Приложение 1. Группировка статей бухгалтерского отчета участников группы - некредитных организаций в целях составления консолидированного балансового отчета (приложение 4 к Положению Банка России от 05.01.2004 N 246-П)

┌──────┬─────────────────────────┬───────────────────────────────┐

│ N │Статьи консолидированного│ Счета бухгалтерского баланса │

│ п/п │ балансового отчета │ участника группы - │

│ │ │ некредитной организации │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ I. АКТИВЫ │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 1 │Денежные средства │50 + часть 55 + часть 57 │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 2 │Средства кредитных│ │

│ │организаций в центральных│ │

│ │банках │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 2.1 │Средства в Центральном│ │

│ │банке Российской│ │

│ │Федерации │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│2.1.1 │Обязательные резервы │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 3 │Средства в кредитных│51 + 52 + часть 55 + часть 57 │

│ │организациях │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 4 │Чистые вложения в бумаги,│часть 58 │

│ │оцениваемые по│ │

│ │справедливой стоимости│ │

│ │через прибыль или убыток │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 5 │Чистая ссудная│часть 58 - часть 59 + часть 03 │

│ │задолженность │+ часть 55 + часть 58 - часть │

│ │ │59 + часть 62 + часть 73 - │

│ │ │часть 63 + часть 62, часть 73 -│

│ │ │часть 63 + часть 03 │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 6 │Чистые вложения в ценные│часть 58 - часть 59 + часть 58│

│ │бумаги и другие│- часть 59 │

│ │финансовые активы,│ │

│ │имеющиеся в наличии для│ │

│ │продажи │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 7 │Инвестиции в зависимую│X │

│ │организацию │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 8 │Чистые вложения в ценные│часть 58 - часть 59 + часть 58│

│ │бумаги, удерживаемые до│- часть 59 │

│ │погашения │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 9 │Положительная деловая│X │

│ │репутация │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 10 │Основные средства,│часть 04 - 05 + 01 - 02 + 07 +│

│ │нематериальные активы и│08 + часть 03 - 02 │

│ │материальные запасы │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 11 │Прочие активы │оставшиеся активы, не │

│ │ │включенные в другие статьи │

│ │ │баланса │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 12 │Всего активов │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ II. ПАССИВЫ │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 13 │Кредиты, депозиты и│ │

│ │прочие средства│ │

│ │центральных банков │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 13.1 │Кредиты, депозиты и│ │

│ │прочие средства│ │

│ │Центрального банка│ │

│ │Российской Федерации │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 14 │Средства кредитных│часть 67 + часть 66 │

│ │организаций │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 15 │Средства клиентов│часть 67 + часть 66 │

│ │(некредитных организаций)│ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 15.1 │Вклады физических лиц │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 16 │Финансовые обязательства,│ │

│ │оцениваемые по│ │

│ │справедливой стоимости│ │

│ │через прибыль или убыток │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 17 │Выпущенные долговые│часть 67 + часть 66 │

│ │обязательства │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 18 │Прочие обязательства │оставшаяся часть обязательств,│

│ │ │не включенных в статьи баланса │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 19 │Резервы на возможные│ │

│ │потери по условным│ │

│ │обязательствам кредитного│ │

│ │характера, прочим│ │

│ │возможным потерям и│ │

│ │операциям с резидентами│ │

│ │офшорных зон │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 20 │Всего обязательств │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ III. ИСТОЧНИКИ │ │

│ │ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 21 │Средства акционеров│80 - часть 75 │

│ │(участников) │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 22 │Собственные акции (доли),│81 │

│ │выкупленные у акционеров│ │

│ │(участников) │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 23 │Эмиссионный доход │часть 83 │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 24 │Переоценка по│часть 83 │

│ │справедливой стоимости│ │

│ │ценных бумаг, имеющихся в│ │

│ │наличии для продажи │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 25 │Переоценка основных│часть 83 │

│ │средств │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 26 │Нераспределенная прибыль│часть 84 │

│ │прошлых лет (непокрытые│ │

│ │убытки прошлых лет) │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 27 │Прибыль (убыток) за│часть 84 │

│ │отчетный период │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 28 │Всего источников│ │

│ │собственных средств│ │

│ │группы │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 29 │Доля малых акционеров│ │

│ │(участников) │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 29.1 │Доля источников│ │

│ │собственных средств,│ │

│ │принадлежащая малым│ │

│ │акционерам (участникам) │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 29.2 │Прибыль (убыток) за│ │

│ │отчетный год,│ │

│ │принадлежащая │ │

│ │(принадлежащий) малым│ │

│ │акционерам (участникам) │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 30 │Всего источников│ │

│ │собственных средств │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 31 │Всего пассивов │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ │ IV. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ │ │

│ │ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 32 │Безотзывные обязательства│008 │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 33 │Выданные гарантии и│009 │

│ │поручительства │ │

└──────┴─────────────────────────┴───────────────────────────────┘