<Письмо> Банка России от 11.01.1995 N 30112-16 <О составлении записки 3 "Движение кредитов">

Центральное операционное Управление при Центральном Банке России по вопросам составления записки 3 "Движение кредитов" общей финансовой отчетности сообщает следующее.

Все формы общей финансовой отчетности составляются в увязке с данными окончательного балансового отчета.

Наращенные проценты и проценты, просроченные свыше 30 дней, в записке 3 "Движение кредитов" (таблица 1) не отражаются.

Ст. 1 "Начальный остаток задолженности" записки 3 должен равняться ст. 5 "Остаток задолженности" аналогичной записки на предыдущую отчетную дату. Предыдущей отчетной датой является 1 января текущего года либо, если отчет заполняется на 1 января, предыдущей отчетной датой будет 1 января прошлого года.

В ст. ст. 2, 3 и 4 отражаются изменения срочной (текущей) ссудной задолженности и просроченной ссудной задолженности по основному долгу.

При определении строки 8 "Конечный остаток" таблицы 1 "Движение кредитов" строка 6 "Проценты начисленные, но не взысканные" не вычитается, а добавляется к остатку ссудной задолженности на отчетную дату.

Таким образом, ст. 8 "Конечный остаток" будет включать в себя текущую ссудную задолженность "плюс" просроченную задолженность по основному долгу "плюс" задолженность по процентам, просроченным до 30 дней, "минус" расчетный резерв на возможные потери по ссудам.

И.о. Начальника

Управления

Ю.К.ОВЧИННИКОВ