Статья 11. Проценты

Статья 11

Проценты

1. Проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

2. Однако такие проценты могут также облагаться налогами в Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого Государства, но если получатель имеет фактическое право на проценты, то взимаемый налог не должен превышать 10 процентов от общей суммы процентов.

3. Независимо от положений пункта 2 проценты, упомянутые в пункте 1, подлежат налогообложению только в Договаривающемся Государстве, резидентом которого является их получатель, если:

a) получателем процентов является Договаривающееся Государство, его политическое подразделение или Центральный банк Договаривающегося Государства;

b) проценты выплачивает любая из организаций, упомянутых в подпункте a);

c) проценты возникают в Российской Федерации и выплачиваются по займу, выданному, гарантированному или застрахованному на срок не менее 3 лет, или кредиту, выданному, гарантированному или застрахованному на такой же срок следующими организациями: Banco de Mexico, S.N.C., Banco Nacional de Comercio Exterior, S.N.C., Nacional Financiera, S.N.C. или Banco Nacional de Obras y Servicios Publicos, S.N.C., или проценты выплачиваются любой другой организации в соответствии с договоренностью, которая может быть достигнута между компетентными органами Договаривающихся Государств;

d) проценты возникают в Мексике и выплачиваются по займу, выданному, гарантированному или застрахованному на срок не менее 3 лет, или кредиту, выданному, гарантированному или застрахованному на такой же срок следующими организациями: ОАО "Внешторгбанк", "Внешэкономбанк СССР", или проценты выплачиваются любой другой организации в соответствии с договоренностью, которая может быть достигнута между компетентными органами Договаривающихся Государств.

4. Термин "проценты" при использовании в настоящем Соглашении означает доход от долговых требований любого вида, и в частности доход от государственных ценных бумаг, облигаций и долговых обязательств, включая премии и выигрыши по таким ценным бумагам, облигациям или долговым обязательствам, а также любой другой доход, считающийся доходом от предоставляемых займов в соответствии с налоговым законодательством Государства, в котором такой доход возникает.

5. Положения пунктов 1 и 2 не применяются, если лицо, имеющее фактическое право на проценты, будучи резидентом одного Договаривающегося Государства, осуществляет или осуществляло предпринимательскую деятельность в другом Договаривающемся Государстве, в котором возникают проценты, через находящееся там постоянное представительство или оказывает в этом другом Государстве независимые личные услуги с находящейся там постоянной базы, и долговое требование, на основании которого выплачиваются проценты, действительно относится к такому постоянному представительству или к постоянной базе. В таком случае применяются положения статьи 7 или статьи 14 в зависимости от обстоятельств.

6. Считается, что проценты возникают в Договаривающемся Государстве, если плательщиком является резидент этого Государства. Однако если лицо, выплачивающее проценты, независимо от того, является ли оно резидентом Договаривающегося Государства или нет, имеет в Договаривающемся Государстве постоянное представительство или постоянную базу, в связи с которыми возникла задолженность, по которой выплачиваются проценты, и расходы по выплате этих процентов несет такое постоянное представительство или постоянная база, то считается, что такие проценты возникают в Договаривающемся Государстве, в котором находится постоянное представительство или постоянная база.

7. Если по причине особых отношений между плательщиком и лицом, имеющим фактическое право на проценты, или между ними обоими и каким-либо другим лицом сумма процентов по каким-либо причинам превышает сумму, которая была бы согласована между плательщиком и лицом, имеющим фактическое право на проценты, при отсутствии таких отношений, то положения настоящей статьи применяются только к последней упомянутой сумме. В таком случае избыточная часть платежа по-прежнему подлежит налогообложению в соответствии с законодательством каждого Договаривающегося Государства с учетом других положений настоящего Соглашения.

8. Положения настоящей статьи не применяются, если компетентные органы придут к согласию о том, что долговое требование, на основании которого выплачиваются проценты, возникло или было передано прежде всего с целью получения выгод от использования настоящей статьи. В таком случае будут применяться положения национального законодательства Договаривающегося Государства, в котором возникают проценты.