Глава 7. Расчеты

│ │ Глава 7. Расчеты │ │ │

│ │ │ │ │

│ 93│Перечисление средств подрядчикам за│ 150 │ 040, 041, │

│ │выполненные строительно - монтажные│ │ 091, 101, │

│ │работы, передача ему строительных│ │ 110, 111 │

│ │материалов, конструкций, деталей │ │ │

│ │ │ │ │

│ 94│Перечисление средств иностранным│ 150 │ 097, 102, │

│ │подрядчикам по контрактам за│ │ 118 │

│ │выполненные строительно - монтажные│ │ │

│ │работы │ │ │

│ │ │ │ │

│ 95│Получение материальных ценностей от│ 040, 041, │ 150, 178 │

│ │поставщиков │ 043 │ │

│ │ │ │ │

│ 96│Выполненные подрядчиком строительно│ 203, 224 │ 150 │

│ │- монтажные работы │ │ │

│ │ │ │ │

│ 97│Предъявление счета заказчику за│ 153 │ 401 │

│ │изготовленную продукцию,│ │ │

│ │выполненные работы, оказанные│ │ │

│ │услуги по договорной стоимости,│ │ │

│ │включая налог на добавленную│ │ │

│ │стоимость │ │ │

│ │ │ │ │

│ 98│Поступление оплаты от заказчика за│ 111, 118, │ 153 │

│ │изготовленную продукцию,│ 120, 155 │ │

│ │выполненные работы, оказанные│ │ │

│ │услуги по договорной стоимости │ │ │

│ │Одновременно производится вторая│ │ │

│ │запись: │ │ │

│ │ на сумму налога на добавленную│ 401 │ 173 │

│ │стоимость, подлежащую начислению в│ │ │

│ │бюджет │ │ │

│ │ на доходы отчетного периода по│ 401 │ 400 │

│ │договорной стоимости │ │ │

│ │ списание на доходы отчетного│ 400 │ 280 │

│ │периода фактических расходов по│ │ │

│ │сданной и оплаченной заказчиком│ │ │

│ │изготовленной продукции,│ │ │

│ │выполненным работам, оказанным│ │ │

│ │услугам │ │ │

│ │ │ │ │

│ 99│Поступление аванса от заказчика │ 111 │ 155 │

│ │ │ │ │

│100│Зачтенные суммы аванса при│ 155 │ 153 │

│ │окончательном расчете с заказчиком │ │ │

│ │ │ │ │

│101│Перечисление средств исполнителям,│ 156, 157 │ 091, 101, │

│ │соисполнителям, привлеченным для│ │ 111 │

│ │выполнения научно -│ │ │

│ │исследовательских и опытно -│ │ │

│ │конструкторских работ по договору,│ │ │

│ │другим исполнителям │ │ │

│ │ │ │ │

│102│Зачтенные суммы аванса при расчете│ 156 │ 157 │

│ │за выполненные работы с│ │ │

│ │исполнителями (соисполнителями) │ │ │

│ │ │ │ │

│103│Принятие выполненных работ от│ 200, 220, │ 156 │

│ │исполнителей (соисполнителей) │ 225 │ │

│ │ │ │ │

│104│Начисление платы за оказываемые│ 175 │ 401 │

│ │учреждением услуги по его основной│ │ │

│ │деятельности │ │ │

│(в ред. Приказа Минфина РФ от 10.07.2000 N 65н) │ │

│ │ │ │ │

│105│Поступление средств за оказываемые│ 111, 120 │ 175 │

│ │учреждением услуги по его основной│ │ │

│ │деятельности │ │ │

│(в ред. Приказа Минфина РФ от 10.07.2000 N 65н) │ │

│ │ │ │ │

│106│Начисление арендной платы за│ 175 │ 173 │

│ │пользование федеральным недвижимым│ │ │

│ │имуществом, закрепленным за│ │ │

│ │научными организациями,│ │ │

│ │образовательными учреждениями,│ │ │

│ │учреждениями здравоохранения,│ │ │

│ │государственными музеями,│ │ │

│ │учреждениями культуры и искусства│ │ │

│ │(без НДС) │ │ │

│ │ │ │ │

│107│Доведение объема финансирования в│ 091 │ 141 │

│ │части арендной платы, поступившей в│ │ │

│ │бюджет, за пользование федеральным│ │ │

│ │имуществом бюджетному учреждению│ │ │

│ │через органы федерального│ │ │

│ │казначейства │ │ │

│ │ │ │ │

│ │Одновременно производится вторая│ 173 │ 175 │

│ │запись │ │ │

│ │ │ │ │

│108│Начисление платы за проживание│ 175 │ 270 │

│ │учащихся, студентов, аспирантов в│ │ │

│ │общежитии │ │ │

│(в ред. Приказа Минфина РФ от 10.07.2000 N 65н) │ │

│ │ │ │ │

│109│Поступление платы за проживание в│ 110, 120 │ 175 │

│ │общежитии от учащихся, студентов,│ │ │

│ │аспирантов │ │ │

│(в ред. Приказа Минфина РФ от 10.07.2000 N 65н) │ │

│ │ │ │ │

│110│Отражение налога на добавленную│ 171 │ 156, 178 │

│ │стоимость, оплаченного поставщикам│ │ │

│ │за приобретенные учреждением│ │ │

│ │имущественно - материальные│ │ │

│ │ценности, оказываемые услуги,│ │ │

│ │стоимость которых отнесена на│ │ │

│ │расходы по предпринимательской│ │ │

│ │деятельности │ │ │

│ │ │ │ │

│111│Начисление налога на добавленную│ │ │

│ │стоимость: │ │ │

│ │ полученного от покупателей за│ 401 │ 173 │

│ │реализованную продукцию,│ │ │

│ │выполненные работы, оказанные│ │ │

│ │услуги │ │ │

│ │ с сумм полученных авансов │ 155 │ 173 │

│ │ │ │ │

│112│Сумма налога на добавленную│ 173 │ 171 │

│ │стоимость, подлежащая зачету из│ │ │

│ │бюджета │ │ │

│ │ │ │ │

│113│Перечисление налога на добавленную│ 173 │ 091, 101, │

│ │стоимость и других установленных│ │ 110, 111 │

│ │законодательством налогов в доход│ │ │

│ │бюджета │ │ │

│ │ │ │ │

│114│Начисление социальной компенсации,│ 200 │ 195 │

│ │пособий, субсидий и других выплат│ │ │

│ │населению за счет средств местного│ │ │

│ │бюджета │ │ │

│ │ │ │ │

│115│Выплата социальной компенсации,│ 195 │ 101, 120 │

│ │пособий, субсидий и других выплат│ │ │

│ │населению │ │ │

│ │ │ │ │

│116│Поступление средств от органов,│ 101 │ 140 │

│ │исполняющих местные бюджеты, за│ │ │

│ │выплаченные компенсации населению │ │ │

│ │ │ │ │

│117│Начисление взносов в│ 200, 201, │ 193, 194, │

│ │государственные внебюджетные фонды │ 203, 210, │ 198, 199 │

│ │ │ 220, 221 -│ │

│ │ │ 225, 227 │ │

│ │ │ │ │

│118│Перечисление средств в│ 193, 194, │ 091, 101, │

│ │государственные внебюджетные фонды │ 198, 199 │ 110, 111 │

│ │ │ │ │

│119│Выдача из кассы учреждениям сумм в│ 160 │ 120 │

│ │подотчет │ │ │

│ │ │ │ │

│120│Получение по чеку наличных денег из│ 160 │ 091, 097, │

│ │банка в подотчет │ │ 101, 102, │

│ │ │ │ 110, 111, │

│ │ │ │ 118 │

│ │ │ │ │

│121│Представление авансового отчета об│ 060 - 067,│ 160 │

│ │израсходованных подотчетных суммах │ 069, 070, │ │

│ │ │ 072, 200, │ │

│ │ │ 201, 203, │ │

│ │ │ 210, 220, │ │

│ │ │ 223 - 225,│ │

│ │ │ 227 │ │

│ │ │ │ │

│122│Возврат подотчетным лицом остатка│ 091, 097, │ 160 │

│ │от аванса в кассу учреждения или│ 101, 102, │ │

│ │непосредственно в банк │ 110, 111, │ │

│ │ │ 118, 120 │ │

│ │ │ │ │

│123│Отнесение за счет виновных лиц│ │ │

│ │выявленных недостач и потерь: │ │ │

│ │ материалов и продуктов питания│ 170 │ 040, 041, │

│ │и недостач денежных средств в кассе│ │ 043, 044, │

│ │учреждения │ │ 060 - 067, │

│ │ │ │ 069, 120, │

│ │ │ │ 401 │

│ │ объектов основных средств,│ 170 │ 173, 270, │

│ │нематериальных активов, малоценных│ │ 401 │

│ │предметов │ │ │

│ │ │ │ │

│124│При неустановлении виновных лиц или│ 140, 141, │ 170 │

│ │отказа судом во взыскании убытка с│ 270, 401 │ │

│ │виновных лиц │ │ │

│ │ │ │ │

│125│Поступление сумм в кассу или на│ 091, 092, │ 170 │

│ │счет учреждения в погашение│ 101, 102, │ │

│ │недостач │ 110, 111, │ │

│ │ │ 118, 120 │ │

│ │ │ │ │

│126│Начисление работникам пособий по│ 193 │ 180 │

│ │временной нетрудоспособности и по│ │ │

│ │уходу за ребенком до достижения им│ │ │

│ │возраста 1,5 лет за счет средств│ │ │

│ │Фонда социального страхования│ │ │

│ │Российской Федерации │ │ │

│ │ │ │ │

│127│Выплаты за счет средств Фонда│ 193, 180 │ 120, 160 │

│ │социального страхования Российской│ │ │

│ │Федерации │ │ │

│(в ред. Приказа Минфина РФ от 10.07.2000 N 65н) │ │

│ │ │ │ │

│128│Начисление платы за содержание│ 172 │ 272 │

│ │детей в детских дошкольных│ │ │

│ │учреждениях │ │ │

│ │ │ │ │

│129│Начисление платы за содержание│ 172 │ 173 │

│ │детей в школах - интернатах │ │ │

│ │ │ │ │

│130│Начисление платы за содержание│ 172 │ 272 │

│ │детей в интернатах при школах │ │ │

│ │ │ │ │

│131│Поступление платы за содержание│ │ │

│ │детей: │ │ │

│ │ в детских учреждениях │ 110, 120 │ 172 │

│ │ в школах - интернатах │ 091, 101, │ 172 │

│ │ │ 120 │ │

│ │ │ │ │

│132│Возврат платы за содержание детей в│ 172 │ 120 │

│ │детских дошкольных учреждениях │ │ │

│ │Одновременно производится вторая│ 172 │ 272 │

│ │запись "сторно" │ │ │

│ │ │ │ │

│133│Перечисление платы за содержание│ 173 │ 091, 101 │

│ │воспитанников в школах - интернатах│ │ │

│ │в доход бюджета │ │ │

│ │ │ │ │

│134│Расчеты с работниками за питание по│ 172 │ 061 │

│ │месту работы согласно действующему│ │ │

│ │законодательству │ │ │

│ │ │ │ │

│135│Поступление в кассу учреждения│ 120 │ 172 │

│ │платы за питание работников по│ │ │

│ │месту работы │ │ │

│ │ │ │ │

│136│Перечисление на счет депонентов не│ 180, 181 │ 177 │

│ │полученной в срок заработной платы │ │ │

│ │и стипендий │ │ │

│ │ │ │ │

│137│Выплаты из кассы учреждения сумм,│ 177 │ 120, 160 │

│ │причитающихся депонентам │ │ │

│ │ │ │ │

│138│Списание сумм кредиторской и│ 177, 178 │ 240, 241, │

│ │депонентской задолженности, по│ │ 270, 410 │

│ │которым истек срок исковой давности│ │ │

│(в ред. Приказа Минфина РФ от 10.07.2000 N 65н) │ │

│ │ │ │ │

│139│Перечисление сумм поставщикам│ 178 │ 091, 097, │

│ │согласно предъявленным счетам│ │ 101, 102, │

│ │(контрактам) за материальные│ │ 110, 111, │

│ │ценности, услуги │ │ 118 │

│ │ │ │ │

│140│Начисление заработной платы штатным│ 200, 201, │ 180 │

│ │и нештатным работникам │ 203, 210, │ │

│ │ │ 220, 221 -│ │

│ │ │ 225, 227 │ │

│ │ │ │ │

│141│Начислено денежного довольствия│ 200, 220 │ 188 │

│ │военнослужащим │ │ │

│ │ │ │ │

│142│Удержания из заработной платы│ 180 │ 173, 183 -│

│ │работников │ │ 185, 187, │

│ │ │ │ 198 │

│ │ │ │ │

│143│Начисление стипендий │ 200, 223, │ 181 │

│ │ │ 225 │ │

│ │ │ │ │

│144│Начисление гонорара композиторам,│ 200, 220, │ 189 │

│ │артистам, авторам за выполненные│ 223 │ │

│ │ими работы по договорам и разовым│ │ │

│ │заказам │ │ │

│ │ │ │ │

│145│Удержание налогов из гонорара │ 189 │ 173 │

│ │ │ │ │

│146│Выплата заработной платы,│ 180, 181, │ 120, 160 │

│ │стипендий, гонораров и ссуд │ 187, 189 │ │

│ │ │ │ │

│147│Начисление установленных│ 155, 178, │ 173 │

│ │законодательством налогов │ 200, 220, │ │

│ │ │ 225, 401, │ │

│ │ │ 410 │ │

│ │ │ │ │

│148│Переоценка дебиторской и│ │ │

│ │кредиторской задолженности в│ │ │

│ │иностранной валюте: │ │ │

│ │ положительная курсовая разница │ 153, 155, │ 140, 270, │

│ │ │ 160, 175, │ 400, 401 │

│ │ │ 178 │ │

│ │ отрицательная курсовая разница │ 140, 270, │ 153, 155, │

│ │ │ 400, 401 │ 160, 175, │

│ │ │ │ 178 │

│ │ │ │ │