Расчеты между головной организацией и ее обособленными подразделениями, не являющимися юридическими лицами, по уплате налогов

│ │Расчеты между головной │ │ │ │ │ │

│ │организацией и ее │ │ │ │ │ │

│ │обособленными │ │ │ │ │ │

│ │подразделениями, не │ │ │ │ │ │

│ │являющимися юридическими │ │ │ │ │ │

│ │лицами, по уплате налогов │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│ 1.│Начисление дохода от продажи │ договор, │ КГ.КД.2.20503.560 │ КГ.КД.2.40101.130 │ │ │

│ │товаров, работ, услуг │накладная, акт│ │ │ │ │

│ │(осуществляется и головной │приемки-сдачи │ │ │ │ │

│ │организацией и ее │ выполненных │ │ │ │ │

│ │обособленными │ работ, услуг │ │ │ │ │

│ │подразделениями) │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│ 2.│Получение средств в оплату │ платежное │ КГ.КИВФ.2.20101.510 │ КГ.КД.2.20503.660 │ КГ.КИВФ.2.20302.510│ КГ.КД.2.30700.130 │

│ │товаров, работ, услуг │ поручение │ │ │ │ │

│ │(отражается и у головной │ │ │ │ │ │

│ │организации и у ее │ │ │ │ │ │

│ │обособленных подразделений) │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│ 3.│Начисление налогов: │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│ 3.1│головной организацией │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│3.1.1│на сумму налога на прибыль │ налоговая │ КГ.КД.2.40101.130 │ КГ.КД.2.30303.730 │ │ │

│ │(авансового платежа по │ декларация │ │ │ │ │

│ │налогу), подлежащую уплате в │ │ │ │ │ │

│ │бюджет головной организацией │ │ │ │ │ │

│ │в целом │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│3.1.2│на сумму НДС, подлежащую │ налоговая │ КГ.КД.2.40101.130 │ КГ.КД.2.30304.730 │ │ │

│ │уплате головной организацией │ декларация │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│3.1.3│на сумму налога на имущество,│ налоговая │ КГ.ФКР.2.40101.290 │ КГ.ФКР.2.30305.730 │ │ │

│ │подлежащую уплате по месту │ декларация │ │ │ │ │

│ │нахождения головной │ │ │ │ │ │

│ │организации, налога на │ │ │ │ │ │

│ │имущество, подлежащую уплате │ │ │ │ │ │

│ │по месту нахождения │ │ │ │ │ │

│ │обособленного подразделения │ │ │ │ │ │

│ │(в случае, если по решению │ │ │ │ │ │

│ │головной организации │ │ │ │ │ │

│ │начисление налога на │ │ │ │ │ │

│ │имущество осуществляется │ │ │ │ │ │

│ │головной организацией в │ │ │ │ │ │

│ │целом) │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│ 3.2│обособленным подразделением │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│3.2.1│на сумму налога на имущество,│ налоговая │ КГ.ФКР.2.40101.290 │ КГ.ФКР.2.30305.730 │ │ │

│ │подлежащую уплате по месту │ декларация │ │ │ │ │

│ │нахождения обособленного │ │ │ │ │ │

│ │подразделения (в случае, если│ │ │ │ │ │

│ │по решению головной │ │ │ │ │ │

│ │организации полномочия по │ │ │ │ │ │

│ │начислению налога возложены │ │ │ │ │ │

│ │на обособленное │ │ │ │ │ │

│ │подразделение) │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│ 4.│Отражение исполнения │ │ │ │ │ │

│ │обязательств по уплате │ │ │ │ │ │

│ │налогов: │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│ 4.1│головной организацией │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│4.1.1│ на сумму налога на прибыль │ платежное │ КГ.КД.2.30303.830 │ КГ.КИВФ.2.20101.610 │ КГ.КД.2.30700.130 │ КГ.КИВФ.2.20302.610 │

│ │(авансового платежа по │ поручение │ │ │ │ │

│ │налогу), уплаченную головной │ │ │ │ │ │

│ │организацией в федеральный │ │ │ │ │ │

│ │бюджет; │ │ │ │ │ │

│ │ на сумму налога на прибыль │ расчет суммы │ КГ.КД.2.30303.830 │КГ.0.2.30404.000 <*> │ │ │

│ │в части, уплаченной │ налога │ │ │ │ │

│ │обособленным подразделением │ (приложение │ │ │ │ │

│ │по месту его нахождения в │N 5 к листу 02│ │ │ │ │

│ │бюджет субъекта Российской │ Налоговой │ │ │ │ │

│ │Федерации и бюджет │ декларации) │ │ │ │ │

│ │муниципального образования │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│4.1.2│на сумму НДС, уплаченную │ платежное │ КГ.КД.2.30304.830 │ КГ.КИВФ.2.20101.610 │ КГ.КД.2.30700.130 │ КГ.КИВФ.2.20302.610 │

│ │головной организацией │ поручение │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│4.1.3│ на сумму налога на │ платежное │ КГ.ФКР.2.30305.830 │ КГ.КИВФ.2.20101.610 │ КГ.ФКР.2.30700.290 │ КГ.КИВФ.2.20302.610 │

│ │имущество, уплаченную │ поручение │ │ │ │ │

│ │головной организацией по │ │ │ │ │ │

│ │месту ее нахождения; │ │ │ │ │ │

│ │ на сумму налога на │ расчет суммы │ КГ.ФКР.2.30305.830 │КГ.0.2.30404.000 <*> │ │ │

│ │имущество в части, уплаченной│ налога, │ │ │ │ │

│ │обособленным подразделением │ подлежащего │ │ │ │ │

│ │по месту его нахождения (в │ уплате │ │ │ │ │

│ │случае, если сумму налога │ обособленным │ │ │ │ │

│ │начисляет головная │подразделением│ │ │ │ │

│ │организация) │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│ 4.2│обособленным подразделением │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│4.2.1│ на сумму налога на прибыль│ платежное │ КГ.0.2.30404.000 <*> │ КГ.КИВФ.2.20101.610 │ КГ.КД.2.30700.130 │ КГ.КИВФ.2.20302.610 │

│ │(авансового платежа по │ поручение │ │ │ │ │

│ │налогу), уплаченную │ │ │ │ │ │

│ │обособленным подразделением в│ │ │ │ │ │

│ │доле, подлежащей уплате по │ │ │ │ │ │

│ │месту его нахождения │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│4.2.2│ на сумму налога на │ платежное │ КГ.ФКР.2.30305.830 │ КГ.КИВФ.2.20101.610 │ КГ.ФКР.2.30700.290 │ КГ.КИВФ.2.20302.610 │

│ │имущество, уплаченную │ поручение │ │ │ │ │

│ │обособленным подразделением │ │ │ │ │ │

│ │по месту его нахождения │ │ │ │ │ │

│ │(в случае, если сумму налога │ │ │ │ │ │

│ │начисляет обособленное │ │ │ │ │ │

│ │подразделение); │ │ │ │ │ │

│ │ на сумму налога на │ платежное │ КГ.0.2.30404.000 <*> │ КГ.КИВФ.2.20101.610 │ КГ.ФКР.2.30700.290 │ КГ.КИВФ.2.20302.610 │

│ │имущество, уплаченную │ поручение │ │ │ │ │

│ │обособленным подразделением │ │ │ │ │ │

│ │по месту его нахождения (в │ │ │ │ │ │

│ │случае, если сумму налога │ │ │ │ │ │

│ │начисляет головная │ │ │ │ │ │

│ │организация) │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│ 5.│Отражение операций по │ │ │ │ │ │

│ │перечислению денежных средств│ │ │ │ │ │

│ │на исполнение обязанности по │ │ │ │ │ │

│ │уплате налогов между головной│ │ │ │ │ │

│ │организацией и ее │ │ │ │ │ │

│ │обособленными подразделениями│ │ │ │ │ │

│ │(при необходимости): │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│ 5.1│на сумму перечисленных │ платежное │ КГ.0.2.30404.000 <*> │ КГ.КИВФ.2.20101.610 │КГ.0.2.21100.560 <*>│ КГ.КИВФ.2.20302.610 │

│ │средств обособленным │ поручение │ │ │ │ │

│ │подразделением (головной │ │ │ │ │ │

│ │организацией) головной │ │ │ │ │ │

│ │организации (обособленному │ │ │ │ │ │

│ │подразделению) │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤

│ 5.2│на сумму полученных средств │ платежное │ КГ.КИВФ.2.20101.510 │ КГ.0.2.30404.000 <*>│ КГ.КИВФ.2.20302.510│ КГ.0.2.30800.730 <*>│

│ │головной организацией │ поручение │ │ │ │ │

│ │(обособленным подразделением)│ │ │ │ │ │

│ │от обособленного │ │ │ │ │ │

│ │подразделения (головной │ │ │ │ │ │

│ │организации) │ │ │ │ │ │

├─────┼─────────────────────────────┼──────────────┼──────────────────────┼─────────────────────┼────────────────────┼─────────────────────┤