С 1 июля 2024 года по 30 сентября 2024 года

Операции, подлежащие налогообложению	Налоговая ставка <*>		Основание
Операции, подлежащие налогообложению	Основная	Расчетная	Основание
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 22 п. 1 ст. 164 НК РФ <**>	0%	-	ст. 164 НК РФ
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - обработанных протравителями (протравленных) семян сельскохозяйственных культур <*>; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, которые оказываются при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории: - Крыма или Севастополя; - Калининградской области и (или) Дальневосточного федерального округа; - вне территории Московской области и территории Москвы <*>	10%	10/110
В случаях, не указанных выше	20%	20/120
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 <****> - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев	10% 20%	-

--------------------------------

Информация о законодательных изменениях:

С 08.08.2024 ставка НДС 10% распространена на реализацию всех обработанных протравителями (протравленных) семян сельскохозяйственных культур. Ранее льготная ставка применялась только к обработанным протравителями (протравленным) семенам подсолнечника и кукурузы (см. Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ). Следует учитывать, что положения пп. 1.1 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ, Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ).

С 01.07.2024 нулевая ставка не применяется в отношении услуг организаций (ИП) по перевозке вывозимого (ввозимого) с территории РФ (на территорию РФ) товара, а также на транспортно-экспедиционные услуги при организации такой перевозки, если одновременно выполняются следующие условия:

- указанные организации (ИП) осуществляют перевозку только между пунктами, находящимися на территории РФ;

- указанные организации (ИП) не указаны в транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документах, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории РФ (ввоз товаров на территорию РФ), в качестве одного из перевозчиков.

Кроме того, утратило силу положение, в соответствии с которым применялась нулевая ставка по НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг, а также услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров, при условии, что на перевозочных документах проставлены отметки таможенных органов (см. Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ).

С 01.07.2024 изменился порядок налогообложения НДС операций по реализации серебра в слитках (см. Федеральный закон от 23.03.2024 N 49-ФЗ).

С 01.07.2024 к операциям по реализации услуг по международной перевозке товаров, предусмотренных пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ, применяется ставка НДС в размере 0 процентов при соблюдении определенных условий (см. Федеральный закон от 22.04.2024 N 92-ФЗ, Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-07-08/59665).

С 01.07.2024 продавцы товаров из ЕАЭС должны уплачивать НДС в России. При этом, НДС исчисляется продавцами и посредниками из ЕАЭС и определяется исходя из расчетной налоговой ставки в размере 16,67% или 9,09% (в случаях, предусмотренных п. 2 ст. 164 НК РФ) (Федеральный закон от 29.05.2024 N 100-ФЗ, Информация ФНС России).

Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2028 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (ред. от 08.08.2024)).

Положения пп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются до 01.01.2028 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ (ред. от 08.08.2024)).

Положения пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2034 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (ред. от 08.08.2024)).

Положения пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (ред. от 02.07.2021)).

Положения пп. 22 п. 1 ст. 164 НК РФ применяется в отношении работ (услуг), выполненных до окончания действия инвестиционных соглашений по контрактам, заключенным после заключения указанных инвестиционных соглашений (см. Федеральный закон от 24.06.2023 N 261-ФЗ).

<***> Положения пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2027 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (в ред. от 08.08.2024)).

<*> Дополнительно см.:

- Калькулятор НДС https://calc.consultant.ru/nds

- Какие ставки НДС применяются >>>

- Расчетные ставки НДС >>>

- Энциклопедия спорных ситуаций по НДС >>>

- Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах >>>

С 1 октября 2024 года С 1 апреля 2024 года по 30 июня 2024 года