Письмо Банка России от 15.02.1994 N 13-1/190 (ред. от 29.03.1995, с изм. от 27.09.1995) "О введении в действие Положения о порядке формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в Центральном банке Российской Федерации"

(в ред. писем ЦБ РФ от 31.12.94 N 135,

от 29.03.95 N 158)

В целях упорядочения формирования фонда обязательных резервов в Банке России направляем утвержденное Советом Директоров Банка России (протокол N 5 от 12 февраля 1993 года) Положение о порядке формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в Центральном банке Российской Федерации.

Указанное Положение является унифицированным документом о порядке формирования фонда обязательных резервов в Банке России и отменяет предыдущие указания, касающиеся вопроса обязательных резервов.

В соответствии с пунктом 3 Положения нормы обязательных резервов устанавливаются Советом Директоров Банка России в зависимости от сроков привлечения средств и депозитов коммерческими банками.

Исходя из Основных направлений денежно-кредитного регулирования, требующих на современном этапе дальнейшего осуществления антиинфляционных мер, устанавливаются нормы обязательных резервов в следующих размерах:

- по счетам до востребования - 20 процентов;

- по срочным обязательствам коммерческого банка и кредитного учреждения - 15 процентов.

В последующем, по мере изменения денежной массы в обращении в соответствии с Основными направлениями денежно-кредитного регулирования, а также под влиянием происходящих изменений в экономике и финансах России резервные требования будут пересматриваться и доводиться до учреждений банков отдельными указаниями.

Новое Положение предусматривает расширение прав и повышение ответственности учреждений банков в формировании фонда обязательных резервов и распространяется на все коммерческие банки и кредитные учреждения за исключением учреждений Сберегательного банка, для которых до особых указаний действует порядок депонирования средств, изложенный в совместном письме Центрального банка Российской Федерации и Сберегательного банка Российской Федерации от 27 августа 1992 года N 16/01-119.

Настоящее положение о порядке формирования фонда обязательных резервов вводится в действие начиная с представления расчетов депонирования средств по балансу на 1 марта 1994 года.

Доведите данное Положение до коммерческих банков и кредитных учреждений и обеспечьте глубокое изучение и выполнение его сотрудниками всех учреждений банков.

Председатель Центрального

банка Российской Федерации

В.В.ГЕРАЩЕНКО

(в ред. писем ЦБ РФ от 31.12.94 N 135,

от 29.03.95 N 158)

Законом РСФСР "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" на Банк России возложено проведение единой денежно-кредитной политики, определение экономически обоснованных границ находящейся в обращении денежной массы и осуществление установленных этим Законом методов денежно-кредитного регулирования.

1. Одним из основных экономических методов регулирования объема находящейся в обращении денежной массы является определение норм обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками или кредитными учреждениями в Центральном банке России.

Депонирование части средств, привлеченных коммерческими банками или кредитными учреждениями, в фонде обязательных резервов имеет целью обеспечение денежно-кредитного регулирования путем поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Через депонирование средств в фонде обязательных резервов коммерческие банки или кредитные учреждения содействуют выполнению Центральным банком России Основных направлений денежно-кредитного регулирования и осуществлению антиинфляционных мер.

2. В соответствии со статьей 27 Закона РСФСР "О Центральном банке РСФСР (Банке России)" и статьей 23 Устава Банка России Центральный банк Российской Федерации устанавливает следующий порядок формирования фонда обязательных резервов коммерческих банков и кредитных учреждений в Центральном банке Российской Федерации.

Размер обязательных резервов, депонируемых в Банке России, устанавливается в процентном отношении к общей сумме денежных средств, привлеченных коммерческим банком или кредитным учреждением. При этом в составе привлеченных средств не учитываются: кредиты, полученные у других банков и кредитных учреждений; кредитные ресурсы, предоставленные Банком России Правительству Российской Федерации на осуществление целевых программ; начисленные, но не выплаченные проценты по депозитам, межбанковским и централизованным кредитам, а также дивиденды акционерам; облигационные займы; средства на накопительном счете коммерческого банка или кредитного учреждения, поступившие в оплату его ценных бумаг; суммы задолженности по оплате труда работников банка, уплате налогов в бюджет и других обязательных платежей; отчисления и платежи в бюджет с прибыли банка.

(в ред. письма ЦБ РФ от 29.03.95 N 158)

3. Нормы обязательных резервов, в соответствии с которыми коммерческие банки и кредитные учреждения депонируют средства в фонде обязательных резервов, устанавливаются Советом Директоров Банка России в зависимости от сроков привлечения средств и депозитов.

4. В составе привлеченных коммерческими банками и кредитными учреждениями ресурсов учитываются средства на расчетных, текущих, депозитных и других счетах - пассивные остатки по балансовым счетам N N 070, 071, 073, 076, 078, 079, 081, 084, 087, 090, 10 (остаток по пассивному балансовому счету N 100 уменьшается на остаток по активному балансовому счету N 100 на соответствующую дату), 12, 13, 14 (кроме счетов N 145 и N 147), 163, 168, 17 кроме счета N 170 (за минусом активных остатков по счету N 18 кроме счета N 180), 190, 196, 199, 20, 22, 24, 26, 28, 30, 32, 34, 36, 38, 40, 42, 44, 46, 48, 50, 52, 54, 56, 58, 60 (кроме счета N 604), 631, 632, 64, 670, 671, 672 (за минусом активных остатков по счету 672), 673, 69 (кроме счета 692), 70, 710, 711 (включая зачисленные во вклады проценты и компенсации), 713, 714, 715, 717, 718, 720, 722, 723, 724, 726, 730, 731, 732, 733, 734, 735, 736, 737, 738, 739, 74, 750, 807 (за минусом активных остатков по счету N 806), 809 (за минусом активных остатков по счету 808), 810 (за исключением кредитов, выдаваемых Министерством финансов России по решениям Правительства России на осуществление целевых программ по приоритетным отраслям экономики), 811, 812; 814, 817, 818, 819, 904 (пассивный остаток).

Примечание: учитывая, что отдельным коммерческим банкам разрешено бывшим Госбанком СССР или Банком России ведение бухгалтерского учета по Плану счетов, изложенному в письме Госбанка СССР от 21 декабря 1989 года N 254, а отдельные коммерческие банки и кредитные учреждения, ведущие бухгалтерский учет по Плану счетов, изложенному в письме Госбанка СССР от 16 февраля 1990 года N 270, могли в последующем получить разрешения на открытие отдельных счетов для учета привлеченных средств, не предусмотренных в письме N 270, в изложенный выше перечень счетов включены все счета, на которых отражаются привлеченные средства коммерческих банков, принимаемые по установленному порядку в расчет депонирования средств в фонд обязательных резервов.

(в ред. писем ЦБ РФ от 31.12.94 N 135, от 29.03.95 N 158)

5. При определении суммы средств по балансовому счету N 904, подлежащей включению в расчет депонирования средств в фонд обязательных резервов в Банке России, из пассивного остатка по балансовому счету N 904 следует исключать пассивные остатки отдельных лицевых счетов этого счета:

- начисленные, но не выплаченные проценты по депозитам, межбанковским и централизованным кредитам, а также дивиденды акционерам;

- покупатели эмитируемых ценных бумаг (средства на накопительном счете коммерческого банка или кредитной организации, поступившие в оплату его ценных бумаг);

- задолженность по оплате труда работников банка, депонированная на счете N 904, включая начисленную, но не выплаченную до 1 числа заработную плату и все начисления и удержания по ней, которые коммерческий банк производит после первого числа отчетного месяца;

- отчисления и платежи в бюджет с прибыли банков, а также по уплате налогов в бюджет и других обязательных платежей.

(в ред. письма ЦБ РФ от 31.12.94 N 135)

6. Регулирование размера остатков средств, подлежащих депонированию коммерческими банками и кредитными учреждениями в фонде обязательных резервов, производится учреждением Центрального банка России по месту нахождения головного банка в целом по коммерческому банку, включая филиалы, находящиеся на территории России. Регулирование производится на 1 число каждого месяца путем сверки сумм фактически внесенных средств и подлежащих внесению, исходя из остатков на счетах привлеченных средств и действующих норм резервных требований.

На указанную дату коммерческий банк или кредитное учреждение составляет расчет размера средств, подлежащих резервированию по формуле средней арифметической, исходя из суммы ежедневных балансовых остатков привлеченных за отчетный месяц (период) средств, учитываемых на счетах, участвующих в расчете обязательных резервов, деленной на число рабочих дней в месяце (периоде), с указанием фактически зарезервированной на счете фонда обязательных резервов суммы и приложением (в случае необходимости доперечисления средств на указанный счет) копии платежного поручения на сумму недовзноса, а также расшифровок по балансовым счетам N N 810, 904. При этом расчет должен содержать данные об остатках по каждому счету на каждый рабочий день отчетного месяца (периода). Эти документы представляются соответствующему учреждению Банка России вместе с балансом в срок, установленный для представления баланса банка или кредитного учреждения на 1 число месяца.

Учреждение Банка России сверяет данные расчета с размером фактически зарезервированных средств по соответствующему коммерческому банку или кредитному учреждению с учетом установленных норм обязательных резервов по форме приложения к настоящему положению.

При их соответствии требования считаются выполненными коммерческим банком или кредитным учреждением. В случае их несоответствия учреждение Банка России в течение двух рабочих дней, не считая дня представления расчета, производит соответствующий перерасчет с коммерческим банком или кредитным учреждением, принимая от него поручение на доперечисление средств на сумму недовзноса либо возвращая ему излишне внесенные средства в фонд обязательных резервов. При этом зачет между причитающимися по результатам регулирования платежами по балансовым счетам N 815 и N 680 (N 816 и N 681) не допускается.

(в ред. письма ЦБ РФ от 29.03.95 N 158)

7. Формирование фонда обязательных резервов производится путем перечисления денежных средств с корреспондентского счета. Покрытие обязательных резервов различными видами приносящих доход активов не допускается.

8. По желанию коммерческого банка или кредитного учреждения, расчет средств, подлежащих депонированию в фонде обязательных резервов, может составляться и представляться соответствующему учреждению Банка России не только на 1 число месяца, но и на 16 число месяца в порядке, установленном для составления и представления таких расчетов на 1 число месяца.

(в ред. письма ЦБ РФ от 29.03.95 N 158)

9. Учреждение Банка России не реже одного раза в квартал производит сплошную или выборочную проверку правильности составления расчета коммерческого банка или кредитного учреждения и достоверности представленных в нем сведений с использованием ежедневных балансов коммерческого банка и других документов и материалов, имеющихся у коммерческого банка или кредитного учреждения.

(в ред. письма ЦБ РФ от 29.03.95 N 158)

10. В случае нарушения коммерческим банком или кредитным учреждением установленных сроков и полноты депонирования средств в фонде обязательных резервов учреждение Банка России взыскивает с него штраф в размере одного процента уставного капитала, но не более ста тысяч рублей, в порядке, установленном статьей 24 Устава Центрального банка РСФСР (Банка России).

Сумма взысканного штрафа зачисляется на балансовый счет N 969 "Штрафы, пени, неустойки, полученные" учреждения Центрального банка России.

Кроме того, в случае неоднократного (два и более раз в течение полугодия) невыполнения требований о своевременном и полном перечислении средств в фонд обязательных резервов учреждение Банка России может:

- прекратить предоставление таким банкам или кредитным учреждениям централизованных кредитных ресурсов;

- повысить норму обязательных резервов, депонируемых в Банке России, но не более чем на 10 пунктов;

- иные санкции, предусмотренные законодательством.

О возможности применения этих санкций по решению учреждений Банка России коммерческий банк должен быть предупрежден не менее чем за две недели.

В случаях несвоевременного возврата учреждением Банка России средств, излишне внесенных коммерческим банком в фонд обязательных резервов, учреждение Банка России уплачивает в пользу коммерческого банка штраф в размере 0,1 процента от несвоевременно возвращенной суммы за каждый день просрочки, но не более ста тысяч рублей.

11. Учет движения средств по операциям фонда обязательных резервов коммерческого банка или кредитного учреждения в Банке России ведется в коммерческом банке или кредитном учреждении на балансовых счетах N 816 "Средства коммерческих банков и кредитных учреждений, перечисленные в фонд регулирования кредитных ресурсов банковской системы" и N 681 "Средства коммерческих, кооперативных банков и других кредитных учреждений, перечисляемые в фонд регулирования кредитных ресурсов банковской системы по остаткам счетов в иностранной валюте", открываемом на их балансе. В учреждениях Банка России учет поступающих и возвращаемых сумм фонда обязательных резервов ведется на балансовых счетах N 815 "Фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы" и N 680 "Фонд для регулирования кредитных ресурсов банковской системы по счетам в иностранной валюте" в разрезе лицевых счетов по каждому банку в отдельности.

(в ред. письма ЦБ РФ от 29.03.95 N 158)

12. Проценты по остатку средств фонда обязательных резервов коммерческих банков или кредитных учреждений в Банке России и его учреждениях не начисляются. Средства фонда обязательных резервов используются только с разрешения Совета Директоров Центрального банка Российской Федерации.

13. При отзыве лицензии на совершение банковских операций Главное территориальное управление (Национальный банк) Банка России на основании приказа Банка России об отзыве лицензии возвращает ликвидационной комиссии на ее счет ранее депонированные коммерческим банком или кредитным учреждением средства на балансовых счетах N N 815, 680 для осуществления расчетов по обязательствам коммерческого банка или кредитного учреждения. В других случаях, кроме перечисленных в пунктах 6 и 13 настоящего Положения, возврат средств, депонируемых в фонде обязательных резервов, не производится.

(в ред. письма ЦБ РФ от 29.03.95 N 158)

14. Если коммерческие банки, расположенные на территории Российской Федерации, имеют свои филиалы, открытые в установленном порядке на территориях бывших республик СССР (ныне стран ближнего зарубежья), то указанные филиалы самостоятельно депонируют часть привлеченных ими средств в фонде обязательных резервов в Национальном банке той республики, на территории которой открыт филиал, в порядке и по нормам, установленным Национальным банком соответствующей республики.

В этом случае коммерческий банк, расположенный на территории Российской Федерации, представляет в соответствующее учреждение Банка России, кроме сводного баланса в целом по коммерческому банку, включая все его филиалы, также баланс без включения в него филиалов, расположенных на территории республик ближнего зарубежья, самостоятельно депонирующих средства в фонде обязательных резервов.

15. Настоящее положение вводится в действие с 1 марта 1994 года.

С изданием настоящих Указаний утрачивают силу:

1. Пункт 4 "Минимальный размер обязательных резервов, депонируемых в Центральном банке РСФСР" инструкции Центрального банка РСФСР от 30 апреля 1991 г. N 1 "О порядке регулирования деятельности коммерческих банков".

2. Раздел "Фонд обязательных резервов" указаний Центрального банка РСФСР от 30 апреля 1991 г. "О порядке формирования фонда обязательных резервов, фонда компенсации коммерческим банком разниц в процентных ставках, фонда страхования коммерческих банков от банкротства, фонда страхования депозитов коммерческих банков", кроме второго абзаца.

3. Телеграмма Росцентрбанка от 28 декабря 1991 г. N 218-91.

4. Письмо Центрального банка РСФСР (Банка России) от 11 марта 1992 г. N 13-3-1/122.

5. Телеграмма Росцентрбанка от 4 августа 1992 г. N 171-92 в части невключения в расчет фонда обязательных резервов балансовых счетов N N 145, 147 и 810.

Примечание. Номер балансового счета первого порядка (пункт 4 Положения) означает, что в расчет принимаются остатки по всем входящим в него балансовым счетам второго порядка, кроме оговоренных в этом пункте.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

В.В.ГЕРАЩЕНКО

Приложение

к письму Центрального банка РФ

от 15 февраля 1994 г. N 13-1/190

(в ред. письма ЦБ РФ от 29.03.95 N 158)

Представляется на 1 число месяца одновременно с балансом в сроки, установленные для баланса, и при необходимости - на 16 число текущего месяца.