Утвержден

Приказом

Федерального казначейства

от 18.08.2005 N 11н

ПОРЯДОК

ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ

ДЛЯ ОТРАЖЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ИСТОЧНИКАМ ФИНАНСИРОВАНИЯ

ДЕФИЦИТА ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА

Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьей 166.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2005, N 1, ст. 8) и регулирует отношения по открытию и ведению лицевых счетов для отражения операций по источникам финансирования дефицита федерального бюджета.

1. Для отражения операций по источникам финансирования дефицита федерального бюджета в Федеральном казначействе и (или) в территориальных органах Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства) открываются и ведутся следующие лицевые счета:

а) лицевой счет, предназначенный для отражения Федеральным казначейством доведенных администратору источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета и администратору источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета (далее - администратор) сумм, предусмотренных в росписи источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета и росписи источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета на соответствующий финансовый год (далее - бюджетные назначения), и объемов финансирования для осуществления кассовых выплат (далее - объемы финансирования) и распределения их между находящимися в его ведении администраторами (далее - территориальный администратор), в первом и втором разрядах номера которого используется код 12 (далее - лицевой счет администратора);

б) лицевой счет, предназначенный для отражения органами Федерального казначейства доведенных территориальному администратору бюджетных назначений и объемов финансирования и распределения их между нижестоящими территориальными администраторами, в первом и втором разрядах номера которого используется код 12 (далее - лицевой счет территориального администратора);

в) лицевой счет, предназначенный для отражения органами Федерального казначейства доведенных бюджетных назначений и объемов финансирования, а также кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета (далее - кассовые выплаты), произведенных администратором или территориальным администратором, в первом и втором разрядах номера которого используется код 13 (далее - лицевой счет получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета).

2. Лицевые счета, указанные в подпунктах "а" и "б" пункта 1 настоящего Порядка, открываются в порядке, установленном для открытия лицевых счетов распорядителя средств федерального бюджета по учету операций по исполнению расходов федерального бюджета, лицевые счета, указанные в подпункте "в" пункта 1 настоящего Порядка, - в порядке, установленном для открытия лицевых счетов получателей средств федерального бюджета.

3. Федеральное казначейство (Операционное управление) на основании представленных Министерством финансов Российской Федерации росписи источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета и росписи источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета на соответствующий финансовый год оформляет в двух экземплярах Уведомление о бюджетных назначениях и объемах финансирования для осуществления кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета (далее - Уведомление) по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку и отражает показатели, указанные в Уведомлении, на лицевом счете администратора.

Первый экземпляр Уведомления направляется администратору одновременно с выпиской из его лицевого счета по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку, второй остается в Федеральном казначействе.

4. Уведомления формируются в полном или в сокращенном формате.

В Уведомлении полного формата по всем целевым направлениям использования средств федерального бюджета, связанным с осуществлением кассовых выплат, указываются:

бюджетные назначения с выделением, в том числе, сумм текущих изменений в разрезе соответствующих кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации (код администратора, группа, подгруппа, статья, подстатья, элемент, программа (подпрограмма), код экономической классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации);

объемы финансирования в разрезе соответствующих кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации (код администратора, группа, подгруппа) и объемах, установленных в соответствии с утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации порядком исполнения сводной бюджетной росписи федерального бюджета на соответствующий финансовый год и внесения изменений в нее, нарастающим итогом с начала финансового года, с выделением, в том числе, сумм текущих изменений объемов финансирования.

Объемы финансирования доводятся Федеральным казначейством до администраторов, исходя из того, что объемы финансирования с начала года не должны превышать бюджетные назначения на финансовый год.

В Уведомлении сокращенного формата доводятся бюджетные назначения, подлежащие изменению в соответствии с данным Уведомлением, и объемы финансирования, указанные с выделением, в том числе, сумм изменений относительно ранее доведенных объемов финансирования.

5. В случае внесения Министерством финансов Российской Федерации в установленном порядке изменений в роспись источников внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета и (или) роспись источников внешнего финансирования дефицита федерального бюджета на соответствующий финансовый год Федеральное казначейство оформляет очередное Уведомление с указанием изменений и отражает соответствующие изменения на лицевом счете администратора.

Бюджетные назначения, доведенные администратору, с учетом указанных изменений не должны быть меньше ранее распределенных администратором бюджетных назначений и объемов финансирования. Изменения бюджетных назначений, не соответствующие данному требованию, не принимаются к учету Федеральным казначейством.

6. Для доведения бюджетных назначений и объемов финансирования до территориальных администраторов администратор представляет в Федеральное казначейство (Операционное управление) Уведомления в двух экземплярах на бумажном носителе, а также в электронном виде. При наличии электронного документооборота между администратором и Федеральным казначейством порядок представления Уведомлений определяется договором (соглашением) об обмене электронными документами.

На обеспечение кассовых выплат, осуществляемых непосредственно администратором, администратор также оформляет себе Уведомление.

7. Представленные администратором в Федеральное казначейство Уведомления должны соответствовать требованиям пункта 4 настоящего Порядка.

Бюджетные назначения на финансовый год и объемы финансирования с начала финансового года, распределенные администратором, не должны превышать соответствующие показатели, доведенные ему Уведомлением, по соответствующим кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации.

8. Показатели, отраженные в сформированных администратором Уведомлениях, не противоречащих требованиям, установленным в настоящем Порядке, учитываются на лицевом счете администратора с начала финансового года по каждому территориальному администратору, находящемуся в его ведении.

Первый экземпляр принятого на учет Уведомления остается в Федеральном казначействе, второй экземпляр - с отметкой Федерального казначейства о принятии на учет возвращается администратору одновременно с выпиской из его лицевого счета.

Уведомления администратора, не соответствующие требованиям, установленным в настоящем Порядке, не подлежат отражению на лицевом счете администратора и возвращаются администратору не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления в Федеральное казначейство данных Уведомлений, с письменным обоснованием причин возврата на оборотной стороне Уведомления.

9. После осуществления контроля Уведомлений и их отражения на лицевом счете администратора Федеральное казначейство (Операционное управление) направляет Уведомления в электронном виде по принадлежности в органы Федерального казначейства по месту открытия лицевых счетов территориальных администраторов (лицевых счетов получателей средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета).

10. Орган Федерального казначейства учитывает бюджетные назначения и объемы финансирования, указанные в поступившем от Федерального казначейства Уведомлении, не позднее рабочего дня, следующего за днем его поступления, на лицевом счете территориального администратора (лицевом счете получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета). Копия Уведомления с отметкой органа Федерального казначейства о принятии на учет прилагается к выписке из лицевого счета территориального администратора по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку или к выписке из лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.

11. Для доведения бюджетных назначений и объемов финансирования до нижестоящих территориальных администраторов территориальный администратор оформляет Уведомления в двух экземплярах на бумажном носителе, а также в электронном виде, и представляет их в орган Федерального казначейства по месту открытия ему лицевого счета территориального администратора. При наличии электронного документооборота между территориальным администратором и органом Федерального казначейства порядок представления Уведомлений определяется договором (соглашением) об обмене электронными документами.

На обеспечение кассовых выплат, осуществляемых непосредственно территориальным администратором, территориальный администратор также оформляет себе Уведомление.

Данное распределение осуществляется в пределах бюджетных назначений и объемов финансирования, доведенных ему Уведомлением администратора и учтенных на лицевом счете территориального администратора.

12. Показатели, отраженные в сформированных территориальным администратором Уведомлениях, не противоречащих требованиям, установленным в настоящем Порядке, учитываются на лицевом счете территориального администратора с начала финансового года по каждому нижестоящему территориальному администратору, находящемуся в его ведении.

Первый экземпляр принятого на учет Уведомления остается в органе Федерального казначейства, второй экземпляр - с отметкой о принятии на учет возвращается территориальному администратору одновременно с выпиской из его лицевого счета.

13. После осуществления контроля Уведомлений и их отражения на лицевом счете территориального администратора орган Федерального казначейства направляет Уведомления в электронном виде по принадлежности в органы Федерального казначейства по месту открытия лицевых счетов получателей средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета.

14. Орган Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета учитывает бюджетные назначения и объемы финансирования, указанные в поступившем Уведомлении, не позднее рабочего дня, следующего за днем его поступления, на лицевом счете получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета. Копия Уведомления с отметкой органа Федерального казначейства о принятии на учет прилагается к выписке из лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета

15. Для осуществления операций в иностранной валюте администратор оформляет Уведомление с указанием бюджетных назначений и объемов финансирования в рублевом эквиваленте. При этом в данном Уведомлении в строке "Специальные указания" указывается "Финансирование в иностранной валюте".

16. Нераспределенные или неиспользованные бюджетные назначения на финансовый год и (или) объемы финансирования с начала финансового года, учтенные на лицевом счете территориального администратора или на лицевом счете получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, могут быть отозваны администратором (территориальным администратором).

Для осуществления данной операции администратором (территориальным администратором) производится оформление следующих по порядку Уведомлений с указанием уменьшенных бюджетных назначений и (или) объемов финансирования (далее - "отрицательное" Уведомление).

Орган Федерального казначейства учитывает на лицевом счете администратора (территориального администратора) показатели "отрицательного" Уведомления после подтверждения принятия на учет данного Уведомления органом Федерального казначейства по месту открытия лицевого счета территориального администратора или лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, которому адресовано данное Уведомление. При наличии неподтвержденного "отрицательного" Уведомления последующие Уведомления по соответствующему территориальному администратору органом Федерального казначейства не принимаются.

Орган Федерального казначейства по месту нахождения лицевого счета территориального администратора или лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета осуществляет контроль поступившего "отрицательного" Уведомления.

При этом указанные в "отрицательном" Уведомлении бюджетные назначения на финансовый год не должны быть меньше сумм произведенных территориальным администратором (администратором) кассовых выплат с начала финансового года, а объемы финансирования с начала финансового года - меньше соответственно объемов финансирования, распределенных территориальным администратором (администратором), или сумм произведенных территориальным администратором (администратором) кассовых выплат с начала финансового года.

После осуществления указанного контроля орган Федерального казначейства по месту нахождения лицевого счета территориального администратора или лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, получивший "отрицательное" Уведомление, направляет в орган Федерального казначейства, от которого поступило данное Уведомление, в электронном виде Извещение о принятии на учет Уведомления (далее - Извещение) по форме согласно приложению N 4 к настоящему Порядку в день поступления данного Уведомления.

В случае если орган Федерального казначейства, отправивший "отрицательное" Уведомление, и орган Федерального казначейства, получивший данное Уведомление, является одним и тем же органом Федерального казначейства, то формирование Извещения не требуется.

Сформированное администратором (территориальным администратором) Уведомление, не соответствующее установленным в настоящем пункте требованиям, не подлежит учету на лицевом счете администратора (территориального администратора) и аннулируется в день получения от органа Федерального казначейства Извещения об его аннулировании. На основании полученного извещения орган Федерального казначейства не позднее дня, следующего за днем поступления Извещения, возвращает администратору (территориальному администратору) данное Уведомление с письменным обоснованием причин возврата.

17. Орган Федерального казначейства при получении Уведомления по администратору или территориальному администратору, которому не открыт лицевой счет территориального администратора или лицевой счет получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, направляет в орган Федерального казначейства, от которого поступило данное Уведомление, Извещение о его аннулировании.

На основании полученного Извещения орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет администратора (территориального администратора), направляет данному администратору (территориальному администратору) Справку о возврате Уведомления по форме согласно приложению N 5 к настоящему Порядку одновременно с выпиской из его лицевого счета.

18. Выписки из лицевых счетов администраторов (территориальных администраторов) и лицевых счетов получателей средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета предоставляются органами Федерального казначейства по форме согласно Приложениям N 2, 3, 6 - 8 к настоящему Порядку.

19. Кассовые выплаты осуществляются на основании представленного администратором (территориальным администратором) в орган Федерального казначейства оформленного в установленном порядке платежного поручения.

При этом в платежном поручении следует указывать:

в поле "ИНН" плательщика - значение идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) администратора (территориального администратора);

в поле "КПП" плательщика - значение кода причины постановки на учет (КПП) администратора (территориального администратора);

в поле "Плательщик" - полное или сокращенное наименование органа Федерального казначейства, в скобках полное или сокращенное наименование администратора (территориального администратора);

в поле "Сч. N" плательщика - номер счета, открытого органу Федерального казначейства на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета";

в поле "Назначение платежа" - перед текстовым указанием назначения платежа в скобках соответствующий код классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации, номер лицевого счета получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета.

20. Орган Федерального казначейства осуществляет контроль платежного поручения на предмет:

а) правильности его оформления, в том числе:

правильности указанных в платежном поручении банковских реквизитов органа Федерального казначейства;

соответствия кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации, указанных в платежном поручении, содержанию производимой операции;

б) непревышения остатка неиспользованных бюджетных назначений и объемов финансирования, учтенных на лицевом счете получателя средств по источникам финансирования дефицита федерального бюджета по соответствующим кодам классификации источников финансирования дефицитов бюджетов Российской Федерации;

в) соответствия подписей имеющимся образцам в карточке образцов подписей администратора (территориального администратора), оформленной и представленной в орган Федерального казначейства в установленном порядке.

При несоответствии платежных поручений требованиям, предъявленным для их оформления, орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня возвращает администратору (территориальному администратору) платежные поручения, не соответствующие указанным требованиям, с письменным обоснованием причин отказа в принятии их к исполнению.

21. Бухгалтерский учет и отчетность по операциям, связанным с осуществлением кассовых выплат по источникам финансирования дефицита федерального бюджета, осуществляется в порядке, установленном нормативными актами Министерства финансов Российской Федерации.