Пассивы

14. По строке 001 приводятся данные о денежных средствах и депозитах, из которой по строке 002 показывается остаток денежных средств (в национальной и иностранной валюте) в кассе страховых организаций, по строке 003 - остатки денежных средств на депозитных счетах, а также иных денежных средств за вычетом сумм, относящихся к денежной наличности в кассе страховой организации.

Сумма строк 002 и 003 должна давать итог по строке 001.

Из строки 003 по строке 004 отражаются данные об остатках средств, относящихся к операциям, совершаемым с нерезидентами, и по строке 005 - с резидентами.

Из строки 005 в строке 006 отражаются суммы средств, вложенных страховыми организациями в депозитные вклады, удостоверенные депозитными сертификатами.

15. По строке 007 приводятся данные о вложениях в ценные бумаги, кроме акций, и включают данные об инвестициях в ценные бумаги, которые законодательством Российской Федерации о ценных бумагах или в установленном им порядке отнесены к числу ценных бумаг, за исключением акций, а также вложения в инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов.

Из строки 007 выделяются данные о ценных бумагах, выпущенные нерезидентами (строка 008) и резидентами (строка 009).

Сумма строк 008 и 009 должна давать итог по строке 007.

Из строки 009 выделяются данные о вложениях в ценные бумаги, выпущенные кредитными организациями (строка 010), другими финансовыми организациями (строка 011), органами государственного управления (строка 013), нефинансовыми организациями (строка 014) и некоммерческими организациями и населением (векселя физических лиц) (строка 015).

В связи с вступлением в силу Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 16 декабря 2005 года N 149н "Об утверждении Требований, предъявляемых к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика" данные по строке 015 могут быть заполнены страховщиками, созданными до вступления в силу указанного Приказа, только в отчетах за 2006 год и I квартал 2007 года.

Из строки 011 по строке 012 выделяются данные о суммах средств, вложенных в паи паевых инвестиционных фондов.

Сумма строк 010, 011, 013, 014 и 015 должна давать итог по строке 009.

16. По строке 016 отражаются данные об инвестициях в акции и вкладах в уставные (складочные) капиталы других организаций.

Из строки 016 в строке 017 отражаются вложения в акции и вклады в капиталы организаций, относящихся к сектору нерезидентов, по строке 018 - организаций, являющихся резидентами.

Сумма строк 017 и 018 должна давать итог по строке 016.

Из строки 018 выделяются данные о вложениях в акции и вклады в уставные (складочные) капиталы организаций, отнесенных в соответствии с изложенными в п. 11 определениями, к сектору кредитных организаций (строка 019), других финансовых организаций (строка 020) и нефинансовых организаций (строка 021).

Сумма строк 019, 020 и 021 должна давать итог по строке 018.

17. По строке 022 приводятся данные о предоставленных займах по страхованию жизни, а также суммы займов, предоставленных другим организациям за счет собственных средств на основании договоров займа, коммерческого кредита, финансовой аренды и т.д.

Из строки 022 выделяются данные о займах, предоставленных нерезидентам (строка 023) и резидентам (строка 024).

Сумма строк 023 и 024 должна давать итог по строке 022.

Из строки 024 по строке 025 выделяются данные о займах, предоставленных кредитным организациям, по строке 026 - другим финансовым организациям, по строке 027 - нефинансовым организациям и по строке 028 - некоммерческим организациям и населению.

Сумма строк 025, 026, 027 и 028 должна давать итог по строке 024.

18. По строке 029 указывается сумма доли перестраховщиков в страховых резервах.

Из строки 029 выделяются данные о долях перестраховщиков, являющихся нерезидентами (строка 030) и резидентами (строка 031).

Сумма строк 030 и 031 должна давать итог по строке 029.

Из строки 031 выделяются данные о долях перестраховщиков в резервах по страхованию жизни в части, относящейся к операциям с резидентами (строка 032), и долях перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, в части, относящейся к операциям с резидентами (строка 033).

Сумма строк 032 и 033 должна давать итог по строке 031.

19. По строке 034 отражается сумма депо премий у перестрахователей и разделяется на строку 035 - сумма депонированных премий у перестрахователей, являющихся нерезидентами, и строку 036 - депо премий у перестрахователей, являющихся резидентами.

Сумма строк 035 и 036 должна давать итог по строке 034.

20. По строке 037 отражается дебиторская задолженность по операциям перестрахования, из которой по строке 038 выделяются данные о дебиторской задолженности по операциям перестрахования, осуществляемым с нерезидентами, по строке 039 - по операциям перестрахования, осуществляемым с резидентами.

Сумма строк 038 и 039 должна давать итог по строке 037.

21. По строке 040 приводятся данные о нефинансовых активах, которые представляют собой нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, а также инвестиции в недвижимое имущество (здания, земельные участки и т.д.), материалы и другие аналогичные ценности.

22. По строке 041 приводятся данные о прочих активных статьях баланса, не вошедших в состав вышеуказанных строк в форме, уменьшенных на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал.

23. Строка 042 представляет сумму строк 001, 007, 016, 022, 029, 034, 037, 040 и 041.

Сумма по строке 042 является итоговой строкой по активам страховой организации и должна соответствовать сумме по строке 300 бухгалтерского баланса страховой организации, уменьшенной на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (часть строки 200 бухгалтерского баланса "Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты").

24. По строке 043 приводятся данные о капитале и резервах страховой организации, из которой по строке 044 отражаются данные об уставном капитале страховой организации за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров, уменьшенным на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал, по строке 045 - добавочном и резервном капитале, по строке 046 - нераспределенной прибыли (непокрытом убытке).

Сумма строк 044, 045, 046 должна давать итог по строке 043.

25. По строке 047 показываются страховые резервы, образованные в соответствии с порядком, установленным Министерством финансов Российской Федерации, из которой отдельно показываются страховые резервы по страхованию жизни - строка 048, страхованию иному, чем страхование жизни, включающие резерв незаработанной премии и резервы убытков (резерв заявленных, но не урегулированных убытков и резерв произошедших, но не заявленных убытков) - строка 051, а также резервы по обязательному медицинскому страхованию - строка 059.

Сумма строк 048, 051 и 059 должна давать итог строки 047.

26. Страховые резервы представляют собой условные обязательства страховой организации перед страхователями, заключившими договор страхования, уплачивающими в соответствии с условиями заключенного договора страховые премии и получающими при наступлении страхового случая страховые выплаты.

Резерв незаработанной премии, образованный страховой организацией, распределяется по секторам экономики в соответствии с институциональной принадлежностью страхователя, заключившего договор страхования.

При отсутствии информации об институциональной принадлежности страхователя следует провести условное распределение резерва незаработанной премии по секторам экономики пропорционально суммам страховых премий, начисленных в отчетном периоде по договорам страхования, заключенным со страхователями определенной институциональной принадлежности. Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных страховых премий в отчетном периоде для каждого сектора экономики. При этом допускается использование условного определения институциональной принадлежности страхователя в зависимости от вида страхования, особенностей объекта страхования или применение экспертных оценок для определения институциональной структуры страхователей. Исходя из полученных данных, рассчитывается суммарный объем страховых премий в разрезе секторов экономики.

Отношение суммы начисленных страховых премий по каждому из секторов экономики по всем видам страхования к общему объему начисленных в отчетном периоде страховой организацией премий представляет собой условную долю соответствующего сектора экономики в резерве незаработанной премии, образованном страховой организацией.

Резерв незаработанной премии разбивается по секторам экономики пропорционально полученным условным долям.

Резервы убытков разделяются пропорционально удельному весу каждого из секторов экономики в сумме начисленных страховых выплат в отчетном периоде.

Для этого по каждой учетной группе договоров или по отдельным видам страхования определяется сумма начисленных страховых выплат в отчетном периоде в разрезе секторов экономики.

Начисленные страховые выплаты по добровольному личному страхованию следует относить к сектору "Некоммерческие организации и население", а начисленные выплаты по договорам страхования ответственности следует классифицировать в соответствии с институциональной принадлежностью физического или юридического лица, в возмещение причиненного ущерба которому была начислена страховая выплата.

При невозможности точного определения институциональной принадлежности страхователей/выгодоприобретателей, которым начислено страховое возмещение в соответствии с условиями договора в отчетном периоде, производится экспертная оценка объема страховых выплат каждому сектору экономики по отдельным видам страхования. Допускается, как и в случае определения суммы страховых премий в разрезе секторов экономики, применять условное отнесение суммы начисленных страховых выплат к определенному сектору экономики с учетом особенностей объекта страхования.

На основании этих данных рассчитывается сумма оплаченных убытков каждому сектору экономики по всем учетным группам договоров или по всем видам страхования.

Отношение суммы оплаченных убытков страхователям, относящимся к определенному сектору экономики, к общему объему страховых выплат в отчетном периоде представляет собой удельный вес соответствующего сектора в общем объеме резервов убытков.

Рассчитанные таким образом удельные веса будут характеризовать условную долю каждого из секторов в резервах убытков, образованных страховыми организациями в отчетном периоде.

Сумма долей каждого из секторов экономики в резерве незаработанной премии и резервах убытков определяет сумму условных обязательств страховой организации перед каждым сектором экономики.

Страховые премии и выплаты по договорам, принятым в перестрахование от резидентов, следует относить к премиям и выплатам сектора других финансовых организаций.

27. По строке 048 приводятся данные о сформированных страховых резервах по страхованию жизни, из которой в соответствии с резидентной принадлежностью застрахованного лица выделяются данные по строке 049 - нерезиденты, строке 050 - резиденты.

Сумма строк 049 и 050 должна давать итог строки 048.

28. По строке 051 приводятся данные о страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, из которой в соответствии с резидентной принадлежностью страхователей пропорционально полученным от них страховым премиям выделяются данные об условной доле нерезидентов в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (строка 052), и условной доле резидентов в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни (строка 053).

Сумма строк 052 и 053 должна давать итог строки 051.

Строка 053 включает в соответствии с правилами, приведенными в п. 26 Порядка, доли страховых резервов резидентов по определенной институциональной принадлежности страхователей, заключивших договор страхования и перестрахования: строка 054 - условная доля кредитных организаций в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, строка 055 - условная доля других финансовых организаций в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, строка 056 - условная доля органов государственного управления в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, строка 057 - условная доля нефинансовых организаций в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни, строка 058 - условная доля некоммерческих организаций и населения в страховых резервах по страхованию иному, чем страхование жизни.

Сумма строк 054, 055, 056, 057 и 058 должна давать итог по строке 053.

29. По строке 060 приводятся данные об облигациях и векселях, выпущенных и размещенных страховыми организациями.

30. По строке 061 приводятся данные о полученных кредитах и займах и включают денежные средства, полученные от других организаций на основании кредитного договора или договора займа.

Из строки 061 выделяются данные о кредитах и займах, полученных от нерезидентов (строка 062) и резидентов (строка 063).

Сумма строк 062 и 063 должна давать итог по строке 061.

Из строки 063 по строке 064 выделяются данные о кредитах и займах, полученных от организаций, относящихся к сектору кредитных организаций, по строке 065 - других финансовых организаций, по строке 066 - органов государственного управления, по строке 067 - нефинансовых организаций и по строке 068 - займы, полученные от некоммерческих организаций и населения.

Сумма строк 064, 065, 066, 067 и 068 должна давать итог по строке 063.

31. По строке 069 показывается задолженность по депо премий перед перестраховщиками, из которой по строке 070 отражается задолженность по депо премий перед перестраховщиками, являющимися нерезидентами, и по строке 071 - задолженность по депо премий перед перестраховщиками, являющимися резидентами.

Сумма строк 070 и 071 должна давать итог по строке 069.

32. По строке 072 приводятся данные о кредиторской задолженности по операциям перестрахования, из которой по строке 073 отражается кредиторская задолженность по операциям перестрахования, осуществляемым с нерезидентами, по строке 074 - кредиторская задолженность по операциям перестрахования, осуществляемым с резидентами.

Сумма строк 073 и 074 должна давать итог по строке 072.

33. По строке 075 приводятся данные о прочих пассивных статьях баланса, не вошедших в состав вышеперечисленных строк в пассиве формы.

34. Строка 076 представляет сумму строк 043, 047, 060, 061, 069, 072 и 075.

Итог по строке 076 должен соответствовать строке 700 бухгалтерского баланса страховой организации, уменьшенной на сумму задолженности участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (часть строки 200 бухгалтерского баланса "Прочая дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты").