Процедура 8.1: анализ применяемого порядка приобретения материалов

Процедура 8.1: анализ применяемого порядка приобретения материалов.

Источники информации:

- Хозяйственные договоры по материалам, принятым на ответственное хранение;

- Договоры на переработку давальческого сырья;

- Договоры комиссии;

- Приходные ордера;

- Накладные;

- Акты приемки МПЗ;

- Первичные документы складского учета.

Порядок выполнения: На основании представленных документов ответить на приведенные ниже вопросы. Результаты выполнения процедуры отражаются в рабочем документе РД-8.1.

Рабочий документ РД-8.1

См. данную форму в MS-Word.

N п/п	Вопрос	Вариант ответа (да/нет)	Примечания
ТМЦ, принятые на ответственное хранение
	Имеются ли в организации материалы, принятые на ответственное хранение?
	Ведется ли в организации аналитический учет товарно-материальных ценностей, принятых на ответственное хранение?
	Назначены ли ответственные лица за материалы, принятые на ответственное хранение?
	Обеспечены ли условия сохранности на складе?
	Проводится ли инвентаризация материалов, принятых на ответственное хранение?
	Правильно ли осуществляется оценка ТМЦ, учитываемых на забалансовом счете 002 "Товарноматериальные ценности, принятые на ответственное хранение"?
Материалы, принятые в переработку
	Имеются ли в организации материалы, принятые в переработку?
	Ведется ли в организации аналитический учет материалов, принятых на ответственное хранение?
	Надлежащим ли образом оформляется договор подряда?
	Составляются ли акты на сдачу-приемку готовой продукции?
	Обозначена ли в актах процедура сдачи-приемки (создана ли комиссия, установлен ли метод приемки и т.д.)?
	Правильно ли осуществляется оценка ТМЦ, учитываемых на забалансовом счете 003 "Материалы, принятые в переработку"?
Товары, принятые на комиссию
	Имеются ли в организации товары, принятые на комиссию?
	Ведется ли в организации аналитический учет товаров, принятых на комиссию?
	Надлежащим ли образом оформлен договор комиссии?
	Правильно ли осуществляется оценка ТМЦ, учитываемых на забалансовом счете 004 "Материалы, принятые на комиссию"?

Процедура 7.2: проверка полноты раскрытия информации об МПЗ в бухгалтерской отчетности Процедура 8.2: анализ данных аналитического и синтетического забалансового учета МПЗ