1. Общие указания

1.1. Настоящие Методические указания определяют порядок составления и заполнения форм отчетности негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию (далее - фонд).

1.2. Отчетность фонда по обязательному пенсионному страхованию составляется на основе данных бухгалтерского учета, пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии, отчетных документов, получаемых фондом в установленном порядке от управляющих компаний и специализированного депозитария, а также иных документов, составленных или полученных фондом в отношении сформированных у него средств пенсионных накоплений.

1.3. Отчетность фонда должна в полном объеме отражать сведения, предусмотренные в формах отчетности негосударственного пенсионного фонда по обязательному пенсионному страхованию (далее - формы отчетности).

При заполнении форм отчетности фонда добавление к установленным в них строкам новых кодовых строк допускается в следующих случаях:

при необходимости расширения перечня предусмотренных в форме отчетности фонда показателей, сгруппированных по одному признаку;

при необходимости добавления показателя или группы показателей, не предусмотренных в форме отчетности фонда, но отражающих структуру предусмотренного в ней показателя;

при необходимости внесения корректирующего показателя в случаях, предусмотренных настоящими Методическими указаниями.

Каждой добавленной строке присваивается код с соблюдением порядка кодирования строк, применяемого в форме отчетности фонда для соответствующей группы показателей. В случае если указанный порядок не предусматривает достаточного количества кодов, применяемых при кодировании строк для показателей соответствующей группы, фонд вправе применять коды, состоящие из четырех и более знаков, для их последующего присвоения вновь добавляемым строкам. Указанные коды должны однозначно идентифицировать принадлежность показателя, отображенного в добавленной строке к соответствующей группе показателей.

1.4. При заполнении форм отчетности фонда не допускается:

исключать или менять последовательность отражения показателей в формах отчетности фонда;

нарушать логическую структуру форм отчетности фонда при добавлении иных показателей, в том числе путем нарушения порядка кодирования строк, применяемого в формах отчетности фонда;

отражать более одного показателя в одной кодовой строке;

вносить исправления в формы отчетности фонда, подчистки, помарки или нечитаемые символы.

1.5. Округление числовых показателей в формах отчетности фонда осуществляется до двух знаков после запятой включительно, при этом должна соблюдаться сопоставимость числовых показателей в формах отчетности фонда.

1.6. Документы отчетности должны быть сброшюрованы (прошнурованы) в единый пакет с сопроводительным письмом, содержащим следующие сведения:

опись представляемых документов с указанием общего количества листов в пакете;

наименование фонда и место его нахождения;

номер лицензии, на основании которой фонд осуществляет деятельность по обязательному пенсионному страхованию;

ИНН/КПП фонда;

контактные телефоны, по которым можно связаться с лицами, ответственными за составление отчетности фонда.