III. Учет операций на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении

III. Учет операций на лицевых счетах

для учета операций со средствами

во временном распоряжении

11. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет органа Федерального казначейства на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению органами Федерального казначейства на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

Оформление клиентом платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П/173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 января 2007 г., регистрационный номер 8853; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 8), за исключением случаев, когда клиент оформляет платежное поручение на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет.

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 31.07.2008 N 5н)

При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.

Оформление клиентом платежных поручений на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет осуществляется в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 24 ноября 2004 г. N 106н "Об утверждении Правил указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 14 декабря 2004 г., регистрационный номер 6187).

12. Платежные поручения на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение клиента, принимаются органом Федерального казначейства от клиента в пределах свободного остатка средств, отраженного на его лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении и с учетом положений пункта 84 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина России от 31 декабря 2002 г. N 142н.

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 31.07.2008 N 5н)

Орган Федерального казначейства отказывает в приеме платежного поручения в случае:

- недостаточности средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении;

- несоответствия подписей на платежном поручении образцам подписей в карточке образцов подписей;

- оформления платежного поручения в нарушение требований, указанных в пункте 11 настоящего Порядка.

13. В случае если дата платежного поручения не соответствует дате его фактического представления в орган Федерального казначейства более чем на один рабочий день, представитель клиента обязан на втором экземпляре платежного поручения указать дату его фактического представления.

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 31.07.2008 N 5н)

14. Орган Федерального казначейства в установленном порядке представляет в учреждение банка платежное поручение для осуществления им платежа со счета органа Федерального казначейства и отражает кассовую операцию на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.

15. Орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после поступления выписки банка из счета органа Федерального казначейства с приложением расчетных и кассовых документов, на основании которых были осуществлены операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента, отражает данные операции на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента и выдает клиенту выписку из его лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении с приложением по каждой записи платежных документов с отметкой органа Федерального казначейства об исполнении.

16. Ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным, органы Федерального казначейства осуществляют сверку с клиентом остатков, а также операций по движению средств на лицевом счете для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента.

Сверка производится путем представления органом Федерального казначейства под расписку клиенту справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение федеральных бюджетных учреждений, сформированной по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку нарастающим итогом с начала года на первое число месяца, следующего за отчетным, на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между органом Федерального казначейства и клиентом.

(в ред. Приказа Казначейства РФ от 31.07.2008 N 5н)

При отсутствии возражений клиента в письменной форме в течение трех рабочих дней с даты вручения ему указанной справки по операциям со средствами, поступающими во временное распоряжение, совершенные операции и остатки, отраженные на этом лицевом счете, считаются подтвержденными.

17. Остаток средств, поступивших во временное распоряжение в предшествовавшем финансовом году, подлежит учету в текущем финансовом году на лицевых счетах по учету этих средств как остаток на 1 января текущего финансового года.

18. Суммы, зачисленные на счет органа Федерального казначейства без указания (ошибочного указания) наименования клиента, орган Федерального казначейства не позднее дня, следующего за днем получения расчетного документа из банка, возвращает отправителю.

18.1. Операции с наличными денежными средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов, осуществляются органом Федерального казначейства на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" в порядке, установленном Правилами осуществления операций по обеспечению наличными деньгами получателей средств федерального бюджета, утвержденными Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 сентября 2004 г. N 85н "О порядке обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 3 ноября 2004 г., регистрационный номер 6098, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2004, N 45).

(п. 18.1 введен Приказом Казначейства РФ от 31.07.2008 N 5н)