Материально-производственные запасы

│МАТЕРИАЛЬНО-ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┬─────────┤

│Производилась ли инвентаризация запасов по их месту │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│нахождения и материально ответственному лицу? (п. 1.3 │ │ │ │ │ │ │ │

│Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Определяла ли комиссия фактическое наличие имущества │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│при инвентаризации путем обязательного подсчета, │ │ │ │ │ │ │ │

│взвешивания, обмера? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от │ └─┘ │ └─┘ │ │

│13.06.1995 N 49) │ ┌─┐ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Вносились ли в описи данные об остатках ценностей со │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│слов материально ответственных лиц или по данным учета │ │ │ │ │ │ │ │

│без проверки их фактического наличия? (п. 3.17 Приказа │ └─┘ │ └─┘ │ │

│МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Не был ли просрочен срок апробирования измерительных, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│весовых и контрольных приборов? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ │ ┌─┐ часть │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли приборы технически исправны? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Производили ли в складских помещениях подсчет на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│стеллажах "сверху вниз", "слева направо"? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли стеллажи (полки, ячейки) пронумерованы? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не все │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли МПЗ разложены по номенклатурным номерам │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│(маркам, сортам, профилям, размерам и т.д.)? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не все │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Была ли проверена тара, используемая для подсчета, до │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│начала инвентаризации на предмет отсутствия в ней МПЗ? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Использовались ли при подсчете инвентаризационные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ярлыки? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли сделаны контрольные проверки в натуре (на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│выборку) в части ценностей, хранящихся в │ │ │ │ │ │ │ │

│неповрежденной упаковке поставщика? (п. 2.7 Приказа МФ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Имеются ли в организации утвержденные технические │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│расчеты для определения веса (или объема) навалочных │ │ │ │ │ │ │ │

│материалов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли приложены к описи акты обмеров, технические │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│расчеты и ведомости отвесов? (п. 2.7 Приказа МФ РФ от │ │ │ │ │ │ │ │

│13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Проводилась ли проверка фактического наличия имущества │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│при обязательном участии материально ответственных лиц? │ │ │ │ │ │ │ │

│(п. 2.8 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│ТМЦ, поступающие во время проведения инвентаризации: │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│- принимались ли МОЛ в присутствии членов │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризационной комиссии │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- приходовались ли по реестру или товарному отчету │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│после инвентаризации │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│- были ли отделены от инвентаризируемого имущества │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Отпускались ли во время инвентаризации ТМЦ? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

│ │ │ │ │

│Имелось ли письменное разрешение на отпуск ТМЦ │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│руководителя и главного бухгалтера? (п. 3.19 Приказа МФ │ │ │ │ │ │ │ │

│РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Делалась ли в расходных документах отметка за подписью │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│председателя инвентаризационной комиссии или по его │ │ │ │ │ │ │ │

│поручению члена комиссии? (п. 3.19 Приказа МФ РФ от │ └─┘ │ └─┘ │ │

│13.06.1995 N 49) │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Заносились ли в отдельную опись ТМЦ, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│полученные/отпущенные во время проведения │ │ │ │ │ │ │ │

│инвентаризации? (п. 3.18 Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│При хранении ТМЦ в разных изолированных помещениях у │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│одного материально ответственного лица проводилась ли │ │ │ │ │ │ │ │

│инвентаризация последовательно по местам хранения? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ │ │ имело │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ места │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли опломбированы все складские помещения и все │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│дополнительные выходы и проходы? (п. 3.16 Приказа МФ РФ │ │ │ │ │ │ │ │

│от 13.06.1995 N 49) │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не все │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Имеются ли МПЗ, которые находятся в распоряжении │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│третьих лиц? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Отражены ли они за балансом? (п. 3.23, 3.24 Приказа МФ │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли они занесены в отдельную опись? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Имеются ли МПЗ, которые не являются собственностью │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│экономического субъекта (находящиеся на ответственном │ │ │ │ │ │ │ │

│хранении, полученные для переработки и т.д.)? (п. 1.3 │ └─┘ │ └─┘ │ │

│Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Имеются ли соответствующие договоры? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не на │ │

│ │ │ │ │ все │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Имеются ли передаточные акты (накладные)? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не на │ │

│ │ │ │ │ все │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Отделены ли они от собственных МПЗ? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Учтены ли они за балансом? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли они занесены в отдельную опись? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли выявлены неотфактурованные поставки? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Имеется ли акт о приемке ТМЦ на склад? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не на │ │

│ │ │ │ │ все │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли предприняты меры по установлению поставщика и │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│получению от него расчетных документов? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли выявлены на складе неликвидные и поврежденные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│МПЗ? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли они отделены от ликвидных и качественных? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли они занесены в отдельную опись? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли созданы необходимые условия для МПЗ, на которые │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│влияют условия хранения? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ везде │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Контроль над карточками учета МПЗ: │ │ │ │

│- карточки ведутся ручным способом │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- карточки ведутся автоматизированным способом │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- имеют ли карточки учета ТМЦ последовательную │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│нумерацию │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- проверяются ли карточки работником бухгалтерии │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- ведутся ли карточки на каждый номенклатурный номер │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│- были ли после инвентаризации все карточки возвращены │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ответственному лицу │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Имеются ли специальные паспорта на ценности, которые │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│содержат драгоценные металлы или камни? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ имело │ │

│ │ │ └─┘ места │ │

└───────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┴─────────┘

┌───────────────────────────────────────────────────────────┐