Справочная информация: "Налоговые ставки по налогу на добавленную стоимость" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

С 1 октября 2024 года

С 1 октября 2024 года по 31 декабря 2024 года

Операции, подлежащие налогообложению

Налоговая ставка <*>

Основание

Основная

Расчетная

Реализация товаров (работ, услуг), перечисленных в пп. пп. 1 - 22 п. 1 ст. 164 НК РФ <*>

0%

-

ст. 164 НК РФ

Реализация:

- отдельных продовольственных товаров;

- обработанных протравителями (протравленных) семян сельскохозяйственных культур <**>;

- отдельных товаров для детей;

- периодических печатных изданий (за исключением имеющих рекламный или эротический характер) и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой (за исключением имеющей рекламный и эротический характер);

- отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства;

- услуг по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа (за исключением услуг, которые оказываются при условии, что пункт отправления или пункт назначения пассажиров и багажа расположен на территории:

- Крыма или Севастополя;

- Калининградской области и (или) Дальневосточного федерального округа;

- вне территории Московской области и территории Москвы <**>

10%

10/110

В случаях, не указанных выше

20%

20/120 <***>

Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;

Реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, и (или) выполнение работ (оказание услуг), предусмотренных пп. 2.1 - 2.5, 2.7 и 2.8 п. 1 ч. 7 ст. 164 НК РФ, при представлении налогоплательщиком заявления в налоговый орган по месту своего учета не позднее 1-го числа налогового периода, с которого он намерен не применять налоговую ставку 0%. Срок применения налоговых ставок, предусмотренных таким заявлением, должен составлять не менее 12 месяцев

10%

20%

-

--------------------------------

Информация о законодательных изменениях:

<*> Положения пп. 4.1 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются к услугам по перевозке пассажиров и багажа, оказываемым до 01.01.2028 (см. Федеральный закон от 04.06.2014 N 151-ФЗ (ред. от 08.08.2024)).

Положения пп. 4.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются до 01.01.2028 (см. Федеральный закон от 03.08.2018 N 303-ФЗ (ред. от 08.08.2024)).

Положения пп. 9.2 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2034 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (ред. от 08.08.2024)).

Положения пп. 9.3 п. 1 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ (ред. от 02.07.2021)).

Положения пп. 22 п. 1 ст. 164 НК РФ применяется в отношении работ (услуг), выполненных до окончания действия инвестиционных соглашений по контрактам, заключенным после заключения указанных инвестиционных соглашений (см. Федеральный закон от 24.06.2023 N 261-ФЗ).

<**> Положения пп. 1.1 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2029 включительно (см. Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ, Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ).

<**> Положения пп. 6 п. 2 ст. 164 НК РФ применяются по 31.12.2027 включительно (см. Федеральный закон от 06.04.2015 N 83-ФЗ (в ред. от 08.08.2024)).

<***> С 01.10.2024 при реализации автомобилей и мотоциклов в соответствии с п. 5.2 ст. 154 НК РФ налоговая ставка определяется как процентное отношение налоговой ставки 20% к налоговой базе, принятой за 100 и увеличенной на размер указанной налоговой ставки (см. Федеральный закон от 08.08.2024 N 259-ФЗ).

Дополнительно см.:

- Калькулятор НДС https://calc.consultant.ru/nds

- Какие ставки НДС применяются >>>

- Расчетные ставки НДС >>>

- Энциклопедия спорных ситуаций по НДС >>>

- Порядок обложения НДС при сдаче в аренду объектов туристской индустрии и предоставлении мест для временного проживания на таких объектах >>>

С 1 января 2025 года С 1 июля 2024 года по 30 сентября 2024 года