Раздел IV. Заполнение Раздела 2 "Расчет единого социального налога" Данных

Раздел IV. Заполнение Раздела 2

"Расчет единого социального налога" Данных

1. По строке 0100 "Налоговая база за налоговый период, всего" отражается сумма налоговой базы по налогу, исчисленная нарастающим итогом за налоговый период.

Строка 0100 заполняется в соответствии с пунктом 3 статьи 237 Кодекса.

2. Суммы доходов, освобождаемые от налогообложения в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 239 Кодекса, отражаются по строкам 0100 - 0140 в полной сумме и далее в этой же сумме учитываются по строкам 0400 - 0440.

3. Значение показателя в строке 0110 "в том числе за последний квартал налогового периода" определяется как сумма показателей строк 0120, 0130, 0140. Также указанная сумма может быть рассчитана как разница показателей строки 0100 Данных и строки 0100 Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, за последний отчетный период налогового периода, за который представляются Данные.

По строкам 0120 - 0140 отражается сумма налоговой базы за каждый месяц последнего квартала налогового периода.

4. По строке 0200 "Сумма исчисленного налога за налоговый период, всего" отражается сумма налога, рассчитанная к уплате в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования как соответствующая процентная доля налоговой базы за налоговый период, определяемая адвокатским образованием путем сложения сумм налога, исчисленных в рублях и копейках с доходов по каждому адвокату.

После округления общей суммы налога до полных рублей она отражается адвокатским образованием по строке 0200.

Таким образом, округление до полных рублей показателя налоговой базы, исчисленных сумм налога, иных показателей, имеющих денежное выражение, которые отражаются в Данных, производится не в индивидуальном учете по каждому адвокату, а после суммирования данных индивидуального учета в целом по адвокатскому образованию.

Налог с доходов адвокатов исчисляется адвокатским образованием по ставкам, установленным пунктом 4 статьи 241 Кодекса.

По строке 0210 "в том числе: за последний квартал налогового периода" отражается сумма налога за последний квартал налогового периода, определяемая как разность между суммой начисленного налога за налоговый период нарастающим итогом с начала года и суммой начисленных авансовых платежей, отраженной по строке 0200 Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, за последний отчетный период налогового периода, за который представляются Данные.

По строкам 0220 - 0240 отражаются суммы исчисленного налога за каждый месяц последнего квартала налогового периода, которые определяются как разность между суммой исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующий календарный месяц включительно и суммой исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по предыдущий календарный месяц.

5. Строка 0400 "Сумма налоговых льгот за налоговый период, всего" заполняется адвокатскими образованиями, применяющими налоговые льготы в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 239 Кодекса.

Сумма налоговых льгот по строкам 0400 - 0440 в графе 3 не может превышать сумму налоговой базы, указанную по строкам 0100 - 0140.

Правомерность применения указанных льгот подтверждается адвокатским образованием при заполнении ими Раздела 2.2 Данных.

Значение показателя в строке 0410 определяется как сумма показателей строк 0420, 0430 и 0440. Также указанная сумма может быть рассчитана как показатель в строке 0400 Данных за налоговый период минус показатель в строке 0400 Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, за последний отчетный период налогового периода, за который представляются Данные.

По строкам 0420 - 0440 отражаются суммы налоговых льгот в каждом месяце последнего квартала налогового периода, которые равны значениям соответствующих показателей по графам 7 - 9 кода строки 020 "Итого" Раздела 2.2 Данных.

6. По строке 0500 отражаются суммы налога, не подлежащие уплате в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования в связи с применением налоговых льгот в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 239 Кодекса.

Значения показателей в графах 3, 4 и 5 строки 0500:

исчисляются путем умножения сумм налоговых льгот (не более 100 000 руб. за налоговый период на каждого адвоката), отраженных по строке 0400 в соответствующих графах, на ставки налога, установленные пунктом 4 статьи 241 Кодекса в части долей налога, исчисляемых в федеральный бюджет, федеральный и территориальный фонды обязательного медицинского страхования, к налоговой базе, не превышающей 280 000 рублей на каждое физическое лицо, нарастающим итогом с начала года:

гр. 3, 4, 5 = стр. 0400 x (5,3%; 0,8%; 1,9%) / 100%.

Значение показателя в строке 0510 определяется как сумма показателей строк 0520, 0530, 0540. Также указанная сумма может быть рассчитана как разница показателей строки 0500 Данных за налоговый период и строки 0500 Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, за последний отчетный период налогового периода, за который представляются Данные.

По строкам 0520 - 0540 отражаются суммы налога, не подлежащие уплате в связи с применением налоговых льгот за каждый месяц последнего квартала налогового периода, рассчитанные в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному для заполнения строк 0200 - 0240 Данных.

7. По строке 0600 в графах 3, 4 и 5 отражаются суммы начисленного налога в федеральный бюджет и фонды обязательного медицинского страхования за налоговый период, рассчитанные как разница показателей строк 0200 и 0500.

По строке 0610 отражается сумма начисленного налога за последний квартал налогового периода, определяемая по формулам, предусмотренным в графе 1 данной строки, а также как разность между суммой начисленного налога за налоговый период, отраженной в строке 0600 Данных, и суммой начисленных авансовых платежей, отраженной по строке 0600 Расчета авансовых платежей по единому социальному налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам, за последний отчетный период налогового периода, за который представляются Данные.

По строкам 0620 - 0640 отражаются суммы начисленного налога за каждый месяц последнего квартала налогового периода.