Раздел VI. Порядок заполнения формы "Сообщение банка об изменении реквизитов счета"

Раздел VI. Порядок заполнения формы

"Сообщение банка об изменении реквизитов счета"

1. Форма "Сообщение банка об изменении реквизитов счета" заполняется банком или его филиалом и состоит из двух разделов, оформленных в виде отрывных частей:

первая часть - непосредственно само Сообщение, которое включает в себя адресную часть и два подраздела А и В, - предназначена для направления банком или его филиалом в налоговый орган;

вторая часть - корешок Сообщения - остается в банке или его филиале, в целях подтверждения факта направления Сообщения об изменении реквизитов счета в установленный законодательством срок.

2. Подраздел А части первой Сообщения заполняется в случае изменения сведений о банке или его филиале, в котором открыт (находится) счет.

При этом, если изменился только один или несколько показателей, то подраздел А части первой Сообщения заполняется полностью.

Подраздел В части первой Сообщения заполняется в случае изменения номера счета, открытого (находящегося) в банке или его филиале.

3. Сообщение представляется банком или его филиалом в налоговый орган при изменении реквизитов счета, определенных формой Сообщения.

Сообщение представляется также в случаях изменения реквизитов счета, определенных формой Сообщения, в результате реорганизации банка или его филиала, в котором открыт счет, если при реорганизации не был расторгнут договор банковского счета. При этом, если банк или его филиал, в котором открыт счет, прекратил свою деятельность в результате реорганизации, то Сообщение представляется вновь созданным в результате реорганизации банком или его филиалом, являющимся правопреемником, в котором находится счет.

В случае изменения наименования банка (филиала) и (или) адреса места нахождения банка в адресной части Сообщения указывается новое наименование банка (филиала) и новый адрес места нахождения банка.

При изменении адреса места нахождения банка Сообщение представляется в налоговый орган по новому месту нахождения.

4. В случаях изменения сведений о банке или его филиале, определенных пунктом 7 Раздела IV настоящих Рекомендаций, не связанных с реорганизацией банка, по счетам, открытым как до, так и после вступления в силу Приказа ФНС России от 13.12.2006 N САЭ-3-09/861@, реквизиты Сообщения банка об изменении реквизитов счета заполняются в соответствии с пунктом 5 Раздела VI настоящих Рекомендаций.

5. При изменении наименования банка, адреса его места нахождения, кода причины постановки на учет, банковского идентификационного кода, а также наименования филиала банка, адреса его места нахождения (в случае изменения наименования города, улицы и т.д.), кода причины постановки на учет (в случае реорганизации налоговых органов), банковского идентификационного кода, не связанных с реорганизацией банка, по счетам, открытым как до, так и после вступления в силу Приказа ФНС России от 13.12.2006 N САЭ-3-09/861@, в Сообщении банком (филиалом) заполняются следующие реквизиты:

5.1. наименование и код налогового органа по месту нахождения банка - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@, - указывается в первой и второй частях Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается наименование и код налогового органа по месту нахождения филиала банка - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, или Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@;

5.2. почтовый адрес налогового органа по месту нахождения банка по Справочнику СОУН - указывается в первой части Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается почтовый адрес налогового органа по месту нахождения филиала банка - по Справочнику СОУН;

5.3. сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в первой части Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается сокращенное наименование банка и его филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

5.4. почтовый адрес места нахождения банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в первой части Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается почтовый адрес места нахождения филиала банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

5.5. в ячейках первой и второй части Сообщения, предназначенных для указания номера счета, номера договора, на основании которого открыт счет, проставляются нули, а ячейки первой и второй части Сообщения, предназначенные для указания ИНН/КИО, КПП, ОГРН/ОГРНИП российской организации (обособленного подразделения), иностранной организации (ее отделения), индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, не заполняются.

Кроме того, в Сообщениях об открытии (закрытии) счета, об изменении реквизитов счета российской организации в графе "полное наименование организации" допускается указание банками (филиалами), учреждениями Банка России организационно-правовой формы российской организации как полностью, так и в виде аббревиатуры (например: ОАО, ЗАО, ООО и т.д.);

(п. 5.5 в ред. письма ФНС РФ от 09.03.2007 N ЧД-6-09/167@)

5.6. строка, предназначенная для указания полного наименования организации/ФИО индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, как в первой, так и во второй частях Сообщения не заполняется;

5.7. причина изменения реквизитов счета отмечается знаком "X" (сведения о банке (филиале) А) - указывается в первой и второй частях Сообщения.

Подраздел А части первой Сообщения заполняется полностью;

5.8. сокращенное наименование банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается сокращенное наименование филиала банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

5.9. почтовый адрес места нахождения банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается почтовый адрес места нахождения филиала банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

5.10. регистрационный номер банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения. Значение регистрационного номера банка указывается в соответствующем поле из четырех ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

5.11. порядковый номер филиала банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения. Значение порядкового номера филиала банка указывается в соответствующем поле из четырех ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

5.12. БИК банка с учетом изменений по Справочнику БИК России - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, которому присвоен БИК, отличный от БИК банка, указывается БИК филиала банка с учетом изменений по Справочнику БИК России;

5.13. ИНН и КПП банка - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@, - указываются в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается КПП по месту нахождения филиала банка с учетом изменений - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, или Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@;

5.14. ОГРН банка в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 года N 439, - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

5.15. дата направления Сообщения - указывается во второй части Сообщения.

6. При изменении реквизитов счета российской организации (ее обособленному подразделению) в Сообщении банком (филиалом) заполняются следующие реквизиты:

6.1. наименование и код налогового органа по месту нахождения банка - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, или Свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 1-1-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@, - указывается в первой и второй частях Сообщения;

в случае, если после изменения реквизитов счет находится в филиале банка, указывается наименование и код налогового органа по месту нахождения филиала банка - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, или Уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе на территории Российской Федерации по форме N 1-3-Учет, утвержденной Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-09/826@;

6.2. почтовый адрес налогового органа по месту нахождения банка по Справочнику СОУН - указывается в первой части Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается почтовый адрес налогового органа по месту нахождения филиала банка - по Справочнику СОУН;

6.3. сокращенное наименование банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в первой части Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается сокращенное наименование банка и его филиала в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

6.4. почтовый адрес места нахождения банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в первой части Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается почтовый адрес места нахождения филиала банка в соответствии с Книгой государственной регистрации КО.

В случае, если банк (филиал), в котором открыт счет, прекратил свою деятельность в результате реорганизации и договор банковского счета не был расторгнут, то в Сообщении указываются сокращенное наименование и почтовый адрес места нахождения в соответствии с Книгой государственной регистрации КО вновь созданного в результате реорганизации банка (филиала), являющегося правопреемником, и в котором находится счет;

6.5. номер счета, реквизиты которого изменены, - указывается в первой и второй частях Сообщения. В случае изменения номера счета указывается номер;

6.6. номер договора, на основании которого открыт счет, - указывается в первой и второй частях Сообщения;

6.7. полное наименование российской организации (ее обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в учредительных документах, - указывается в первой и второй частях Сообщения;

6.8. ИНН и КПП по месту нахождения организации - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178; для крупнейших налогоплательщиков - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика - юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации по форме 9-КНС, утвержденной Приказом МНС России от 31.08.2001 N БГ-3-09/319, - указываются в первой и второй частях Сообщения. Значение ИНН указывается в соответствующем поле из двенадцати ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

в случае изменения реквизитов счета обособленного подразделения организации указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;

6.9. ОГРН для организации в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001); для некоммерческих организаций - Свидетельства о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц (форма N Р50003), утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 года N 439, - указывается в первой и второй частях Сообщения. Значение ОГРН указывается в соответствующем поле из пятнадцати ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

6.10. причина изменения реквизитов счета (сведения о банке (филиале)/номер счета) отмечается знаком "X" - указывается в первой и второй частях Сообщения;

6.11. сокращенное наименование банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается сокращенное наименование филиала банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

6.12. почтовый адрес места нахождения банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается почтовый адрес места нахождения филиала банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО;

6.13. регистрационный номер банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения. Значение регистрационного номера банка указывается в соответствующем поле из четырех ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

6.14. порядковый номер филиала банка с учетом изменений в соответствии с Книгой государственной регистрации КО - указывается в подразделе А части первой Сообщения. Значение порядкового номера филиала банка указывается в соответствующем поле из четырех ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

6.15. БИК банка с учетом изменений по Справочнику БИК России - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, которому присвоен БИК, отличный от БИК банка, указывается БИК филиала банка с учетом изменений по Справочнику БИК России;

6.16. ИНН и КПП банка с учетом изменений - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 09-1-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, - указываются в подразделе А части первой Сообщения;

в случае изменения реквизитов счета, открытого в филиале банка, указывается КПП по месту нахождения филиала банка с учетом изменений - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица по форме N 09-1-3, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178;

6.17. ОГРН банка в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными Постановлением Правительства Российской Федерации от 19 июня 2002 года N 439, - указывается в подразделе А части первой Сообщения;

6.18. номер счета с учетом изменений - в соответствии с изменением (дополнением) к договору банковского счета - указывается в подразделе В части первой Сообщения;

6.19. дата направления Сообщения - указывается во второй части Сообщения.

7. При изменении реквизитов счета иностранной организации (ее отделению) в Сообщении банком (филиалом) заполняются следующие реквизиты:

7.1. реквизиты, предусмотренные подпунктами 6.1 - 6.6, 6.10 - 6.19 пункта 6 Раздела VI настоящих Рекомендаций;

7.2. полное наименование иностранной организации (ее отделения) - указывается в первой и второй частях Сообщения;

7.3. отменен. - Письмо ФНС РФ от 09.03.2007 N ЧД-6-09/167@;

7.4. ИНН и КПП по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе по форме N 2401ИМД, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124, - указываются в первой и второй частях Сообщения. Значение ИНН указывается в соответствующем поле из двенадцати ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется;

7.5. КИО и КПП по месту нахождения иностранной организации, не осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, - на основании Свидетельства об учете в налоговом органе по форме 2402ИМ, утвержденной Приказом МНС России от 07.04.2000 N АП-3-06/124, - указываются в первой и второй частях Сообщения. Значение КИО указывается в соответствующем поле из двенадцати ячеек со сдвигом влево, при этом оставшаяся часть поля не заполняется.

8. При изменении реквизитов счета индивидуального предпринимателя в Сообщении банком (филиалом) заполняются следующие реквизиты:

8.1. реквизиты, предусмотренные подпунктами 6.1 - 6.6, 6.10 - 6.19 пункта 6 Раздела VI настоящих Рекомендаций;

8.2 - 8.4. отменены. - Письмо ФНС РФ от 09.03.2007 N ЧД-6-09/167@;

8.5. фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность, - указываются в первой и второй частях Сообщения;

8.6. ИНН индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, - указывается в первой и второй частях Сообщения;

8.7. ОГРНИП для индивидуального предпринимателя в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя (форма N Р61001) или Свидетельством о внесении в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2004 года (форма N Р67001), утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439, - указывается в первой и второй частях Сообщения.

9. При изменении реквизитов счета нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, в Сообщении банком (филиалом) заполняются следующие реквизиты:

9.1. реквизиты, предусмотренные подпунктами 6.1 - 6.6, 6.10 - 6.19 пункта 6 Раздела VI настоящих Рекомендаций;

9.2. фамилия, имя, отчество нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность, - указываются в первой и второй частях Сообщения;

9.3. ИНН нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет, в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 12-2-4, утвержденной Приказом МНС России от 27.11.1998 N ГБ-3-12/309, или Свидетельством о постановке на учет физического лица в налоговом органе по месту жительства на территории Российской Федерации по форме N 09-2-2, утвержденной Приказом МНС России от 03.03.2004 N БГ-3-09/178, - указывается в первой и второй частях Сообщения.

10. Достоверность и полнота сведений, указанных в Сообщении об открытии (закрытии) счета, подтверждается подписью представителя банка (филиала). Указывается полностью должность, фамилия, имя, отчество представителя банка (филиала), код города и номер контактного телефона и проставляется печать и дата заполнения Сообщения.