Тема 13. Особенности аудиторской проверки инвестиционных институтов

Тема 13. Особенности аудиторской проверки

инвестиционных институтов

- Аудиторская проверка соблюдения правил организации и ведения учета операций инвестиционного фонда в его депозитарии.

- Проверка правильности формирования издержек инвестиционного фонда, установленных нормативов по отнесению расходов по организации инвестиционных фондов и оплаты услуг управляющего к издержкам деятельности инвестиционного фонда.

- Проверка правильности оформления и проведения расчетов с управляющим и депозитарием фонда.

- Отчет депозитария.

- Отчет управляющего.

- Проверка правильности отражения балансовой стоимости ценных бумаг. Рыночная стоимость ценных бумаг и признаки котируемых ценных бумаг. Дисконтирование ценных бумаг.

- Проверка правомерности финансовых вложений инвестиционного фонда.

- Проверка правильности отражения операций по реализации ценных бумаг.

- Проверка формирования и распределения финансовых результатов деятельности фонда. Проверка правильности, полноты и своевременности расчетов с акционерами фонда.

- Проверка правильности расчетов с бюджетом. Проверка правильности расчетов с бюджетом по налогу на операции с ценными бумагами, налогу на доходы и подоходному налогу по выплаченным дивидендам.

- Проверка правильности расчетов чистых активов фонда, оценки активов и пассивов, балансовой и выкупной стоимости акций фонда.

- Проверка состояния ведения реестра акционеров. Экспертиза и анализ оформления смены прав собственности при изменении состава акционеров фонда. Проверка соблюдения прав инвесторов.

- Особенности проверки деятельности депозитариев.