С 1 января 2024 года по 31 марта 2024 года

Операции, подлежащие налогообложению	Налоговая ставка <*>		Основание
Операции, подлежащие налогообложению	Основная	Расчетная	Основание
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 22 п. 1 ст. 164 НК РФ <**>	0%	-	ст. 164 НК РФ
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - обработанных протравителями (протравленных) семян подсолнечника и кукурузы <*>; - отдельных товаров для детей <>; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, которые оказываются при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории: - Крыма или Севастополя; - Калининградской области и (или) Дальневосточного федерального округа; - вне территории Московской области и территории Москвы <*>	10%	10/110
В случаях, не указанных выше	20%	20/120
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев	10% 20%	-

--------------------------------

Информация о законодательных изменениях:

<**> С 23.03.2024 организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство ювелирных и других изделий из серебра и (или) оптовую (розничную) торговлю ювелирными и другими изделиями из серебра, уведомившие налоговый орган не позднее 31.03.2024 о переходе на УСН с 01.01.2024, налог на добавленную стоимость исчисляют с учетом особенностей, установленных Федеральным законом от 23.03.2024 N 49-ФЗ.

С 01.01.2024 вступили в силу изменения, внесенные в пп. 16 п. 1 ст. 164 НК РФ, согласно которым авиационные двигатели, запасные части и комплектующие изделия, предназначенные для строительства, ремонта и (или) модернизации на территории РФ указанных воздушных судов, исключены из перечня товаров, не облагаемых НДС при ввозе, и перечня товаров, облагаемых по ставке НДС 0% при реализации (см. Федеральный закон от 14.11.2023 N 538-ФЗ).

С 01.01.2024 реализация неисправных (исправных) авиационных двигателей, запасных частей и комплектующих изделий, предназначенных для гражданских воздушных судов и передаваемых в обмен на аналогичные исправные (неисправные) авиационные двигатели, запасные части и комплектующие изделия, облагается НДС по ставке 0%. (см. Федеральный закон от 14.11.2023 N 538-ФЗ, Письмо ФНС России от 06.02.2024 N СД-4-3/1270@).

Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (ред. от 03.08.2018)).

Положения пп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ (ред. от 30.10.2018)).

Положения пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2034 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (ред. от 27.01.2023)).

Положения пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (ред. от 02.07.2021)).

Положения пп. 22 п. 1 ст. 164 НК РФ применяется в отношении работ (услуг), выполненных до окончания действия инвестиционных соглашений по контрактам, заключенным после заключения указанных инвестиционных соглашений (см. Федеральный закон от 24.06.2023 N 261-ФЗ).

<***> Положения пп. 1.1 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ).

<***> Положения пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2024 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (в ред. от 27.01.2023)).

<****> с 01.01.2024 пп. 2 п. 2 ст. 164 НК РФ дополнен перечнем детских товаров, облагаемых НДС по ставке 10% (см. Федеральный закон от 19.10.2023 N 504-ФЗ).

<*> Дополнительно см.:

- Калькулятор НДС https://calc.consultant.ru/nds

- Какие ставки НДС применяются >>>

- Расчетные ставки НДС >>>

- Энциклопедия спорных ситуаций по НДС >>>

- Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах >>>

С 1 апреля 2024 года по 30 июня 2024 года Архив (с 01.01.2001 по 31.12.2023)