<Письмо> ФСФР РФ от 28.04.2005 N 05-ОВ-01-5/6741 "О расходах, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, сформированных в негосударственных пенсионных фондах, осуществляющих деятельность в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию"

В связи с поступающими запросами о расходах, связанных с инвестированием средств пенсионных накоплений, сформированных в негосударственных пенсионных фондах, осуществляющих деятельность в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию, Федеральная служба по финансовым рынкам информирует о следующем.

Пунктом 1 статьи 36.13 Федерального закона от 07.05.98 N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Закон) предусмотрено, что доверительное управление средствами пенсионных накоплений, сформированными негосударственными пенсионными фондами, осуществляющими деятельность в качестве страховщиков по обязательному пенсионному страхованию (далее - негосударственный пенсионный фонд), осуществляется в соответствии с требованиями Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), Закона и договоров доверительного управления управляющих компаний с негосударственными пенсионными фондами.

В соответствии с пунктом 2 статьи 1020 Кодекса обязанности, возникшие в результате действий управляющей компании по доверительному управлению средствами пенсионных накоплений, исполняются за счет указанных средств. Согласно пункту 3 статьи 1012 Кодекса и пункту 4 статьи 36.13 Закона управляющая компания при совершении сделок со средствами пенсионных накоплений от своего имени, в том числе заключении договоров с организациями, осуществляющими брокерскую деятельность (далее - брокеры), и кредитными организациями, указывает, что она действует в качестве доверительного управляющего.

Исполнение обязательств по сделкам по инвестированию средств пенсионных накоплений, выплата вознаграждения брокерам и возмещение расходов брокеров по оплате услуг организаторов торговли на рынке ценных бумаг и клиринговых организаций (если возмещение таких расходов предусмотрено договором с брокером), а также оплата услуг кредитных организаций по совершению операций со средствами пенсионных накоплений, находящихся на банковских счетах, осуществляется за счет средств пенсионных накоплений.

Пунктом 12 статьи 36.13 и пунктом 2 статьи 36.23 Закона предусмотрено, что управляющая компания имеет право на возмещение разумных необходимых расходов, произведенных ею при осуществлении доверительного управления средствами пенсионных накоплений, не связанных с распоряжением указанными средствами, в пределах, установленных договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений.

К таким расходам могут быть отнесены расходы на проведение ежегодной аудиторской проверки бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности управляющей компании по формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений, расходы, связанные с представлением отчетности, информированием негосударственного пенсионного фонда и уполномоченного федерального органа исполнительной власти, раскрытием информации о своих акционерах (участниках). В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона и пунктом 47 Типовой формы договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, и управляющей компанией, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.02.2005 N 65, указанные расходы оплачиваются негосударственным пенсионным фондом за счет имущества, предназначенного для обеспечения его уставной деятельности. Конкретный перечень таких расходов определяется договором доверительного управления средствами пенсионных накоплений.

В соответствии с пунктом 2 статьи 8 и пунктом 2 статьи 36.23 Закона, а также пунктами 30 и 31 Типовой формы договора об оказании специализированным депозитарием услуг негосударственному пенсионному фонду, осуществляющему деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 09.02.2005 N 65, негосударственный пенсионный фонд оплачивает за счет имущества, предназначенного для обеспечения своей уставной деятельности, услуги и необходимые расходы специализированного депозитария.

К числу необходимых расходов специализированного депозитария могут быть отнесены расходы на проведение ежегодной аудиторской проверки бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности специализированного депозитария по формированию, передаче и инвестированию средств пенсионных накоплений, расходы, связанные с представлением отчетности, информированием негосударственного пенсионного фонда и уполномоченного федерального органа, раскрытием информации о своих акционерах (участниках), а также оплата услуг депозитариев, осуществляющих проведение депозитарных операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных на торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг. Конкретный перечень необходимых расходов специализированного депозитария определяется договором об оказании специализированным депозитарием услуг негосударственному пенсионному фонду.

В соответствии с пунктом 47 Типовой формы договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений между негосударственным пенсионным фондом, осуществляющим деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, и управляющей компанией и пунктами 30 и 31 Типовой формы договора об оказании специализированным депозитарием услуг негосударственному пенсионному фонду, осуществляющему деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, негосударственный пенсионный фонд оплачивает необходимые расходы управляющей компании и специализированного депозитария после представления ими документов, подтверждающих размер произведенных ими необходимых расходов.

В соответствии со статьей 36.18 Закона, а также в соответствии с пунктом 3 Типового договора об оказании специализированным депозитарием услуг негосударственному пенсионному фонду, осуществляющему деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, специализированный депозитарий осуществляет контроль за соответствием деятельности управляющей компании по распоряжению средствами пенсионных накоплений, находящимися у нее в доверительном управлении, требованиям, установленным Законом, иными нормативными правовыми актами и инвестиционной декларацией управляющей компании. Учитывая, что необходимые расходы управляющей компании, а также услуги и необходимые расходы специализированного депозитария оплачиваются не за счет средств пенсионных накоплений, а за счет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, оплата таких расходов (услуг) не может быть отнесена к предмету контроля специализированного депозитария.

О.В.ВЬЮГИН