III.VI. Порядок заполнения раздела 4 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)"

III.VI. Порядок заполнения раздела 4

"Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые

от налогообложения)"

32. Раздел 4 декларации заполняется налогоплательщиком либо налоговым агентом.

При заполнении раздела 4 декларации необходимо указать:

ИНН и КПП налогоплательщика (налогового агента); порядковый номер страницы.

В графе 1 по строке 010 указываются коды операций в соответствии с приложением N 3 к настоящему Порядку.

В графе 2 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:

- стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) в соответствии со статьей 149 Кодекса с учетом пункта 2 статьи 156 Кодекса;

- стоимость не подлежащего налогообложению (освобождаемого от налогообложения) имущества в соответствии со статьей 346.39 Кодекса. При отражении стоимости данного имущества указывается наименование соглашения о разделе продукции, в рамках которого осуществляются операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения).

В графе 3 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:

- стоимость приобретенных товаров (работ, услуг), операции по реализации которых не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в соответствии со статьей 149 Кодекса либо статьей 346.39 Кодекса;

- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у налогоплательщиков, применяющих освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика по уплате налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 145 Кодекса;

- стоимость товаров (работ, услуг), приобретенных у лиц, не являющихся налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.

В графе 4 по строке 010 по каждому коду операции, не подлежащей налогообложению, показываются:

- суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные при приобретении товаров (работ, услуг) либо при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, которые включаются в затраты, принимаемые к вычету при исчислении налога на прибыль организации (налога на доходы физических лиц) по каждой операции, не подлежащей налогообложению (освобождаемой от налогообложения).

По строке 020 показываются, соответственно, итоговые суммы граф 2, 3, 4 строки 010.