3. Справочник "Вычеты"

┌──────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│ Код │ Наименование вычета │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 100 │1. Стандартные налоговые вычеты в размерах, предусмотренных │

│ │статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 101 │600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося │

│ │очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в │

│ │возрасте до 24 лет родителям, супругам родителей, до месяца, в │

│ │котором доход налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1│

│ │ст. 218 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 102 │1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося │

│ │очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в │

│ │возрасте до 24 лет вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или│

│ │попечителю, приемным родителям, до месяца, в котором доход │

│ │налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 106 │1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на │

│ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, │

│ │курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II │

│ │группы, родителям, супругам родителей, до месяца, в котором доход │

│ │налогоплательщика превысил 40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 107 │2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на │

│ │учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в │

│ │возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, вдове │

│ │(вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным │

│ │родителям, до месяца, в котором доход налогоплательщика превысил │

│ │40 000 рублей, пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской │

│ │Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 103 │400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, │

│ │перечисленным в пп. 1 - 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса │

│ │Российской Федерации, до месяца, в котором его доход превысил │

│ │20 000 рублей, пп. 3 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской │

│ │Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 104 │500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, │

│ │перечисленным в пп. 2 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской │

│ │Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 105 │3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, │

│ │перечисленным в пп. 1 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса Российской │

│ │Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 200 │2. Социальные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 219 Налогового│

│ │кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 201 │Суммы, перечисленные на благотворительные цели организациям науки,│

│ │культуры, образования, здравоохранения и т.д., а также суммы │

│ │пожертвований религиозным организациям (но не более 25% суммы │

│ │дохода, полученного в налоговом периоде), пп. 1 п. 1 ст. 219 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 202 │Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за свое │

│ │обучение в образовательных учреждениях, в размере фактически │

│ │произведенных расходов на обучение, но не более 38 000 рублей, пп.│

│ │2 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 203 │Сумма, уплаченная налогоплательщиком-родителем │

│ │(налогоплательщиком-опекуном, налогоплательщиком-попечителем) за │

│ │обучение детей в возрасте до 24 лет на дневной форме обучения в │

│ │образовательных учреждениях, в размере фактически произведенных │

│ │расходов на это обучение, но не более 38 000 руб. на каждого │

│ │ребенка в общей сумме на обоих родителей, пп. 2 п. 1 ст. 219 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 204 │Сумма, уплаченная налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги│

│ │по лечению в медицинских учреждениях Российской Федерации, │

│ │предоставленные налогоплательщику, его супругу (супруге), его │

│ │родителям и (или) детям в возрасте до 18 лет, а также в размере │

│ │стоимости медикаментов (в соответствии с перечнем, утверждаемым │

│ │Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим │

│ │врачом, приобретенных за счет собственных средств, в общей сумме │

│ │не свыше 38 000 руб., пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса │

│ │Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 205 │Фактически произведенные расходы по дорогостоящим видам лечения │

│ │(налогоплательщика, его супруга (супруги), родителей и детей в │

│ │возрасте до 18 лет) в медицинских учреждениях Российской Федерации│

│ │(в соответствии с перечнем дорогостоящих видов лечения, │

│ │утверждаемым Постановлением Правительства Российской Федерации), │

│ │пп. 3 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 300 │3. Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 220 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 301 │Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от │

│ │продажи жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые │

│ │помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, │

│ │находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не │

│ │превышающие в целом 1 000 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового │

│ │кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 313 │Суммы, полученные налогоплательщиком в налоговом периоде от │

│ │продажи долей жилых домов, квартир, включая приватизированные │

│ │жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и │

│ │находившихся в собственности налогоплательщика менее 3 лет, но │

│ │не превышающие в целом 1 000 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 302 │Суммы, фактически полученные в налоговом периоде от продажи │

│ │жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, │

│ │дач, садовых домиков и земельных участков, находившихся в │

│ │собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. 220│

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 314 │Суммы, фактически полученные в налоговом периоде от продажи долей │

│ │жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, │

│ │дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, находившихся │

│ │в собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. │

│ │220 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 303 │Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи имущества │

│ │(кроме жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые │

│ │помещения, дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, │

│ │ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика │

│ │менее 3 лет, но не превышающие 125 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 304 │Суммы, полученные в налоговом периоде от продажи имущества (кроме │

│ │жилых домов, квартир, включая приватизированные жилые помещения, │

│ │дач, садовых домиков, земельных участков и их долей, ценных │

│ │бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и │

│ │более, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 305 │Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально │

│ │подтвержденных расходов, связанных с получением доходов от продажи│

│ │жилых домов, квартир, дач, садовых домиков, земельных участков и │

│ │их долей, а также от продажи иного имущества (за исключением │

│ │реализации ценных бумаг), пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса │

│ │Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 315 │Сумма фактически произведенных налогоплательщиком и документально │

│ │подтвержденных расходов, связанных с продажей доли (ее части) │

│ │в уставном капитале организации, пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового │

│ │кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 316 │Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в │

│ │собственности налогоплательщика менее 3 лет, но не превышающие │

│ │125 000 руб., пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской │

│ │Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 317 │Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в │

│ │собственности налогоплательщика 3 года и более, пп. 1 п. 1 ст. │

│ │220 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 307 │Совокупная сумма фактически произведенных налогоплательщиком и │

│ │документально подтвержденных расходов на приобретение, │

│ │реализацию и хранение ценных бумаг, включая суммы, с которых │

│ │был исчислен и уплачен налог при приобретении ценных бумаг в │

│ │собственность (в том числе получении на безвозмездной основе │

│ │или с частичной оплатой), п. 3 ст. 214.1 Налогового кодекса │

│ │Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 311 │Сумма, израсходованная на новое строительство либо приобретение │

│ │на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли │

│ │(долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по │

│ │целевым займам (кредитам) и фактически израсходованных на новое │

│ │строительство или приобретение на территории Российской Федерации │

│ │жилого дома, квартиры или доли (долей) в них), в размере │

│ │фактически произведенных и документально подтвержденных расходов │

│ │в пределах 1 000 000 руб., пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса │

│ │Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 312 │Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам │

│ │(кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской │

│ │Федерации и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое│

│ │строительство или приобретение на территории Российской Федерации │

│ │жилого дома, квартиры или доли (долей) в них, пп. 2 п. 1 ст. 220 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 400 │4. Профессиональные налоговые вычеты, предусмотренные ст. 221 │

│ │Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 401 │Сумма фактически произведенных индивидуальными предпринимателями │

│ │(частными нотариусами и другими лицами, занимающимися частной │

│ │практикой) документально подтвержденных расходов, непосредственно │

│ │связанных с извлечением доходов от их профессиональной │

│ │деятельности, п. 1 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации│

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 402 │Сумма в пределах норматива в отношении доходов от │

│ │предпринимательской деятельности (в размере 20% общей суммы │

│ │доходов), п. 1 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 403 │Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных │

│ │расходов, непосредственно связанных с выполнением работ │

│ │(оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера, │

│ │п. 2 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 404 │Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных │

│ │расходов, связанных с получением авторских вознаграждений и │

│ │вознаграждений за создание, издание, исполнение или иное │

│ │использование произведений науки, литературы и искусства, │

│ │вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных │

│ │образцов, п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 405 │Сумма расходов в пределах нормативов затрат, связанных с │

│ │получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, │

│ │издание, исполнение или иное использование произведений науки, │

│ │литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, │

│ │изобретений и промышленных образцов (в процентах к сумме │

│ │начисленного дохода), п. 3 ст. 221 Налогового кодекса Российской │

│ │Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 500 │5. Налоговые вычеты по отдельным видам доходов, предусмотренные │

│ │п. 28 и п. 33 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 501 │Вычет из стоимости подарков, полученных от организаций и │

│ │индивидуальных предпринимателей, не подлежащих обложению налогом │

│ │на наследование или дарение в соответствии с действующим │

│ │законодательством, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской │

│ │Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 502 │Вычет из стоимости призов в денежной и натуральной формах, │

│ │полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в │

│ │соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, │

│ │законодательных (представительных) органов государственной власти │

│ │или представительных органов местного самоуправления, п. 28 ст. │

│ │217 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 503 │Вычет из стоимости (суммы) материальной помощи, оказываемой │

│ │работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, │

│ │уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по │

│ │возрасту, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 504 │Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим │

│ │работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим │

│ │работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости │

│ │приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим │

│ │врачом, п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 505 │Вычет из стоимости любых выигрышей и призов, полученных на │

│ │конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров │

│ │(работ, услуг), п. 28 ст. 217 Налогового кодекса Российской │

│ │Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 506 │Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой инвалидам │

│ │общественными организациями инвалидов, п. 28 ст. 217 Налогового │

│ │кодекса Российской Федерации │

├──────┼──────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ 507 │Вычет из суммы помощи (в денежной и натуральной формах), а также │

│ │стоимости подарков, полученных ветеранами Великой Отечественной │

│ │войны, инвалидами Великой Отечественной войны, вдовами │

│ │военнослужащих, погибших в период войны с Финляндией, Великой │

│ │Отечественной войны, войны с Японией, вдовами умерших инвалидов │

│ │Великой Отечественной войны и бывшими узниками нацистских │

│ │концлагерей, тюрем и гетто, а также бывшими несовершеннолетними │

│ │узниками концлагерей, гетто и других мест принудительного │

│ │содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй │

│ │мировой войны (начиная с 01.01.2006), п. 33 ст. 217 Налогового │

│ │кодекса Российской Федерации │

└──────┴──────────────────────────────────────────────────────────────────┘