Процедура 0.4: Тестирование системы внутреннего контроля

N

Направления и вопросы контроля

Ответы

Примечания

да

нет

н/о

1.1.

Защищены ли помещения складов от доступа посторонних лиц? Имеется ли: - охрана - пожарная сигнализация Контролируется ли выдача и вывоз ценностей?

1.2.

Проводятся ли инвентаризации материальных ценностей (обязательные, плановые, внезапные)?

1.3.

Оформляются ли результаты инвентаризации соответствующими документами (инвентаризационные описи, сличительные ведомости)?

1.4.

Составляются ли на дату инвентаризации отчеты материально ответственных лиц?

1.5.

Имеется ли постоянно действующая инвентаризационная комиссия?

1.6.

Привлекаются ли к ответственности лица, виновные в кражах, хищениях?

1.7.

Обеспечивается ли ведение сортового количественного аналитического учета на складе?

1.8.

Заключаются ли договора о материальной ответственности с кладовщиками, заведующими складами и др.?

1.9.

Материальная ответственность закрепляется за лицами, которые ранее привлекались к ответственности за хищения

1.10.

Бухгалтерский учет ведут лица, не имеющие доступа к материальным ценностям

1.11.

Разработаны ли: должностные инструкции, разграничивающие обязанности и ответственность работников при осуществлении операций с материалами инструкции по хранению, приемке, отпуску материалов Контролируется ли соблюдение этих инструкций?

2.1.

Применяются ли унифицированные формы первичной документации?

2.2.

Составляются ли приходные и расходные документы на каждую операцию?

2.3.

Заполняются ли все обязательные реквизиты?

2.4.

Документы составляются в день совершения операции?

2.5.

Все ли машинные документы распечатываются?

2.6.

Имеются ли образцы заполнения документов, образцы подписей материально ответственных лиц?

2.7.

Производится ли нумерация первичных документов?

2.8.

Фиксируются ли документы (счета-фактуры, доверенности) в журналах регистрации?

2.9.

Производится ли проверка полноты оприходования материалов?

2.10.

Применяется ли система нормирования расхода материалов?

2.11.

Утверждается ли сверхнормативный расход администрацией (при использовании нормативов)?

2.12.

Выявляются ли лица, виновные в перерасходе?

2.13.

Произведено ли деление материалов на классификационные группы?

2.14.

Применяется ли система кодирования номенклатуры материалов?

2.15.

Применяются ли при отпуске и приемке материалов измерительные приборы и инструменты?

3.1.

Прикладываются ли первичные документы к отчетам материально ответственных лиц?

3.2.

Сверяются ли данные этих отчетов с данными первичных документов?

3.3.

Производится ли проверка отчетов на арифметическую точность?

3.4.

Применяются ли программы автоматизации бухгалтерского учета материалов?

3.5.

Оговорены ли в учетной политике принципы учета материалов (используемые счета, методы оценки и др.)?

3.6.

Проводится ли регулярная сверка данных ведомостей (10), журналов-ордеров (6, 7, 10) с Главной книгой (в случае, если учет не автоматизирован)?

4.1.

Организовано ли в организации структурное подразделение для осуществления внутреннего контроля (отдел внутреннего контроля, ревизионная комиссия, служба внутреннего аудита и т.д.)

4.2.

Существует ли утвержденное положение об отделе внутреннего контроля?

4.3.

Имеется ли утвержденная программа, график проведения проверок?

4.4.

Имеются ли акты и другие внутренние документы, отражающие результаты проведенных проверок?

4.5.

Регулярно ли проводятся проверки и соответствует ли их периодичность утвержденным нормативным положениям по организации?

4.6.

Соответствует ли уровень компетентности контролеров объемам и сложности стоящих перед системой внутреннего контроля задач?

4.7.

Существует ли распределение обязанностей между контролерами?

4.8.

Оперативно ли вносятся в бухгалтерский учет изменения по результатам деятельности органов внутреннего контроля?