Таблица 12. Бухгалтерские записи по учету переработки давальческого зерна у исполнителя

┌───┬────────────────┬───────────────────┬───────────────────────┐

│ N │ Содержание │ Документальное │ Бухгалтерские записи │

│п/п│ операции │ оформление ├───────┬───────┬───────┤

│ │ │ │ Дебет │ Кредит│ Сумма │

├───┼────────────────┼───────────────────┼───────┼───────┼───────┤

│ 1.│Поступило зерна │ Накладная, │ 003 │ │120000 │

│ │в переработку │приемная квитанция │ │ │ │

├───┼────────────────┼───────────────────┼───────┼───────┼───────┤

│ 2.│Передано зерно в│ Накладная на │ │ 003 │120000 │

│ │переработку │ внутреннее │ │ │ │

│ │ │ перемещение │ │ │ │

├───┼────────────────┼───────────────────┼───────┼───────┼───────┤

│ 3.│Затраты по │ Ведомости, акты, │20 (23)│02, 70,│ 29000 │

│ │переработке │ счета и др. │ │69, 76,│ │

│ │зерна │ │ │ 26 и │ │

│ │ │ │ │ т.д. │ │

├───┼────────────────┼───────────────────┼───────┼───────┼───────┤

│ 4.│Оприходована │Накладная на сдачу │ 002 │ │155400 │

│ │готовая │ готовой продукции │ │ │ │

│ │продукция (мука)│ │ │ │ │

├───┼────────────────┼───────────────────┼───────┼───────┼───────┤

│ 5.│Предъявлена │ Счет-фактура │ 62 │ 90 │ 35400 │

│ │счет-фактура для│ │ │ │ │

│ │оплаты за услуги│ │ │ │ │

│ │Отражается сумма│ Счет-фактура │ 90 │68 (76)│ 5700 │

│ │налога на │ │ │ │ │

│ │добавленную │ │ │ │ │

│ │стоимость по │ │ │ │ │

│ │услугам │ │ │ │ │

├───┼────────────────┼───────────────────┼───────┼───────┼───────┤

│ 6.│Списана │ Отчетная │ 90 │ 20/23 │ 29000 │

│ │фактическая │ калькуляция │ │ │ │

│ │себестоимость │ │ │ │ │

│ │услуг │ │ │ │ │

├───┼────────────────┼───────────────────┼───────┼───────┼───────┤

│ 7.│Финансовый │ Бухгалтерская │ 90-9 │ 99 │ 1000 │

│ │результат - │ справка │ │ │ │

│ │прибыли от │ │ │ │ │

│ │реализации услуг│ │ │ │ │

├───┼────────────────┼───────────────────┼───────┼───────┼───────┤

│ 8.│Оприходована │ Счет-фактура, │10 (41)│ 60 │ 32182 │

│ │мука в │ накладная │ │ │ │

│ │натуральной │ │ │ │ │

│ │оплате │ │ │ │ │

│ │Налог на │ │ 19 │ 60 │ 3218 │

│ │добавленную │ │ │ │ │

│ │стоимость │ │ │ │ │

│ │ │ ├───────┴───────┼───────┤

│ │ │ │ Итого │ 35400 │

├───┼────────────────┼───────────────────┼────────┬──────┼───────┤

│ 9.│Зачет взаимных │ Акт │ 60 │ 62 │ 35400 │

│ │требований │ │ │ │ │

├───┼────────────────┼───────────────────┼────────┼──────┼───────┤

│10.│Отражается налог│ Бухгалтерская │ 68 │ 19 │ 3,218 │

│ │на добавленную │ справка │ │ │ │

│ │стоимость к │ │ │ │ │

│ │вычету │ │ │ │ │

├───┼────────────────┼───────────────────┼────────┼──────┼───────┤

│11.│Списана готовая │ Акт приемки- │ │ 002 │155,400│

│ │продукция │ передачи │ │ │ │

└───┴────────────────┴───────────────────┴────────┴──────┴───────┘