Тема 24. Особенности бухгалтерского учета в инвестиционных институтах

Тема 24. Особенности бухгалтерского учета

в инвестиционных институтах

- Основы организации бухгалтерского учета в инвестиционных институтах.

- Особенности учета уставного капитала инвестиционного фонда. Учет размещения акций инвестиционного фонда. Учет операций по выкупу инвестиционным фондом собственных акций у своих акционеров.

- Учет операций купли - продажи ценных бумаг инвестиционного фонда.

- Учет начисления дивидендов по ценным бумагам и вложениям инвестиционного фонда.

- Особенности состава и учета затрат, включаемых в издержки деятельности инвестиционных фондов. Особенности состава затрат управляющего фондом (физического или юридического лица) и депозитария. Общественные и общехозяйственные расходы фонда.

- Учет результатов и использования прибыли инвестиционного фонда.

- Аналитический учет операций с ценными бумагами инвестиционных фондов и компаний.

- Учет финансовых вложений и инвестиционной деятельности инвестиционного фонда.

- Учет брокерских и дилерских операций.

- Особенности ведения операций по счетам депо в депозитариях.

- Учет расчетов по налогу на доходы по дивидендам, выплачиваемым акционерам - юридическим лицам инвестиционным фондом.

- Учет расчетов по подоходному налогу с физических лиц - акционеров инвестиционного фонда при выплате им дивидендов по акциям.

- Особенности состава и содержания бухгалтерской отчетности инвестиционных фондов. Отчетность, сдаваемая в органы Госкомимущества. Справка о стоимости чистых активов и финансовых результатов инвестиционного фонда. Порядок оценки статей активов и пассивов.

- Отчетность депозитария перед депонентом, форма и периодичность, отчетные документы по счетам депо.