С 1 октября 2023 года по 31 декабря 2023 года
|
Налоговая ставка <*> |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 22 п. 1 ст. 164 НК РФ <**> |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - обработанных протравителями (протравленных) семян подсолнечника и кукурузы <***>; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, которые оказываются при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории: - Крыма или Севастополя; - Калининградской области и (или) Дальневосточного федерального округа; - вне территории Московской области и территории Москвы <***> |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев |
- |
||
--------------------------------
Информация о законодательных изменениях:
<**> с 01.10.2023 п. 1 ст. 164 НК РФ дополнен пп. 6.2, в соответствии с которым по нулевой ставке НДС облагается реализация драгоценных металлов в слитках физическим лицам налогоплательщиками, осуществляющими их добычу, если аффинаж таких драгоценных металлов осуществлен на территории РФ и они реализуются в счет выкупа указанных цифровых прав и решением о выпуске цифровых прав определены срок их выкупа и место отгрузки товаров на территории РФ (см. Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Письмо ФНС России от 18.08.2023 N СД-4-3/10621@).
Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (ред. от 03.08.2018)).
Положения пп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ (ред. от 30.10.2018)).
Положения пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2034 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (ред. от 27.01.2023)).
Положения пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (ред. от 02.07.2021)).
Положения пп. 22 п. 1 ст. 164 НК РФ применяется в отношении работ (услуг), выполненных до окончания действия инвестиционных соглашений по контрактам, заключенным после заключения указанных инвестиционных соглашений (см. Федеральный закон от 24.06.2023 N 261-ФЗ).
<***> с 19.12.2023 п. 2 ст. 164 НК РФ дополнен пп. 1.1, в соответствии с которым реализация семян подсолнечника и кукурузы, обработанных протравителями (протравленных), облагается по ставке НДС 10%. Данная норма распространяется на операции, осуществленные с 01.01.2020, и применяется по 31.12.2029 включительно. (см. Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ).
<***> Положения пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2024 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (в ред. от 27.01.2023)).
- Калькулятор НДС https://calc.consultant.ru/nds
- Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах >>>
С 1 июля 2023 года по 30 сентября 2023 года
|
Налоговая ставка <*> |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 22 п. 1 ст. 164 НК РФ <**> |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, которые оказываются при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории: - Крыма или Севастополя; - Калининградской области и (или) Дальневосточного федерального округа; - вне территории Московской области и территории Москвы <***> |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев |
- |
||
--------------------------------
Информация о законодательных изменениях:
<**> с 01.07.2023 п. 1 ст. 164 НК РФ дополнен пп. 22, согласно которому услуги по ремонту российскими судоремонтными предприятиями (организациями) морских судов, судов внутреннего или смешанного (река - море) плавания и судов рыбопромыслового флота облагаются по нулевой налоговой ставке НДС. Положения пп. 22 п. 1 ст. 164 НК РФ применяется в отношении работ (услуг), выполненных до окончания действия инвестиционных соглашений по контрактам, заключенным после заключения указанных инвестиционных соглашений (см. Федеральный закон от 24.06.2023 N 261-ФЗ).
Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (ред. от 03.08.2018)).
Положения пп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ (ред. от 30.10.2018)).
Положения пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2034 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (ред. от 27.01.2023)).
Положения пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (ред. от 02.07.2021)).
<***> Положения пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2024 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (в ред. от 27.01.2023)).
- Калькулятор НДС https://calc.consultant.ru/nds
- Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах >>>
С 21 ноября 2022 года по 30 июня 2023 года
|
Налоговая ставка <*> |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 21 п. 1 ст. 164 НК РФ <**> |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, которые оказываются при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории: - Крыма или Севастополя; - Калининградской области и (или) Дальневосточного федерального округа; - вне территории Московской области и территории Москвы <***> |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев |
- |
||
--------------------------------
Информация о законодательных изменениях:
<**> с 21.11.2022 п. 1 ст. 164 НК РФ дополнен пп. 20 и 21, которыми установлены особенности налогообложения НДС на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, указанные нормы распространяются на правоотношения, возникшие с 30.09.2022 (см. Федеральный закон от 21.11.2022 N 443-ФЗ, письма ФНС России).
с 01.01.2023 действие нулевой ставки НДС при реализации судов, принадлежащих на праве собственности российской лизинговой компании и зарегистрированных в Российском международном реестре судов, распространено на 2023 год. Ранее льгота применялась к реализации указанных судов только в 2022 году (см. пп. 10 п. 1 ст. 164 НК РФ (в ред. Федерального закона от 21.11.2022 N 443-ФЗ)).
Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (ред. от 03.08.2018)).
Положения пп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ (ред. от 30.10.2018)).
Положения пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2034 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (ред. от 27.01.2023)).
Положения пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (ред. от 02.07.2021)).
<***> Положения пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2024 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (в ред. от 27.01.2023)).
- Калькулятор НДС https://calc.consultant.ru/nds
- Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах >>>
С 1 июля 2022 года по 20 ноября 2022 года
|
Налоговая ставка <*> |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 19 п. 1 ст. 164 НК РФ <**> |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, которые оказываются при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории: - Крыма или Севастополя; - Калининградской области и (или) Дальневосточного федерального округа; - вне территории Московской области и территории Москвы <**> |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев |
- |
||
--------------------------------
Информация о законодательных изменениях:
<*> с 01.10.2022 п. 1 ст. 164 НК РФ дополнен пп. 6.1, в соответствии с которым реализация налогоплательщиками, добывающими драгоценные камни, необработанных и обработанных природных алмазов облагается по нулевой ставке НДС (см. Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ).
с 14.07.2022 вступили в силу изменения, внесенные в пп. 10 п. 1 ст. 164 НК РФ, в соответствии с которыми реализация судов, принадлежащих на праве собственности российской лизинговой компании и зарегистрированных в Российском международном реестре судов, облагается по нулевой ставке НДС. Указанное положение распространяется на правоотношения, возникшие с 01.01.2022 (см. Федеральный закон от 14.07.2022 N 323-ФЗ).
с 01.07.2022 п. 1 ст. 164 НК РФ дополнен пп. 18 и 19, в соответствии с которыми услуги по предоставлению в аренду отдельных объектов туристской индустрии и предоставлению мест для временного проживания в гостиницах облагаются по нулевой ставке НДС (см. Федеральный закон от 26.03.2022 N 67-ФЗ, Письма ФНС России).
Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяется к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (в ред. от 03.08.2018)).
Положения пп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ (ред. от 30.10.2018)).
Положения пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2034 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (ред. от 27.01.2023)).
Положения пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (ред. от 02.07.2021)).
<**> Положения пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2022 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (в ред. от 02.07.2021)).
<***> п. 4 ст. 164 (в ред. Федерального закона от 14.07.2022 N 324-ФЗ) применяется к правоотношениям, возникшим с 14.07.2022.
- Калькулятор НДС https://calc.consultant.ru/nds
- Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах >>>
С 1 января 2022 года по 30 июня 2022 года
|
Операции, подлежащие налогообложению |
Налоговая ставка <*> |
Основание |
|
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 17 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, которые оказываются при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории: - Крыма или Севастополя; - Калининградской области и (или) Дальневосточного федерального округа; - вне территории Московской области и территории Москвы <**> |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев |
- |
||
--------------------------------
Информация о законодательных изменениях:
<*> Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (в ред. от 03.08.2018)).
Положения пп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ)_.
Положения пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются в отношении операций по реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, осуществленных в период с 01.01.2015 по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ).
Положения пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ).
<**> Положения пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2022 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (в ред. от 02.07.2021)).
<***> с 01.01.2022 вступили в силу изменения, внесенные в п. 4 ст. 164 НК РФ, в соответствии с которыми при реализации приобретенной у физических лиц электронной и бытовой техники, а также мотоциклов применяется особый порядок определения налоговой базы по НДС (см. Федеральные законы от 30.04.2021 N 103-ФЗ, от 29.11.2021 N 382-ФЗ).
- Калькулятор НДС https://calc.consultant.ru/nds
С 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года
|
Налоговая ставка <*> |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 17 п. 1 ст. 164 НК РФ <**> |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, которые оказываются при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории: - Крыма или Севастополя; - Калининградской области и (или) Дальневосточного федерального округа; - вне территории Московской области и территории Москвы <***> |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев |
- |
||
--------------------------------
Информация о законодательных изменениях:
<**> с 01.01.2021 расширен перечень транспортно-экспедиционных услуг, облагаемых по нулевой ставке НДС (см. Федеральный закон от 09.11.2020 N 368-ФЗ).
Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяется к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (в ред. от 03.08.2018)).
Положения пп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ)_.
Положения пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются в отношении операций по реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, осуществленных в период с 01.01.2015 по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ).
Положения пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ).
<***> Положения пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2021 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (в ред. от 23.11.2020)).
- Калькулятор НДС https://calc.consultant.ru/nds
С 1 января 2020 года по 31 декабря 2020 года
|
Налоговая ставка <*> |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 17 п. 1 ст. 164 НК РФ <**> |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, которые оказываются при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории: - Крыма или Севастополя; - Калининградской области и (или) Дальневосточного федерального округа; - вне территории Московской области и территории Москвы <***> |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев |
- |
||
--------------------------------
Информация о законодательных изменениях:
<**> с 01.10.2020 работы (услуги) по транспортировке товаров морскими судами для выгрузки или перегрузки (перевалки) на морские суда в целях их дальнейшего вывоза из России, а также отдельные услуги по ледокольной проводке морских судов облагаются по нулевой ставке НДС (см. Федеральный закон от 13.07.2020 N 195-ФЗ).
с 01.01.2020 перевозка порожних подвижных составов и контейнеров через территорию РФ с территории иностранного государства, не являющегося членом ЕАЭС, облагается по нулевой ставке НДС. Также по ставке НДС 0 процентов облагаются работы (услуги), непосредственно связанные с указанной перевозкой, стоимость которых указана в перевозочных документах. (см. Федеральный закон от 29.09.2019 N 322-ФЗ).
с 01.01.2020 изменилось обложение НДС операций по продаже гражданских воздушных судов, работ и услуг по их строительству, а также по передаче по договорам аренды (лизинга) (см. Федеральный закон от 29.09.2019 N 324-ФЗ, Информация ФНС России).
Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяется к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (в ред. от 03.08.2018)).
Положения пп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ)_.
Положения пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются в отношении операций по реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, осуществленных в период с 01.01.2015 по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ).
Положения пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ).
<***> Положения пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2020 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (в ред. от 27.11.2017)).
С 1 января 2019 года по 31 декабря 2019 года
|
Налоговая ставка <*> |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 14 п. 1 ст. 164 НК РФ <**> |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров <***>; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, которые оказываются при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории: - Крыма или Севастополя; - Калининградской области и (или) Дальневосточного федерального округа; - вне территории Московской области и территории Москвы |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев |
- |
||
--------------------------------
Информация о законодательных изменениях:
<**> С 01.10.2019 внутренние воздушные перевозки в обход Москвы и Московской области облагаются НДС по нулевой ставке (см. Федеральный закон от 06.06.2019 N 123-ФЗ).
с 01.07.2019 налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации услуг, оказываемых при международных воздушных перевозках непосредственно в международных аэропортах Российской Федерации, по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации. (см. Федеральный закон от 25.12.2018 N 493-ФЗ).
Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяется к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (в ред. от 03.08.2018)).
Положения пп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ)_.
Положения пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются в отношении операций по реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, осуществленных в период с 01.01.2015 по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ).
Положения пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ).
<***> с 01.10.2019 увеличился НДС на пальмовое масло с 10 до 20 процентов (см. Федеральный закон от 02.08.2019 N 268-ФЗ).
с 01.10.2019 налогообложение производится по налоговой ставке 10 процентов при реализации фруктов и ягод (включая виноград) (см. Федеральный закон от 02.08.2019 N 268-ФЗ).
С 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года
|
Налоговая ставка <*> |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 14 п. 1 ст. 164 НК РФ <**> |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением воздушных перевозок в/из Крыма или Севастополя) |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев |
- |
||
--------------------------------
Информация о законодательных изменениях:
<**> С 01.10.2018 налогоплательщики, осуществляющие без лицензии на пользование недрами производство драгметаллов из лома и отходов, могут применять нулевую ставку по НДС при реализации таких драгметаллов (см. Федеральный закон от 27.06.2018 N 159-ФЗ).
с 01.10.2018 услуги по внутренним воздушным перевозкам с пунктом отправления или назначения на территории Дальневосточного федерального округа облагаются по нулевой ставке НДС. Указанная льгота применяется до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ).
с 01.10.2018 налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов при реализации товаров, вывезенных с территории Российской Федерации на территорию государства - члена Евразийского экономического союза, в случаях, предусмотренных Договором о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 302-ФЗ).
с 01.01.2018 при реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре реэкспорта, ранее помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории или таможенную процедуру свободной таможенной зоны, свободного склада, при предоставлении необходимых документов применяется нулевая ставка НДС. Кроме того, установлено, что налогоплательщики вправе при экспорте товаров и (или) при выполнении работ (оказании услуг), связанных с перевозкой (транспортировкой) экспортируемых товаров, вместо нулевой ставки применять ставку в размере 10% или 18%, представив в налоговый орган по месту своего учета заявление не позднее 1 числа налогового периода, с которого он намерен не применять нулевую ставку. Срок применения ставок, предусмотренных заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев. Не применять нулевую ставку можно только в отношении всех совершаемых операций. Не допускается применение разных налоговых ставок в зависимости от того, кто является покупателем соответствующих товаров (работ, услуг) (см. Федеральный закон от 27.11.2017 N 350-ФЗ; Письмо ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/532@, Письмо ФНС России от 14.06.2018 N СА-4-7/11482, Информация ФНС России).
с 01.01.2018 услуги по транспортировке природного газа трубопроводным транспортом в случаях, предусмотренных международными договорами Российской Федерации, облагаются по нулевой ставке НДС (см. Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ).
с 01.01.2018 применяется ставка 0 процентов при реализации услуг по компенсации суммы налога физическим лицам - гражданам иностранных государств, имеющим право на такую компенсацию на основании ст. 169.1 НК РФ (см. Федеральный закон от 27.11.2017 N 341-ФЗ, Распоряжение Правительства РФ от 07.02.2018 N 173-р, Письмо ФНС России от 09.01.2018 N СД-4-3/10@, Информация ФНС России).
Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяется к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2025 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (в ред. от 03.08.2018)).
с 01.01.2018 применяется нулевая ставка НДС в отношении услуг по внутренним воздушным перевозкам с пунктом отправления или назначения на территории Калининградской области (см. Федеральный закон от 27.11.2017 N 353-ФЗ).
Положения пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются в отношении операций по реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, осуществленных в период с 01.01.2015 по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ)_.
Положения пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ)_.
С 1 января 2001 года по 31 декабря 2017 года
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 14 п. 1 ст. 164 НК РФ <*> |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением воздушных перевозок в/из Крыма или Севастополя). |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией |
- |
||
--------------------------------
Информация о законодательных изменениях:
<*> Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяется к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2019 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (в ред. от 30.11.2016)).
Положения пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2020 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ).
С 1 июля 2015 года по 31 декабря 2016 года
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 14 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением воздушных перевозок в/из Крыма или Севастополя); - услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ). |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> Ставка НДС 0% применяется налогоплательщиком в отношении реализации построенного судна при переходе права собственности на такое судно от него к заказчику, при условии документального подтверждения такого права. Перечень документов предусмотрен п. 13 ст. 165 НК РФ (Подробнее см. Письмо ФНС России от 21.10.2015 N СД-4-3/18355).
Ставка НДС 0% применяется к услугам по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя, оказываемым до 01.01.2019 (п. 4 ст. 2 Федерального закона от 04.06.2014 N 151-ФЗ).
Ставка НДС 0% применяется также при реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, осуществленных в период с 01.01.2015 по 31.12.2029 включительно. При этом налоговую базу по НДС при реализации указанных услуг, следует определять как стоимость проездных документов, реализованных в периоде, соответствующем истекшему налоговому периоду. (Подробнее см. пп. а п. 1 ст. 1 Федерального закона от 06.04.2015 N 83-ФЗ), Письмо ФНС России от 07.09.2015 N ГД-4-3/15648@).
<**> Ставка НДС 10% при реализации услуг по перевозкам пассажиров и багажа железнодорожным транспортом общего пользования в дальнем сообщении (за исключением услуг, указанных в пп. 4 п. 1 ст. 164 НК РФ) применяется с 01.01.2016 по 31.12.2017. (ст. 3 Федерального закона от 29.12.2015 N 386-ФЗ, Письмо ОАО "РЖД" от 16.02.2016 N ИСХ-2141/ЦБС).
Ставка НДС 10% при реализации услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории Республики Крым или на территории города федерального значения Севастополя) применяется по 31.12.2017 включительно (Подробнее см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ).
Ставка НДС 10% применяется при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа до 01.01.2018 (Подробнее см. Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
О кодах соответствия ОКП и ОКПД2 для целей п. 2 ст. 164 НК РФ см. Письмо ФНС России от 17.08.2017 N СА-4-3/16343@.
О разъяснении по вопросу налогообложения налогом на добавленную стоимость при реализации продукции в виде сухих кормов для кошек и собак, которым присвоен код ОКП 92 9640, см. Письмо Минпромторга России от 09.02.2016 N 7149/08.
О ставке НДС при реализации гражданам Казахстана товаров для личного, семейного и домашнего использования, вывозимых в Казахстан, см. Письмо Минфина России от 30.06.2016 N 03-07-13/1/38236.
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 14 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - отдельных видов племенного скота, а также их семенного материала и эмбрионов |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> С 1 октября 2008 года до 1 января 2018 года ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
<**> С 7 апреля 2015 года по 31 декабря 2016 года ставка НДС 0% применяется также при реализации услуг по перевозке пассажиров железнодорожным транспортом в пригородном сообщении, осуществленных в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2016 года включительно. (пп. а п. 1 ст.1 Федерального закона от 06.04.2015 N 83-ФЗ).
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 14 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - отдельных видов племенного скота, а также их семенного материала и эмбрионов |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> С 1 октября 2008 года до 1 января 2018 года ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 14 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - отдельных видов племенного скота, а также их семенного материала и эмбрионов |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> С 1 октября 2008 года до 1 января 2018 года ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 14 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - отдельных видов племенного скота, а также их семенного материала и эмбрионов |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> С 1 октября 2008 года до 1 января 2018 года ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 14 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - отдельных видов племенного скота, а также их семенного материала и эмбрионов |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> С 1 октября 2008 года до 1 января 2018 года ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 12 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства; - отдельных видов племенного скота, а также их семенного материала и эмбрионов |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> С 1 октября 2008 года до 1 января 2018 года ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 12 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> С 1 октября 2008 года до 1 января 2018 года ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 11 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> С 1 октября 2008 года до 1 января 2018 года ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 10 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> С 1 октября 2008 года до 1 января 2012 года ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 10 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> С 1 октября 2008 года до 1 января 2012 года ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 10 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> С 1 октября 2008 года до 1 января 2012 года ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 10 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства |
|||
|
В случаях, не указанных выше |
|||
|
Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации |
- |
||
--------------------------------
Внимание! <*> С 1 октября 2008 года до 1 января 2012 года ставка НДС 10% применяется также при реализации услуг по передаче племенного скота и птицы во владение и пользование по договорам финансовой аренды (лизинга) с правом выкупа (ст. 26.3 Федерального закона от 05.08.2000 N 118-ФЗ).
С 1 февраля 2006 года по 31 декабря 2007 года для налогоплательщиков, у которых налоговый период месяц,
и с 1 апреля 2006 года по 31 декабря 2007 года для налогоплательщиков, у которых налоговый период квартал
|
Налоговая ставка |
Основание |
||
|
Основная |
Расчетная |
||
|
Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 10 п. 1 ст. 164 НК РФ |
- |
ст. 164 НК РФ |
|
|
Реализация: - отдельных продовольственных товаров; - отдельных товаров для детей; - периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер); - отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства |
|||
- Гражданский кодекс (ГК РФ)
- Жилищный кодекс (ЖК РФ)
- Налоговый кодекс (НК РФ)
- Трудовой кодекс (ТК РФ)
- Уголовный кодекс (УК РФ)
- Бюджетный кодекс (БК РФ)
- Арбитражный процессуальный кодекс
- Конституция РФ
- Земельный кодекс (ЗК РФ)
- Лесной кодекс (ЛК РФ)
- Семейный кодекс (СК РФ)
- Уголовно-исполнительный кодекс
- Уголовно-процессуальный кодекс
- Производственный календарь на 2025 год
- МРОТ 2024
- ФЗ «О банкротстве»
- О защите прав потребителей (ЗОЗПП)
- Об исполнительном производстве
- О персональных данных
- О налогах на имущество физических лиц
- О средствах массовой информации
- Производственный календарь на 2024 год
- Федеральный закон "О полиции" N 3-ФЗ
- Расходы организации ПБУ 10/99
- Минимальный размер оплаты труда (МРОТ)
- Календарь бухгалтера на 2024 год
- Частичная мобилизация: обзор новостей