Приложение N 2

Утвержден

Приказом МНС России

от "__" ______ 2004 г. N ___

ПЕРЕЧЕНЬ

ДОКУМЕНТОВ, СВЯЗАННЫХ С ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ ОРГАНИЗАЦИИ

1. Сообщения банков и налогоплательщика об открытии (закрытии) счетов в банках, перечень счетов налогоплательщика в банках (с указанием ИНН/КПП, БИК, корреспондентского счета банка, его наименования и места нахождения, даты открытия счета).

2. Налоговые декларации, бухгалтерская отчетность и другие документы, представленные налогоплательщиком, служащие основанием для исчисления и уплаты налога, а также иные документы о деятельности налогоплательщика, имеющиеся у налогового органа по прежнему месту нахождения, за текущий год и за три года, предшествующие году снятия организации с учета в налоговом органе (не позднее 30 дней после снятия с учета).

3. Документы, свидетельствующие о предоставлении налогоплательщику отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и сборов в порядке, установленном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), срок действия которой не истек на день передачи документов (заявление налогоплательщика о предоставлении отсрочки или рассрочки с прилагаемыми к нему документами, решение о предоставлении отсрочки или рассрочки, другие документы).

4. Документы, подтверждающие предоставление налогоплательщику налогового кредита или инвестиционного налогового кредита в порядке, установленном статьями 65 и 66 Кодекса, срок действия которого не истек на день передачи документов (заявление налогоплательщика о предоставлении налогового кредита или инвестиционного налогового кредита, решение уполномоченного органа, соответствующие договоры).

5. Документы, подтверждающие право на реструктуризацию задолженности по налоговым и иным обязательным платежам (пени, штрафам) в соответствующий бюджет и государственные внебюджетные фонды, действие которого не прекращено на день передачи документов (заявление, решение инспекции ФНС России о предоставлении права на реструктуризацию, график погашения задолженности и иные документы, предусмотренные нормативными правовыми актами Российской Федерации).

6. Документы, действующие на день передачи документов, связанные с обеспечением исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате налогов и сборов, оформленные в соответствии с главой 11 Кодекса (договоры залога имущества (статья 73 Кодекса), поручительства (статья 74 Кодекса), решения налогового органа по прежнему месту нахождения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (статья 76 Кодекса) и об аресте имущества (статья 77 Кодекса)).

7. Реестр требований об уплате налога (сбора), требований об уплате налоговых санкций, направленных налогоплательщику в соответствии со статьями 69 - 71 Кодекса и не исполненных (исполненных частично) на день передачи документов (с указанием номеров и дат требований, сроков их исполнения, суммы задолженности по налогам (сборам), пеням, налоговым санкциям, с указанием в графе "Примечание", полностью или частично не исполнено требование), на бумажном носителе по форме согласно приложению N 1 к настоящему Перечню.

8. Реестр не исполненных (исполненных частично) на день передачи документов решений налогового органа о взыскании налога (сбора), пени за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банках, принятых в соответствии со статьей 46 Кодекса, а также соответствующих инкассовых поручений (распоряжений) налогового органа о принудительном взыскании в соответствующие бюджеты (государственные внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (с указанием номеров и дат принятых решений, суммы налогов (сборов), пеней, подлежащих уплате, дата и номер инкассового поручения (распоряжения), наименования банка, в который были направлены инкассовые поручения (распоряжения), его места нахождения, номера счета налогоплательщика и других сведений) на бумажном носителе по форме согласно приложению N 2 к настоящему Перечню.

9. Реестр не исполненных (исполненных частично) на день передачи документов решений (постановлений) налогового органа о взыскании налога (сбора), пени за счет имущества налогоплательщика, вынесенных в порядке, установленном статьей 47 Кодекса (с указанием номера и даты решения (постановления), сумм налогов (сборов), пеней, подлежащих уплате, и других сведений), на бумажном носителе по форме согласно приложению N 3 к настоящему Перечню.

10. Реестр не исполненных (исполненных частично) на день передачи документов решений налогового органа о привлечении организации к ответственности за совершение налогового правонарушения, а также судебных актов о взыскании налоговых санкций на бумажном носителе по форме согласно приложению N 4 к настоящему Перечню.

11. Материалы выездных налоговых проверок (решение о проведении выездной налоговой проверки, акт налоговой проверки со всеми приложениями, возражения налогоплательщика и другие материалы) и камеральных налоговых проверок, решения по результатам рассмотрения материалов выездных и камеральных налоговых проверок за текущий год и три года, предшествующие году снятия организации с учета (не позднее 30 дней после снятия с учета).

Инспекция ФНС России, приступившая к проведению налоговой проверки (выездной или камеральной, в том числе обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС) до внесения записи в ЕГРЮЛ об изменении места нахождения и снятия организации с учета, передает документы, указанные в первом абзаце настоящего пункта, после завершения налоговой проверки в установленные законодательством Российской Федерации сроки и вынесения решений по результатам налоговых проверок, в том числе проверок обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС.

Решения передаются по каналам связи с использованием электронной цифровой подписи (ЭЦП) в налоговый орган по новому месту нахождения организации для выставления требований об уплате налогов (сборов) и пени, проведения зачета и/или возврата сумм НДС в сроки, установленные законодательством Российской Федерации.

Налоговый орган, участвующий до передачи документов налогоплательщика в налоговый орган по новому месту нахождения в рассмотрении дел в отношении налогоплательщика в арбитражном суде, передает документы, указанные в первом абзаце настоящего пункта, и материалы судебного дела после завершения судебного дела.

В случае если налогоплательщик обратился в суд после постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения, а налоговый орган по прежнему месту нахождения является участником в качестве одной из сторон в судебных делах, налоговый орган по прежнему месту нахождения должен обеспечить участие своих представителей в рассмотрении судебного дела во всех инстанциях.

12. Реестр судебных дел по спорам между налоговым органом по прежнему месту нахождения и налогоплательщиком за текущий год и три года, предшествующие году снятия организации с учета (не позднее 30 дней после снятия с учета) (с указанием номера судебного дела, наименования арбитражного суда, предмета спора, оспариваемых сумм, результата рассмотрения судебного дела, сведений об исполнении судебного акта и других сведений), на бумажном носителе по форме согласно приложению N 5 к настоящему Перечню.

13. Копии судебных актов по спорам налогового органа по прежнему месту нахождения с налогоплательщиком за текущий год и три года, предшествующих году снятия организации с учета (не позднее 30 дней после снятия с учета).

14. Реестр актов сверок задолженности налогоплательщика по платежам в государственные внебюджетные фонды по состоянию на 1 января 2001 года (при наличии задолженности) (с указанием сумм задолженности на день передачи документов, мер, принятых для обеспечения взыскания задолженности и других сведений) на бумажном носителе по форме согласно приложению N 6 к настоящему Перечню.

15. Информация из базы данных карточки налогоплательщика "Расчеты с бюджетом" за три предыдущих года и текущий год.

Одновременно передается за текущий год и три предыдущих года в электронном виде информация из расчетных документов, оформленных налогоплательщиками - юридическими лицами, Службой судебных приставов, информация из инкассовых поручений, оформленных налоговыми органами.

Информация в электронном виде передается с использованием средств защиты информации.

Вместе с электронной версией карточек лицевых счетов (КЛС) направляются:

абзац исключен. - Приказ ФНС РФ от 14.06.2006 N САЭ-3-09/348@;

- электронные платежные документы (ЭПД) за текущий год и за три года, предшествующие дню снятия налогоплательщика с учета. В случае отсутствия ЭПД передаче подлежат копии платежных документов на бумажных носителях.

16. Справка о состоянии расчетов налогоплательщика (плательщика сборов), налогового агента с бюджетом на бумажном носителе по состоянию на дату закрытия КЛС по форме N 39-1 "Справка о состоянии расчетов налогоплательщика с бюджетом по федеральным, региональным и местным налогам".

17. Копия Акта сверки расчетов по платежам в бюджет по форме N 23-а (краткая).

18. Копии решений о зачетах и возвратах.

19. Акты сверок расчетов налогоплательщика с экологическими фондами, переданными территориальными органами МПР России в соответствии с Приказом МПР России и МНС России от 22.03.2001 N 239/БГ-3-04/90 "О совместной деятельности МПР России и МНС России в осуществлении сбора платежей за нормативные и сверхнормативные выбросы и сбросы загрязняющих веществ, размещение отходов и иные виды вредного воздействия на окружающую природную среду", по состоянию на дату сверки расчетов.

20. Копии отчетов по форме N 7-НП за отчетный период, предшествующий дню передачи документов налогоплательщика в налоговый орган по новому месту нахождения.

21. По налогоплательщикам-экспортерам передаются сведения и документы (при наличии), полученные налоговым органом в период действия Приказа ГТК России и МНС России от 21.08.2001 N 830/БГ-3-06/299 "Об усилении таможенного и налогового контроля при декларировании товаров в соответствии с таможенным режимом экспорта" (далее - Приказ N 830) (не позднее 30 дней после снятия с учета), а также:

выписки из журнала регистрации копий счетов-фактур с приложением заявлений экспортера о регистрации копий счетов-фактур и копий указанных счетов-фактур;

выписки из журнала регистрации справок о подтверждении основного предмета деятельности с приложением заявлений экспортера о выдаче справок для представления для таможенных целей в таможенный орган, копий указанных справок, а также документов, представленных экспортером в целях получения указанных справок;

информация из электронных баз данных зарегистрированных налоговым органом копий счетов-фактур экспортера и зарегистрированных справок;

другая информация об экспортере, полученная в связи с исполнением Приказа N 830.

Указанные сведения и документы передаются в случае, если период, в котором они были получены, входит в трехлетний период, предшествующий году снятия налогоплательщика с учета в налоговом органе.

22. Материалы проведенных проверок обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, в том числе документы, оформляемые по результатам проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС за текущий год и три года, предшествующие году снятия организации с учета (не позднее 30 дней после снятия с учета):

1) докладные записки;

2) соответствующие решения, принятые по результатам проверки обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС. В случае, если по результатам проверки выявлено необоснованное применение налоговой ставки 0 процентов и налоговый орган доначислил суммы НДС и по результатам рассмотрения материалов проверки вынес помимо решения об отказе в возмещении (полностью или частично) решение в соответствии со статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации, направляются оба указанных решения;

3) мотивированные заключения (в случае вынесения решения об отказе (полностью или частично) в возмещении НДС;

4) заключения по форме N 21;

5) служебные записки об уменьшении начислений в карточке лицевого счета налогоплательщика на сумму подтвержденных сумм налога, уплаченных ранее с авансов и предоплаты, и принятии решений о проведении зачетов (возвратов) сумм возмещаемого НДС, исчисленного по ставке 0 процентов, направляемые специалистами отдела камеральных налоговых проверок в соответствии с Приказом МНС России от 05.08.2002 N БГ-3-10/411 "Об утверждении рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов" (в редакции Приказа МНС России от 24.01.2003 N БГ-3-10/28);

6) электронные версии специального реестра, в котором фиксируется вся информация о принятии решений об обоснованности возмещения сумм НДС, исчисляемого по ставке 0 процентов, а также решений о зачете или возврате указанных сумм налога.

23. Передаче подлежат также:

1) информация, содержащаяся в информационных ресурсах по камеральным и выездным налоговым проверкам, в том числе относящаяся к проведенным проверкам обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов по НДС, и имеющаяся в других информационных ресурсах налоговых органов по данной организации, за текущий год и три года, предшествующие году снятия организации с учета (не позднее 30 дней после снятия с учета). Единые требования к формам указанных информационных ресурсов утверждены Приказом МНС России от 17.11.2003 N БГ-3-06/627@ с учетом изменений и дополнений, внесенных Приказом МНС России от 19.03.2004 N САЭ-3-06/218@;

2) сведения (копии документов), полученные при проведении мероприятий налогового контроля в текущем году и в течение трех лет, предшествующих году снятия организации с учета, включая полученные по запросам от других налоговых органов, в том числе материалы встречных проверок (не позднее 30 дней после снятия с учета);

3) сведения (копии документов), полученные по запросам от таможенных, правоохранительных и других контролирующих органов, банков, иных органов при проведении мероприятий налогового контроля в текущем году и в течение трех лет, предшествующих году снятия организации с учета (не позднее 30 дней после снятия с учета);

4) сведения (копии документов), полученные налоговым органом в течение текущего года и трех лет, предшествующих году снятия организации с учета, по запросам в налоговые органы иностранных государств от Управления международного сотрудничества и обмена информацией ФНС России, в том числе сведения по неисполненным запросам (не позднее 30 дней после снятия с учета). При этом налоговый орган, осуществивший снятие налогоплательщика с учета, одновременно информирует управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, на территории которого находится указанный налоговый орган, об изменении места учета организации-экспортера или организации-импортера, которое в свою очередь сообщает данные сведения в Управление международного сотрудничества и обмена информацией ФНС России;

5) копии документов, истребованные у налогоплательщика и его контрагентов; другие сведения (копии документов), полученные в ходе мероприятий налогового контроля в текущем году и в течение трех лет, предшествующих году снятия организации с учета (не позднее 30 дней после снятия с учета);

6) иные документы, связанные с деятельностью организации, образовавшиеся при осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах.