Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

2.1.2. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

По общему правилу налоговые агенты - российские организации:

- перечисляют по месту учета налогового агента в налоговом органе, а также по месту нахождения каждого его обособленного подразделения сумму налога, исчисленную по налоговой ставке в соответствии со ст. 224 НК РФ и удержанную налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода;

- имеющие несколько обособленных подразделений на территории одного муниципального образования, вправе перечислять исчисленные и удержанные суммы налога в бюджет по месту нахождения одного из таких обособленных подразделений либо по месту нахождения организации, если указанная организация и ее обособленные подразделения имеют место нахождения на территории одного муниципального образования, выбранным налоговым агентом самостоятельно;

- представляют расчет сумм налога (6-НДФЛ) и документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу по месту учета;

- имеющие обособленные подразделения, представляют расчет сумм налога (6-НДФЛ) и документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган по месту учета этих обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры;

- имеющие несколько обособленных подразделений, в случае, если место нахождения организации и ее обособленных подразделений - территория одного муниципального образования либо если обособленные подразделения имеют место нахождения на территории одного муниципального образования, представляют расчет сумм налога (6-НДФЛ) и документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в отношении работников этих обособленных подразделений в налоговый орган соответственно по месту учета одного из этих обособленных подразделений, выбранному налоговым агентом самостоятельно, либо по месту нахождения соответствующей организации.

Частные случаи представления налоговой отчетности по НДФЛ приведены в таблице:

Отчетность

по месту своего учета

представление сообщения о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога

представление уведомления о невозможности удержания полностью или частично исчисленной суммы налога по операциям с ценными бумагами, операций с производными финансовыми инструментами, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов

представление уведомления о невозможности удержать у налогоплательщика суммы налога при осуществлении операций с цифровыми финансовыми активами и (или) цифровыми правами, включающими одновременно цифровые финансовые активы и утилитарные цифровые права

представление заявления на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога

представление правопреемником (правопреемниками) сведений, предусмотренных п. 2 ст. 230 НК РФ, в случае неисполнения реорганизованной (реорганизуемой) организацией (независимо от формы реорганизации) до момента завершения реорганизации обязанностей, предусмотренных ст. 230 НК РФ

представление сведений об иностранных физических лицах и о выплаченных им доходах, с которых на основании международного договора РФ по вопросам налогообложения не был удержан налог, о суммах налога, возвращенных налоговым агентом - источником выплаты дохода

по месту нахождения

представление уведомления о выборе налогового органа налоговым органам, в которых он состоит на учете по месту нахождения каждого обособленного подразделения

представление сообщения по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете, об открытии индивидуального инвестиционного счета или о закрытии индивидуального инвестиционного счета, в т.ч. в случае закрытия индивидуального инвестиционного счета с переводом всех активов, учитываемых на таком индивидуальном инвестиционном счете, на другой индивидуальный инвестиционный счет, открытый тому же физическому лицу иным налоговым агентом, с указанием сумм денежных средств, внесенных на закрытый индивидуальный инвестиционный счет

2.1.1. Налог на добавленную стоимость (НДС) 2.1.3. Налог на прибыль организаций