Резервы

│РЕЗЕРВЫ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┬─────────────┬──────────────┬─────────┤

│Предшествовала ли инвентаризации резервов │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│инвентаризация денежных средств, расчетов, финансовых │ │ │ │ │ │ │ │

│вложений? │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┤ │

│Предусмотрено ли создание резервов учетной политикой? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Создавался ли резерв на предстоящую оплату отпусков │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│работникам, ежегодного вознаграждения за выслугу лет и │ │ │ │ │ │ │ │

│по итогам работы за год (аналитика по счету 96 "Резервы │ └─┘ │ └─┘ │ │

│предстоящих расходов", субсчет "Резервы на предстоящую │ │ │ │

│оплату отпусков работникам")? │ │ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Соответствует ли применяемая методика расчета │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│утвержденному порядку создания резерва? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Использовался ли резерв по назначению? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Были ли выявлены расхождения? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Создавался ли резерв расходов на ремонт основных │ ┌─┐ да │ ┌─┐ не │ │

│средств (в том числе арендованных) (аналитика по счету │ │ │ │ │ │ имело │ │

│96 "Резервы предстоящих расходов", субсчет "Резервы │ └─┘ │ └─┘ места │ │

│расходов на ремонт основных средств")? │ ┌─┐ │ │ │

│ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Имеется ли план проведения ремонтных работ? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Имеется ли смета на стоимость ремонта? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Зафиксирована ли в учетной политике методика расчета? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Создавался ли резерв производственных затрат по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ не │ │

│подготовительным работам в связи с сезонным характером │ │ │ │ │ │ имело │ │

│производства, на рекультивацию земель и осуществление │ └─┘ │ └─┘ места │ │

│иных природоохранных мероприятий? │ │ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Обоснованно ли был создан резерв? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Отражен ли в учетной политике порядок закрытия │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│резерва? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Создавался ли резерв по сомнительным долгам (аналитика │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│по счету 63 "Резервы по сомнительным долгам")? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Обоснованно ли был создан резерв? │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Ежемесячно ли проводился анализ дебиторской │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│задолженности для выявления суммы просроченной │ │ │ │ │ │ │ │

│покупателями (подрядчиками) задолженности? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Проверялась ли правильность отражения на счетах учета: │ │ │ │

│- на сумму создаваемых резервов делалась запись по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы" и кредиту │ │ │ │ │ │ │ │

│счета 63 "Резервы по сомнительным долгам"; │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│- задолженность отражалась с учетом НДС; │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│ │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│- при списании невостребованных долгов, ранее │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│признанных организацией сомнительными, записи │ │ │ │ │ │ │ │

│производились по дебету счета 63 "Резервы по │ └─┘ │ └─┘ │ │

│сомнительным долгам" в корреспонденции с │ │ │ │

│соответствующими счетами учета расчетов с дебиторами; │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┤ │

│- присоединение неиспользованных сумм резервов по │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│сомнительным долгам к прибыли отчетного периода, │ │ │ │ │ │ │ │

│следующего за периодом их создания, отражалось по │ └─┘ │ └─┘ │ │

│дебету счета 63 "Резервы по сомнительным долгам" и │ │ │ │

│кредиту счета 91 "Прочие доходы и расходы" │ │ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Создавался ли резерв под снижение стоимости │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│материальных ценностей (аналитика по счету 14 "Резервы │ │ │ │ │ │ │ │

│под снижение стоимости материальных ценностей")? │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Относились ли затраты по созданию резерва на │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│финансовые результаты организации? │ │ │ │ │ │ │ │

│ │ └─┘ │ └─┘ │ │

│ ├─────────────┼──────────────┤ │

│Использовался ли резерв по назначению (для покрытия │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│разницы между текущей рыночной стоимостью и фактической │ │ │ │ │ │ │ │

│себестоимостью материально-производственных запасов, │ └─┘ │ └─┘ │ │

│если последняя выше текущей рыночной стоимости)? │ │ ┌─┐ не │ │

│ │ │ │ │ всегда │ │

│ │ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┼─────────────┼──────────────┼─────────┤

│Заносились ли данные инвентаризации в опись, │ ┌─┐ да │ ┌─┐ нет │ │

│разработанную и утвержденную аудируемым лицом, по видам │ │ │ │ │ │ │ │

│резервов? │ └─┘ │ └─┘ │ │

├───────────────────────────────────────────────────────────┴─────────────┴──────────────┴─────────┤