Приложение 2. Группировка статей отчета о прибылях и убытках участников группы - некредитных организаций в целях составления консолидированного отчета о прибылях и убытках (приложение 5 к Положению Банка России от 05.01.2004 N 246-П)

┌──────┬─────────────────────────┬───────────────────────────────┐

│ N │Статьи консолидированного│ Символы отчета о прибылях │

│ п/п │ отчета о прибылях │ и убытках участника группы - │

│ │ и убытках │ некредитной организации │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 1 │Процентные доходы, всего,│ │

│ │в том числе от: │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 1.1 │размещения средств в│доходы от средств, размещенных│

│ │кредитных организациях │в кредитных организациях│

│ │ │(резидентах и нерезидентах) │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 1.2 │ссуд, предоставленных│доходы от предоставленных│

│ │клиентам (некредитным│юридическим лицам (некредитным│

│ │организациям) │организациям) займов, товарных│

│ │ │и коммерческих кредитов │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 1.3 │оказания услуг по│доходы от финансовой аренды │

│ │финансовой аренде│ │

│ │(лизингу) │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 1.4 │вложений в ценные бумаги │доходы от вложений в долговые│

│ │ │обязательства │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 2 │Процентные расходы,│ │

│ │всего, │ │

│ │в том числе по: │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 2.1 │привлеченным средствам│расходы по операциям и сделкам│

│ │кредитных организаций │с кредитными организациями│

│ │ │(резидентами и нерезидентами) │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 2.2 │привлеченным средствам│расходы по операциям и сделкам│

│ │клиентов (некредитных│с некредитными организациями│

│ │организаций) │(резидентами и нерезидентами) │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 2.3 │выпущенным долговым│расходы по выпущенным долговым│

│ │обязательствам │обязательствам (облигациям,│

│ │ │векселям и т.д.) │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 3 │Чистые процентные доходы│ │

│ │(отрицательная процентная│ │

│ │маржа) │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 4 │Изменение резерва на│доходы от восстановления│

│ │возможные потери по│резерва на возможные потери по│

│ │ссудам, ссудной и│ссудам, ссудной и приравненной│

│ │приравненной к ней│к ней задолженности, а также│

│ │задолженности, а также│средствам, размещенным на│

│ │средствам, размещенным на│корреспондентских счетах, за│

│ │корреспондентских счетах,│минусом расходов по│

│ │всего, │формированию резерва на│

│ │в том числе: │возможные потери по ссудам,│

│ │ │ссудной и приравненной к ней│

│ │ │задолженности, а также│

│ │ │средствам, размещенным на│

│ │ │корреспондентских счетах │

│ │ │ │

│ │ │ │

│ │ │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 4.1 │изменение резерва на│доходы от восстановления│

│ │возможные потери по│резерва на возможные потери по│

│ │начисленным процентным│начисленным процентным доходам,│

│ │доходам │за минусом расходов по│

│ │ │формированию резерва на│

│ │ │возможные потери по начисленным│

│ │ │процентным доходам │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 5 │Чистые процентные доходы│ │

│ │(отрицательная процентная│ │

│ │маржа) после создания│ │

│ │резерва на возможные│ │

│ │потери │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 6 │Чистые доходы от операций│доходы (кроме процентов и│

│ │с ценными бумагами,│дивидендов), за минусом│

│ │оцениваемыми по│расходов (кроме процентов) по│

│ │справедливой стоимости│операциям с ценными бумагами,│

│ │через прибыль или убыток │оцениваемыми по справедливой│

│ │ │стоимости через прибыль или│

│ │ │убыток │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 7 │Чистые доходы от операций│доходы (кроме процентов и│

│ │с ценными бумагами,│дивидендов), за минусом│

│ │имеющимися в наличии для│расходов (кроме процентов) по│

│ │продажи │операциям с ценными бумагами,│

│ │ │имеющимися в наличии для│

│ │ │продажи │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 8 │Чистые доходы от операций│доходы (кроме процентов и│

│ │с ценными бумагами,│дивидендов), за минусом│

│ │удерживаемыми до│расходов (кроме процентов) по│

│ │погашения │операциям с ценными бумагами,│

│ │ │удерживаемыми до погашения │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 9 │Чистые доходы от операций│доходы, за минусом расходов по│

│ │с иностранной валютой │операциям, произведенным в│

│ │ │иностранной валюте (кроме│

│ │ │переоценки иностранной валюты) │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 10 │Чистые доходы от│доходы, за минусом расходов от│

│ │переоценки иностранной│переоценки иностранной валюты │

│ │валюты │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 11 │Доходы от участия в│дивиденды от участия в капитале│

│ │уставном капитале других│других юридических лиц -│

│ │юридических лиц │акционерных обществ, а также от│

│ │ │участия в капитале юридических│

│ │ │лиц, не являющихся акционерными│

│ │ │обществами │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 12 │Комиссионные доходы │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 13 │Комиссионные расходы │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 14 │Изменение резерва на│доходы от восстановления│

│ │возможные потери по│резерва на возможные потери по│

│ │ценным бумагам, имеющимся│ценным бумагам, имеющимся в│

│ │в наличии для продажи │наличии для продажи, за минусом│

│ │ │расходов по формированию│

│ │ │резерва на возможные потери по│

│ │ │ценным бумагам, имеющимся в│

│ │ │наличии для продажи │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 15 │Изменение резерва на│доходы от восстановления│

│ │возможные потери по│резерва на возможные потери по│

│ │ценным бумагам,│ценным бумагам, удерживаемым до│

│ │удерживаемым до погашения│погашения, за минусом расходов│

│ │ │по формированию резерва на│

│ │ │возможные потери по ценным│

│ │ │бумагам, удерживаемым до│

│ │ │погашения │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 16 │Изменение резерва по│доходы от восстановления│

│ │прочим потерям │резерва по прочим потерям, за│

│ │ │минусом расходов по│

│ │ │формированию резерва по прочим│

│ │ │потерям │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 17 │Прочие операционные│оставшаяся часть прочих│

│ │доходы │операционных доходов │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 18 │Чистые доходы (расходы) │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 19 │Операционные расходы │оставшаяся часть прочих│

│ │ │операционных расходов │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 20 │Чистые доходы от│ │

│ │нефинансовой деятельности│ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 21 │Прибыль до│ │

│ │налогообложения │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 22 │Начисленные (уплаченные)│текущий налог на прибыль,│

│ │налоги │отложенный налог на прибыль,│

│ │ │отложенное налоговое│

│ │ │обязательство │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 23 │Доля прибыли (убытка)│X │

│ │зависимой организации│ │

│ │после налогообложения │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 24 │Прибыль (убыток) за│ │

│ │отчетный период │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 24.1 │Прибыль (убыток),│X │

│ │принадлежащая │ │

│ │(принадлежащий) группе │ │

├──────┼─────────────────────────┼───────────────────────────────┤

│ 24.2 │Прибыль (убыток),│X │

│ │принадлежащая │ │

│ │(принадлежащий) малым│ │

│ │акционерам (участникам) │ │

└──────┴─────────────────────────┴───────────────────────────────┘