III.IV. Порядок заполнения раздела 2.2 "Расчет суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом"

III.IV. Порядок заполнения раздела 2.2 "Расчет суммы

налога, подлежащей перечислению налоговым агентом"

29. Раздел 2.2 декларации заполняется налоговым агентом отдельно по каждому иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, и арендодателю (органу государственной власти и управления и органу местного самоуправления, предоставляющему в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления и балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной власти и управления, органом местного самоуправления). При наличии нескольких договоров с одним арендодателем (органом государственной власти и управления и органом местного самоуправления) раздел 1.2 декларации заполняется налоговым агентом на одной странице. Налоговый агент, реализующий на территории Российской Федерации товары иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, с участием в расчетах на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с указанными иностранными лицами, раздел 2.2 заполняет отдельно по каждому продавцу (иностранному лицу, не состоящему на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика налога на добавленную стоимость). Налоговый агент, уполномоченный осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству, раздел 2.2 декларации заполняет на одной странице.

При заполнении раздела 2.2 декларации необходимо указать:

ИНН и КПП налогового агента, который присвоен тем налоговым органом, куда представляется декларация; порядковый номер страницы.

30. По строке 010 указываются наименования иностранного лица, не состоящего на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщика, или арендодателя (органа государственной власти и управления и органа местного самоуправления, предоставляющего в аренду федеральное имущество, имущество субъектов Российской Федерации и муниципальное имущество, в том числе по договорам, по которым арендодателями выступают орган государственной власти и управления, орган местного самоуправления и балансодержатель имущества, не являющийся органом государственной власти и управления, органом местного самоуправления), или налогового агента, уполномоченного осуществлять реализацию конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по праву наследования государству.

По строке 020 указывается ИНН лица, указанного по строке 010 (при его наличии).

По строке 021 указывается КПП лица, указанного по строке 010 (при его наличии).

По строке 030 производится нумерация страниц данного раздела декларации путем заполнения ячеек, начиная с наименьшего разряда числа, справа налево. В остальных ячейках указываются нули (000001).

В графе 2 (за исключением строки 190) указываются коды операций в соответствии с приложением N 1 к настоящему Порядку.

В графе 4 по каждому коду операции показываются раздельно налоговые базы, соответствующие каждой налоговой ставке.

В графе 6 по каждому коду операции показываются суммы налога, исчисленные налоговым агентом по соответствующей налоговой ставке.

По строке 190 показываются, соответственно, итоговые суммы граф 4 и 6. Сумма налога, отраженная в графе 6 по строке 190, переносится в строку 030 раздела 1.2 декларации.