Расчеты с дебиторами и кредиторами

│РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┬─────────┤

│По всей ли дебиторской и кредиторской задолженности │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│определена дата возникновения? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Была ли выявлена задолженность с истекшим сроком │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│исковой давности? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Установлены ли лица, по вине которых были допущены │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│пропуски сроков исковой давности? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Была ли учтена за балансом списанная задолженность? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Была ли проведена экономическим субъектом сверка │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│расчетов с дебиторами и кредиторами? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли акты сверок подписаны обеими сторонами? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Сверялись ли суммы, отраженные в акте, с данными │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│бухгалтерского учета? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ частич-│ │

│ │ │ │ │ но │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Не значатся ли в составе неотфактурованных поставок │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│суммы, оплата которых отражена на счете 76 "Расчеты с │ │ │ │ │ │ │ │

│разными дебиторами и кредиторами"? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Были ли после проверки по неотфактурованным поставкам │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│бухгалтерией запрошены от поставщиков документы или │ │ │ │ │ │ │ │

│объяснения причин непредъявления документов? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ │ │

│Была ли выявлена дебиторская задолженность за материалы │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│и товары, фактически оплаченные и полученные? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Всегда ли имелись встречные обязательства при │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│проведении зачета взаимных требований? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ ┌─┐ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Позволяли ли данные аналитического учета получить │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│необходимую информацию по поставленным товарам │ │ │ │ │ │ │ │

│(работам, услугам) в разрезе: │ └─┘ │ └─┘ │ │

│- покупателей и заказчиков по расчетным документам, │ │ ┌─┐ не │ │

│срок оплаты которых не наступил; │ │ │ │ пол- │ │

│- покупателей и заказчиков по не оплаченным в срок │ │ └─┘ ностью │ │

│расчетным документам; │ │ │ │

│- векселей, срок поступления денежных средств по │ │ │ │

│которым не наступил; │ │ │ │

│- векселей, дисконтированных (учтенных) в банках; │ │ │ │

│- векселей, денежные средства по которым не поступили в │ │ │ │

│срок; │ │ │ │

│- покупателей и заказчиков в рамках группы │ │ │ │

│взаимосвязанных организаций, о деятельности которой │ │ │ │

│составляется сводная бухгалтерская отчетность │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Соответствует ли условиям договора и платежным │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│документам задолженность по авансам выданным? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Позволяли ли данные аналитического учета получить │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│необходимую информацию по каждому дебитору и кредитору │ │ │ │ │ │ │ │

│о расчетах: │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ - по имущественному страхованию; │ │ ┌─┐ не │ │

│ - по личному страхованию; │ │ │ │ всегда │ │

│ - по страхованию предпринимательских рисков и │ │ └─┘ │ │

│гражданской ответственности; │ │ │ │

│ - по претензиям; │ │ │ │

│ - по суммам, удержанным из оплаты труда работников │ │ │ │

│организации в пользу других организаций и отдельных лиц │ │ │ │

│на основании исполнительных документов или постановлений │ │ │ │

│судов; │ │ │ │

│ - по договорам аренды, поручения, комиссии, цессии и др. │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Учтены ли обособленно расчеты с разными дебиторами и │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│кредиторами в рамках группы взаимосвязанных │ │ │ │ │ │ │ │

│организаций, о деятельности которой составляется │ └─┘ │ └─┘ │ │

│сводная бухгалтерская отчетность? │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Подотчетные лица │ │ │ │

│Были ли получены от подотчетных лиц расписки о том, что │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│к началу инвентаризации все расходные и приходные │ │ │ │ │ │ │ │

│документы сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и │ └─┘ │ └─┘ │ │

│все ценности, поступившие на их ответственность, │ │ ┌─┐ не │ │

│оприходованы, а выбывшие списаны в расход? (п. 2.4 │ │ │ │ всегда │ │

│Приказа МФ РФ от 13.06.1995 N 49) │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Ведется ли аналитический учет по каждой сумме, выданной │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│под отчет? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли выявлены подотчетные суммы, не возвращенные │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│работниками в установленные сроки? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Была ли проверена правомерность выдачи наличных денег │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│под отчет? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Установлен ли приказом руководителя круг лиц, имеющих │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│право на получение денежных средств в подотчет? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Расчеты с персоналом по оплате труда (балансовый счет 70) │ │ │ │

│Велся ли аналитический учет по каждому работнику │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│организации? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Сопоставлялись ли данные расчетной (расчетно-платежной) │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ведомости и регистров бухгалтерского учета? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли выявлены расхождения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли выявлены суммы невыплаченной заработной платы, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│подлежащие перечислению на счет депонентов? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли выявлены суммы и причины возникновения │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│переплат/недоплат работникам? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│за расчеты? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Расчеты с персоналом по прочим операциям (балансовый │ │ │ │

│счет 73) │ │ │ │

│Велся ли аналитический учет по каждому виду расчета │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│(расчеты по предоставленным займам, расчеты по │ │ │ │ │ │ │ │

│возмещению материального ущерба и др.)? │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Имеется ли документальное обоснование расчетов с │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│работниками (договоры займа, товарного кредита, акты об │ │ │ │ │ │ │ │

│установлении факта хищения, акты обнаружения недостач, │ └─┘ │ └─┘ │ │

│брака, приказы)? │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Были ли выявлены расхождения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│Имеются ли объяснительные записки от лиц, ответственных │ │ │ │ │ │ │ │

│за расчеты? │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Внутрихозяйственные расчеты (балансовый счет 79) │ │ │ │

│Велся ли аналитический учет: │ │ │ │

│- по каждому филиалу, представительству, отделению или │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│другому обособленному подразделению организации, │ │ │ │ │ │ │ │

│выделенному на отдельный баланс │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│- по договорам доверительного управления имуществом - │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│по каждому договору │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Соответствовали ли данные аналитического учета данным │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│учета синтетического учета? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Расчеты единому социальному налогу (балансовый счет 69) │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│Имеются ли акты сверки с бюджетом? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций │ │ │ │ │ │ │ │

│по каждому виду страхования (социальное страхование, │ └─┘ │ └─┘ │ │

│пенсионное обеспечение и обязательное медицинское │ │ │ │

│страхование)? │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Выявлены ли расхождения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом и │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│Пенсионным фондом по страховым взносам? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Была ли выявлена просроченная задолженность? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Расчеты по налогам и сборам (балансовый счет 68) │ │ │ │

│Проверялось ли соответствие сумм, отраженных на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│соответствующих субсчетах, данным налоговых деклараций │ │ │ │ │ │ │ │

│по каждому виду налога и сбора? │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Проверялась ли своевременность расчетов с бюджетом по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│исчисленным налогам? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Была ли проведена сверка расчетов с бюджетом по каждому │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│виду налогов и сборов? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Соответствуют ли данные актов сверок данным │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│бухгалтерского учета и налоговых деклараций? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Была ли выявлена просроченная задолженность перед │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│бюджетом и дата ее образования? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

└───────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┴─────────┘

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐