1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Бухгалтерский отчет за 1994 год коммерческие банки и кредитные учреждения, имеющие лицензии Банка России <*>, составляют в следующем объеме:

1. Годовой баланс (форма N 1) по остаткам на конец года с учетом заключительных оборотов с данными об остатках по внебалансовым счетам.

--------------------------------

<*> Далее "коммерческие банки".

2. Отчет о прибылях и убытках коммерческого банка (форма N 2).

3. Отчет об использовании прибыли (форма N 3).

4. Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5).

5. Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113).

6. Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), - в двух экземплярах.

7. Отчет по труду (форм N 1-Т, утвержденная постановлением Госкомстата России от 15.06.94 N 68).

8. Объяснительная записка.

При этом необходимо иметь в виду, что коммерческие банки обязаны первоначально представить в Главные управления (Национальные банки) <*> свои балансы с данными об остатках по внебалансовым счетам по оперативной отчетности без заключительных оборотов по состоянию на 1 января 1995 года - до 4 января 1995 года, а банки, имеющие в своем подчинении филиалы - до 5 января 1995 года либо в сроки, индивидуально им установленные Главными управлениями, с тем, чтобы Главные территориальные управления обеспечили передачу Электронбанку сводных балансов по коммерческим банкам региона в строго установленные для них сроки.

--------------------------------

<*> Далее "Главные управления".

Балансы с учетом заключительных оборотов, расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов, числовые значения экономических нормативов, оборотные ведомости, расшифровки прочей дебиторско-кредиторской задолженности и списки акционеров - пайщиков должны быть представлены коммерческими банками в Главные управления ЦБ РФ не позднее 25 января 1995 года.

Главные управления после приема и проверки указанной отчетности в срок до 1 февраля 1995 года направляют в Управление экономического анализа деятельности банков Департамента банковского надзора по модемной связи балансы каждого коммерческого банка, расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета экономических нормативов, числовые значения экономических нормативов и обороты по б/сч. N N 010, 825 и 904.

Бухгалтерский отчет за 1994 год в указанном выше объеме составляется коммерческими банками с учетом отчетов всех подведомственных им филиалов, агентств и представительств, независимо от места их нахождения, в целых тысячах рублей без десятичных знаков и представляется банками в Главные управления ЦБ РФ по месту их нахождения не позднее 1 февраля 1995 года, а при наличии у банков филиалов - не позднее 10 февраля 1995 года.

Акционерным коммерческим Сберегательным банком Российской Федерации годовой бухгалтерский отчет представляется к 20 марта 1995 года, Акционерным коммерческим Агропромышленным банком - к 1 марта 1995 года.

Главные управления, получив годовые бухгалтерские отчеты каждого коммерческого банка, проверяют их, составляют сводный годовой бухгалтерский отчет в указанном выше объеме по коммерческим банкам региона и представляют его в Департамент банковского надзора нарочным со специалистом, отвечающим за правильность его составления, в сроки согласно Приложению, а затем после приема его Департаментом банковского надзора передают по сети "Банком" в Главный Центр информатизации Банка России. При этом Отчет о прибылях и убытках (форма N 2), Отчет об использовании прибыли (форма N 3), Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (по форме N 5) передаются как в сводном виде по региону, так и по каждому коммерческому банку отдельно. Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), представляется на бумажных носителях по каждому банку.

Программа проверки годовых бухгалтерских отчетов коммерческих банков, увязки форм между собой, свода в целом по региону будет направлена дополнительно (справки по тел. 924-91-06, Горовенко Алексей Александрович). По вопросам передачи отчетов в Главный Центр информатизации справки по тел. 925-29-14 и 928-34-85, Федоров Анатолий Евгеньевич, Бобрикова Ирина Владимировна.

Ответственность за своевременное и качественное составление и передачу сводного годового бухгалтерского отчета по коммерческим банкам возлагается на руководителей Главных управлений (Национальных банков) ЦБ РФ.

Бланки форм годового отчета (кроме форм N 1 (баланс) и 1-Т "Отчет по труду"), а также Справка об остатках средств на корреспондентских счетах и субсчетах, открытых в других банках (филиалах), прилагаются к настоящим указаниям в одном экземпляре, образцы которых должны быть оперативно доведены до сведения коммерческих банков.

В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета банки проводят в конце отчетного года необходимую подготовительную работу в следующем объеме: начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь или четвертый квартал (год) в соответствии с указаниями Госбанка СССР от 22.01.91 N 338; проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, расчетов, хозяйственных и других материалов, с тем чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов). По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм недостач с виновных лиц и др.

По всем счетам клиентов и банков должны быть получены письменные подтверждения остатков их лицевых, расчетных (текущих), ссудных счетов хозорганов, корреспондентских счетов других банков, открытых на балансе данного банка, по состоянию на 1 января нового года. О наличии случаев неподтверждения остатков счетов и выявленных расхождениях сообщается в объяснительной записке с указанием принятых мер.