Инструктивные указания по составлению отчета по форме N 1-КСР "Сведения о деятельности коллективного средства размещения"

ИНСТРУКТИВНЫЕ УКАЗАНИЯ

ПО СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТА ПО ФОРМЕ N 1-КСР

"СВЕДЕНИЯ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОЛЛЕКТИВНОГО

СРЕДСТВА РАЗМЕЩЕНИЯ"

Федеральное государственное статистическое наблюдение за деятельностью коллективных средств размещения (гостиниц и аналогичных средств размещения, санаторно-курортных организаций, организаций отдыха и туристских баз) за 2004 г. будет осуществляться на основе формы N 1-КСР "Сведения о деятельности коллективного средства размещения", утвержденной Постановлением Федеральной службы государственной статистики от 13.07.2004 N 26. При этом при составлении отчета по указанной форме необходимо руководствоваться положениями Инструкции по заполнению формы N 1-КСР, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 23.12.2002 N 221, а также дополнениями и изменениями к данной Инструкции, утвержденными Постановлением Госкомстата России от 13.01.2004 N 3.

Кроме того, в связи с внесением изменений в содержательную часть формы N 1-КСР при заполнении указанной формы следует руководствоваться следующими дополнениями к вышеназванным инструкциям:

1. При заполнении раздела I "Общие положения" следует иметь в виду, что по КСР, являющимся обособленными подразделениями, отчитывается юридическое лицо, на балансе которого находится данное подразделение, или само обособленное подразделение (по согласованию с организацией, на балансе которой находится КСР). При наличии нескольких таких подразделений отчет составляется либо отдельно на каждое из них, либо на несколько подразделений одного и того же из имеющихся типов КСР (для гостиниц - одной категории) (см. п. п. 9 - 12 дополнений к инструкции, утвержденных Постановлением Госкомстата России от 13.01.2004 N 3). В случае, если обособленное подразделение не располагает сведениями для заполнения формы N 1-КСР, необходимые данные ему должны быть предоставлены организацией, на балансе которой оно находится. По туристским теплоходам (внутреннего водного транспорта) отчитывается организация-судовладелец или организация, которая его арендует. Для составления отчета организация-владелец запрашивает данные у организации-арендатора. Если обособленное подразделение, а также теплоход не может получить необходимые данные, то в отчете в строках по соответствующим графам следует указать: "нет данных".

2. Раздел IX "Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности" претерпел существенные изменения. При его заполнении следует руководствоваться следующим (нумерация абзацев приведена в соответствии с используемыми дополнениями к инструкции, утвержденными Постановлением Госкомстата России от 13.01.2004 N 3):

41. Раздел заполняют на основании данных бухгалтерского учета и отчетности. КСР, находящиеся на балансе другой организации, не ведущие учета, запрашивают необходимые данные у той организации, на балансе которой они находятся. Бюджетные учреждения, не имеющие самостоятельной бухгалтерии, запрашивают данные в централизованной бухгалтерии. При отсутствии данных по отдельным строкам отчета следует в этой строке по соответствующей графе указать: "нет данных".

42. По строке 92 "Доходы от предоставляемых услуг (без НДС, акцизов и аналогичных платежей)" показывается общий объем стоимости услуг, оказанных коллективным средством размещения (сумма доходов от услуг проживания, питания, санаторно-курортных, оздоровительных и других услуг, предоставляемых отдыхающим и другим лицам, включаемых в стоимость номеров, путевок или курсовок и дополнительных платных услуг) в размере финансовых поступлений непосредственно от населения или от организаций, которые оплачивают пребывание в них своих работников. Бюджетные КСР заполняют строку 92, если они имеют поступления от реализации путевок (показываются по строке 95), а также доходы от предоставления дополнительных услуг, которые отражаются соответственно по строкам 96 - 99. Поступления из бюджета (всех уровней), из внебюджетных фондов и головных организаций на осуществление деятельности КСР в строку 92 не включаются. Эти средства отражаются по строкам 100 - 103.

43. По строке 93 "от продажи номеров" выделяется величина доходов, полученных от предоставления услуг размещения (в размере стоимости номера) без учета этих услуг, оплаченных потребителем в составе турпакета, т.е. в составе стоимости туристской или санаторно-оздоровительной путевки. Эта строка предусмотрена, в основном, для гостиниц и аналогичных им коллективных средств размещения, но специализированные КСР, оказывающие услуги проживания без путевки, также заполняют эту строку.

44. По строке 94 "из них от разницы в тарифах для иностранных граждан" приводится величина доходов от превышения тарифов стоимости номеров для иностранных граждан.

45. По строке 95 "от реализации путевок (курсовок)" специализированные КСР показывают величину доходов от реализации своих путевок (курсовок), гостиницы и аналогичные им КСР - величину доходов от оказания услуг размещения, стоимость которых оплачена в составе турпакета, т.е. доходы от обслуживания лиц, размещенных по туристским путевкам.

46. По строке 96 "от дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость номера/путевки (курсовки)" выделяется величина доходов от дополнительных платных услуг, не входящих в стоимость оплаты номера или в стоимость путевки, и услуг, предоставляемых лицам, не относящимся к размещенным в данном КСР (другим лицам): общественного питания, экскурсионных услуг, услуг лечебно-оздоровительного характера, розничной торговли, бытовых услуг (пунктов проката бытовых изделий и предметов личного пользования, бань, автостоянок и т.п.).

47. По строке 98 "лечебно-оздоровительного характера" включается величина доходов от лечебно-оздоровительных услуг: доплата за дополнительные процедуры, оплата лечебных услуг лицам, не относящимся к размещенным в данном КСР, зубное протезирование, получение медицинских справок на посещение бассейна, платное посещение лечебно-оздоровительных занятий в бассейне и пр.

48. По строке 99 "общественного питания" выделяют величину доходов от общественного питания баров, кафе, столовых, ресторанов, находящихся на балансе КСР, равную стоимости проданной собственной кулинарной продукции в фактических продажных ценах, а также разнице между продажной и покупной стоимостью товаров, проданных без кулинарной обработки для потребления на месте (без НДС и налога с продаж).

49. В строках 100 - 103 отражаются поступления средств на осуществление деятельности КСР:

по строке 100 "из государственного бюджета" и 101 "из государственных внебюджетных фондов" показываются соответственно поступления средств из бюджета (всех уровней) на осуществление деятельности бюджетных КСР и бюджетные поступления небюджетным КСР, а также средства, направляемые из внебюджетных фондов;

строки 102 "от головной коммерческой организации" и 103 "от головной некоммерческой небюджетной организации" заполняют КСР, являющиеся обособленными подразделениями, включая обособленные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного счета. В этих строках показывают средства, полученные от головной организации для обеспечения своей деятельности: по строке 102 - от головной коммерческой организации, по строке 103 - от головной некоммерческой небюджетной организации. Бюджетные КСР строки 102 и 103 не заполняют.

50. По строке 104 "Прочие доходы и поступления" показываются прочие доходы организации: от работы подсобных предприятий, числящихся на балансе отчитывающейся организации, от сдачи в аренду земельных участков, нежилых помещений, используемых под бары, магазины, парикмахерские и пр., от реализации выбывшего имущества, от продажи минеральной воды и лечебных грязей и т.п.

51. По строке 105 "Затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров)" показывают затраты, связанные с производством и реализацией продукции (работ, услуг, товаров) КСР. Юридические лица, финансируемые из бюджета и внебюджетных фондов, строки 105 - 118 не заполняют.

52. По строкам 106 "Материальные затраты - всего", 109 "Затраты на оплату труда", 110 "Единый социальный налог", 111 "Амортизация основных средств", 112 "Прочие затраты" затраты по финансово-хозяйственной деятельности распределяются по элементам затрат. При заполнении отдельных позиций, выделяемых из общих затрат на производство и реализацию продукции (работ, услуг, товаров), следует руководствоваться следующим.

53. По строке 106 отражается общая величина материальных затрат:

стоимость приобретаемых со стороны сырья и материалов, которые входят в состав вырабатываемой продукции, образуя ее основу, или являются необходимым компонентом при изготовлении продукции (проведении работ, оказании услуг):

покупных материалов, используемых в процессе производства продукции (работ, услуг) для обеспечения нормального технологического процесса, или расходуемых на другие производственные и хозяйственные нужды, сумма затрат на содержание, ремонт и эксплуатацию оборудования, зданий, сооружений, специальных транспортных средств, обслуживающих туристов, других основных средств, малоценных быстроизнашивающихся предметов и прочее, а также стоимость запасных частей для ремонта оборудования, сумма начисленной амортизации инструментов, приспособлений, инвентаря, приборов и других малоценных и быстроизнашивающихся предметов, покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, подвергающихся в дальнейшем монтажу или дополнительной обработке в данной организации;

затрат на приобретение природного сырья (отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы, плата за воду, забираемую организациями из водохозяйственных систем) (по строке 107);

работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями. К работам и услугам производственного характера относятся: выполнение отдельных операций по изготовлению продукции, обработке сырья и материалов проведение испытаний для определения качества потребляемого сырья и материалов, и прочее, ремонт основных средств, работы строительного характера, а также транспортные услуги по перевозке грузов (по строке 108);

приобретаемого со стороны топлива всех видов, расходуемого на технологические цели, выработку всех видов энергии (электрической, тепловой и других видов), отопление зданий, транспортные расходы по обслуживанию производства, выполняемые транспортом организации;

покупной энергии всех видов (электрической, тепловой и других видов), расходуемой на технологические, энергетические и другие производственные и хозяйственные нужды организации, затрат на производство электрической и других видов энергии, вырабатываемой самой организацией, а также на трансформацию и передачу покупной энергии до мест ее потребления;

потерь от недостачи поступивших материальных ресурсов в пределах норм естественной убыли.

Стоимость материальных ресурсов, отражаемая по элементу "Материальные затраты", формируется исходя из цен их приобретения (без учета налога на добавленную стоимость), наценок (надбавок), комиссионных вознаграждений, уплачиваемых снабженческим и внешнеэкономическим организациям, стоимости услуг товарных бирж, включая брокерские услуги, таможенных пошлин, платы за транспортировку, хранение и доставку, осуществляемые сторонними организациями.

Затраты, связанные с доставкой (включая погрузочно-разгрузочные работы) материальных ресурсов транспортом и персоналом организации, подлежат включению в соответствующие элементы затрат на производство (затраты на оплату труда, амортизация, материальные затраты и другие).

54. По строке 109 приводятся затраты на оплату труда основного производственного персонала организации, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты, стимулирующие и компенсирующие выплаты, а также затраты на оплату труда не состоящих в штате КСР работников, занятых в основной деятельности, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договор подряда) и другие выплаты, регламентированные законодательством Российской Федерации.

55. По строке 110 отражается сумма единого социального налога.

56. По строке 111 показывают сумму начисленной амортизации основных средств, исходя из утвержденных в установленном порядке норм, в том числе сумму амортизации основных средств (помещений), предоставляемых бесплатно предприятиям общественного питания, обслуживающим трудовые коллективы, а также от стоимости помещений и инвентаря, предоставляемых предприятиями медицинским учреждениям для организации медпунктов непосредственно на территории КСР.

57. По строке 112 показываются затраты, входящие в состав себестоимости продукции (работ, услуг), но не относящиеся к перечисленным в строках 106, 109, 110, 111 элементам затрат, из них по строкам 113 - 118 выделяются составляющие прочих затрат. По строке 112 учитывается величина амортизации нематериальных активов, арендная плата, вознаграждения за изобретения и рационализаторские предложения, обязательные страховые платежи, суточные и подъемные, представительские расходы, налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) (такие, как налог на добычу полезных ископаемых, плата за пользование водными объектами и др.), оплата услуг сторонних организаций, отчисления во внебюджетные фонды (кроме пенсионного, социального и обязательного медицинского страхования), добровольные страховые платежи, другие затраты.

58. По строке 113 "арендная плата" учитываются арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество.

59. По строке 114 "обязательные страховые платежи" показываются платежи по обязательному страхованию имущества организации, учитываемого в составе основных средств в соответствии с установленным законодательством порядком, а также жизни и здоровья отдельных категорий работников, занятых в производстве соответствующих видов продукции (работ, услуг) (кроме платежей, учтенных по строке 108 "Единый социальный налог").

60. По строке 115 "представительские расходы" показываются затраты организации (в пределах, установленных законодательством) по приему и обслуживанию представителей других организаций (включая иностранные), прибывших для переговоров с целью установления и поддержания взаимного сотрудничества, а также участников, прибывших на заседания совета (правления) и ревизионной комиссии организации. К представительским расходам также относятся затраты, связанные с проведением официального приема представителей, их транспортным обеспечением, оплатой услуг переводчиков, не состоящих в штате организации.

61. По строке 116 "налоги, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг) (без единого социального налога)" отражаются налоги, сборы, платежи и другие обязательные отчисления, производимые в соответствии с установленным законодательством порядком и включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг).

62. По строке 117 "оплата услуг сторонних организаций" показывается стоимость услуг непроизводственного характера, выполненных сторонними организациями (оплата услуг вневедомственной охраны, предоставляемой органами внутренних дел, пожарной охраны, осуществляемой в порядке оказания услуг другими организациями, оплата услуг рекламных агентств и аудиторских услуг, подготовка и переподготовка кадров, затраты на организованный набор работников, оплата услуг связи, информационно-вычислительное обслуживание и прочее). Сюда включаются также затраты по транспортировке работников к месту работы и обратно в направлениях, не обслуживаемых пассажирским транспортом общего пользования; дополнительные затраты, связанные с привлечением на договорной основе с органами местного самоуправления средств организации для покрытия расходов по перевозке работников маршрутами наземного городского пассажирского транспорта общего пользования (кроме такси) сверх сумм, определенных исходя из действующих тарифов на соответствующие виды транспорта; оплата транспортных расходов командированным; учитывается оплата коммунальных услуг, включающих санитарную очистку, уборку и озеленение территории, вывоз мусора, оплату гостиничных услуг (квартирные) командированным; оплата услуг организаций культуры; затраты на оплату услуг научных учреждений; плата за подготовку и переподготовку кадров; оплата услуг медицинских учреждений; плата за услуги нотариальных контор и юридические услуги; затраты на оплату геодезической и гидрометеорологической служб.

63. По строке 118 "другие затраты (указать какие)" показываются все затраты, которые включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), но по своему характеру не могут быть прямо отнесены ни к одному из перечисленных выше составляющих прочих затрат на производство, например, оплата работ по сертификации продукции; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на организованный набор работников, установленные законодательством, затраты на оплату услуг сторонних организаций по обеспечению работников организации столовыми, буфетами, санитарно-бытовыми помещениями или долевое участие по их содержанию; затраты на проектно-сметные и изыскательские работы по всем мероприятиям, связанным с проведением капитального ремонта; расходы на оплату услуг, оказываемых лабораториям другими организациями и др.

64. По строке 119 "Инвестиции в основной капитал" отражаются расходы КСР по финансированию инвестиций в основной капитал, направленных в строительство и реконструкцию (модернизацию) спальных и лечебно-диагностических корпусов, бассейнов, пищеблоков, на приобретение машин, транспортных средств, медицинского, бальнеотехнического и другого технологического оборудования и др.

65. По строке 120 показываются инвестиции из-за рубежа. Если расчеты за выполненные работы (услуги) производились в иностранной валюте, то эти объемы пересчитываются в рубли по курсу, установленному Центральным банком России на момент выполнения работ (услуг). Расходы на покупку машин, оборудования, других основных средств, произведенные в иностранной валюте, пересчитывают в рубли по курсу, установленному на дату принятия грузовой таможенной декларации к таможенному оформлению или моменту перехода границы.

66. По строке 121 "Число коллективных средств размещения на конец отчетного периода" показывается число организаций, деятельность которых отражена в отчете (подробнее см. п. 1 данных инструктивных указаний).

67. В разделе "Справочно" по строке 122 "Количество путевок, реализованных за счет средств Фонда социального страхования" отражаются сведения о количестве путевок, реализованных КСР за счет средств Фонда социального страхования (по путевкам, предъявленным больными, лечившимися в санаторно-курортных учреждениях, полностью или частично оплаченных за счет средств Фонда социального страхования).

68. По строке 123 "из них полностью за счет средств Фонда социального страхования" показывается количество путевок, полностью реализованных за счет Фонда социального страхования.