Счет 29 "Обслуживающие производства и хозяйства"

Операции по дебету счета

1.

Начислена амортизация основных средств, ис пользуемых в обслужи вающих производствах и хозяйствах (кроме объектов жилищного фонда)

29

02

ведомости начисления амортизации (ф. N 48-АПК, N 49-АПК)

2.

Начислен износ нема териальных активов, используемых в обслу живающих производ ствах и хозяйствах

29

05

бухгалтерская справка

3.

Отпущены материалы, топливо, тара, запас ные части и прочие материальные ценности на нужды обслуживаю щих производств и хо зяйств

29

10

лимитно-заборная ведо мость (ф. N 261-АПК), накладная внутрихозяй ственного назначения (ф. N 264-АПК)

4.

Списаны отклонения в стоимости материаль ных ценностей, израс ходованных в обслужи вающих производствах и хозяйствах (при от рицательной разнице - способом "красное сторно")

29

16

расчет распределения отклонений

5.

Списаны суммы НДС, уплаченные при приоб ретении имущества, использованного при производстве продук ции (работ, услуг), на увеличение расхо дов обслуживающих производств и хо зяйств (не подлежащие налоговому вычету)

29

19-1, 2, 3

расчет НДС, налоговая декларация по НДС, бухгалтерская справка

6.

Отнесена стоимость работ и услуг вспомо гательных произ водств, выполненных для обслуживающих производств и хо зяйств (жилищно-ком мунального хозяйства, пекарен, бань, дет ских садов и т. п.)

29

23

лицевой счет (произ водственный отчет) (ф. N 83-АПК) и нако пительная ведомость учета затрат (ф. N 301-АПК)

7.

Отнесена часть обще хозяйственных расхо дов в затраты обслу живающих производств (в случаях оказания им услуг на сторону)

29

26

ведомость распределе ния общехозяйственных расходов

8.

Включены потери от брака в себестоимость продукции, работ и услуг обслуживающих производств и хо зяйств

29

28

лицевой счет (произ водственный отчет) по прочим производствам и хозяйствам (ф. N 83-АПК)

9.

Отражены взаимные ус луги обслуживающих производств и хо зяйств

29

29

лицевой счет (произ водственный отчет) по прочим производствам и хозяйствам (ф. N 83-АПК)

10.

лицевой счет (произ водственный отчет) по прочим производствам и хозяйствам (ф. N 83-АПК)

11.

Отражен отпуск столо вой продукции со склада заведующего столовой (по балансо вой стоимости)

29-3

43

лимитно-заборная ведо мость (ф. N 261-АПК), накладная внутрихо зяйственного назначе ния (ф. N 264-АПК), калькуляционная кар точка (ф. N 57-АПК)

12.

Отнесена стоимость работ и услуг, выпол ненных разными орга низациями для обслу живающих производств и хозяйств

29

60

счет-фактура с прило жением актов на работы и услуги, выполненные для хозяйства

13.

Начислены платежи во внебюджетные дорожные фонды, включаемые в себестоимость продук ции, работ и услуг обслуживающих произ водств и хозяйств

29

68

расчет платежей в до рожные фонды, бухгал терская справка

14.

Отражена задолжен ность финансовым ор ганам по налогам, взносам и сборам, на численным в обслужи вающих производствах и хозяйствах

29

68

расчет платежей в бюд жет, бухгалтерская справка

15.

Произведены начисле ния единого социаль ного налога с оплаты труда работников об служивающих произ водств и хозяйств

29

69

лицевой счет (произ водственный отчет) по прочим производствам и хозяйствам (ф. N 83-АПК) с приложени ем документов по начислению оплаты труда

16.

Начислена оплата тру да работникам обслу живающих производств и хозяйств

29

70

расчетно-платежная ве домость (ф. N Т-49), лицевой счет (произ водственный отчет) по прочим производствам и хозяйствам (ф. N 83-АПК) с приложени ем документов по начислению заработной платы (оплаты труда)

17.

Списаны с подотчетных лиц суммы расходов, произведенных ими для обслуживающих произ водств и хозяйств

29

71

авансовый отчет (ф. N АО-1) с приложением документов на произве денные расходы

18.

Начислены суммы ком пенсаций работникам за использование лич ных автомобилей для нужд обслуживающих производств и хо зяйств

29

73-3

договор на использова ние для служебных по ездок личных автомоби лей, авансовый отчет (ф. N АО-1) с прило жением документов на произведенные расходы

19.

Начислены платежи по обязательным видам страхования имущества и персонала обслужи вающих производств и хозяйств

29

76-1

договоры страхования, бухгалтерская справка

20.

Включены в себестои мость продукции (ра бот, услуг) обслужи вающих производств и хозяйств суммы пре тензий, не подлежащих удовлетворению

29

76-2

документы по претензи ям, решения судебных органов, бухгалтерская справка

21.

Отражена задолжен ность разным органи зациям и лицам за оказанные услуги для обслуживающих произ водств и хозяйств (в том числе по аренде)

29

76

договор аренды, счет фактура

22.

Отражены суммы раз личных работ и услуг для обслуживающих производств и хо зяйств, произведенные внутренними подразде лениями на отдельном балансе

29

79-2

акты (накладная) при емки-передачи прочих расходов, лицевой счет (производственный от чет) по прочим произ водствам и хозяйствам (ф. N 83-АПК)

23.

Отражены работы и ус луги обслуживающих производств и хо зяйств, внесенные в качестве вклада това рищей по договору простого товарищества (у участника, ведуще го общие дела)

29

80

акты (накладная) при емки-передачи расходов обслуживающих произ водств и хозяйств, бухгалтерская справка

24.

Списана стоимость ра нее обнаруженных не достающих материаль ных ценностей на за траты обслуживающих производств и хо зяйств (за отсутстви ем виновных лиц), в том числе естествен ная убыль

29

94

расчеты норм естест венной убыли, акты о списании недостач сельскохозяйственной и др. продукции, сличи тельная ведомость ре зультатов инвентариза ции товарно-материаль ных ценностей (ф. N ИНВ-19), приказ ру ководителя

25.

Начислены (доначисле ны или сторнированы в конце года) суммы ре зерва предстоящих затрат в обслуживаю щих производствах и хозяйствах для обес печения ритмичности их работы (на оплату отпусков и т. п.)

29

96

учетная политика, бух галтерская справка

26.

Списана часть расхо дов будущих периодов на увеличение расхо дов обслуживающих производств и хо зяйств

29

97

ведомость распределе ния расходов будущих периодов, бухгалтер ская справка

Операции по кредиту

27.

Приняты на учет мате риалы, выпущенные обслуживающими произ водствами и хозяй ствами; отражен возв рат материалов, ранее отпущенных на нужды обслуживающих произ водств и хозяйств

10

29

накладная внутрихозяй ственного назначения (ф. N 264-АПК)

28.

Отнесена на затраты животноводства стои мость пищевых отхо дов, полученных от столовых и буфетов

20-2

29

накладная внутрихозяй ственного назначения (ф. N 264-АПК) и ведо мость учета расхода кормов (ф. N СП-20)

29.

Списана на соответ ствующие счета обще производственных и общехозяйственных расходов стоимость работ и услуг, ока занных обслуживающими производствами и хо зяйствами

25, 26

29

лицевой счет (произ водственный отчет) по прочим производствам и хозяйствам (ф. N 83-АПК)

30.

Отражена стоимость взаимных услуг обслу живающих производств и хозяйств

29

29

бухгалтерская справка

31.

Списаны затраты об служивающих произ водств и хозяйств по выпущенной ими про дукции, выполненным работам и оказанным услугам (при примене нии счета 40)

40

29

лицевой счет (произ водственный отчет) по прочим производствам и хозяйствам (ф. N 83-АПК)

32.

Отражена стоимость товаров собственного производства, выпу щенных обслуживающими производствами и хо зяйствами

41

29

лицевой счет (произ водственный отчет) по прочим производствам и хозяйствам (ф. N 83-АПК)

33.

Оприходование продук ции пекарен (печеного хлеба, булок, сушек, булочек и т. п.) и из делий столовых по фактической себестои мости (без применения счета 40)

43

29

лицевой счет (произ водственный отчет) по прочим производствам и хозяйствам (ф. N 83-АПК), акт о ре ализации и отпуске из делий кухни (ф. N ОП-10)

34.

Отражены коммерческие расходы, связанные с отгрузкой и продажей продукции обслуживаю щими производствами и хозяйствами

44

29

лицевой счет (произ водственный отчет) по прочим производствам и хозяйствам (ф. N 83-АПК)

35.

Отражена в соответ ствующих подразделе ниях стоимость услуг и работ, произведен ных обслуживающими производствами и хо зяйствами для торго вых точек организации

44

29

лицевой счет (произ водственный отчет) по прочим производствам и хозяйствам (ф. N 83-АПК)

36.

Списаны продукция, работы и услуги об служивающих произ водств и хозяйств, отпущенные на сторо ну, а также часть коммерческих расхо дов, возмещаемых по купателями (при при менении счета 45)

45

29

товарно-транспортные накладные, приемо-сда точные акты, счета, выставленные покупате лям

37.

Поступила непосред ственно в кассу хо зяйства выручка от услуг культурно-быто вого обслуживания на селения (бань и др. аналогичных произ водств)

90

50

29

90

приходный кассовый ор дер (ф. N КО-1) и от чет материально ответ ственного лица о полу ченной выручке (ф. N СП-37)

38.

Предъявлены суммы к возмещению ущерба ра ботникам обслуживаю щих производств

73-2

29

акт инвентаризации на личных денежных средств (ф. N ИНВ-15), сличительная ведомость результатов инвентари зации товарно-матери альных ценностей (ф. N ИНВ-19), приказ ру ководителя

39.

Списаны убытки обслу живающих производств и хозяйств от стихий ных бедствий (застра хованные)

76-1

29

акт о гибели имуще ства, бухгалтерская справка

40.

Предъявлены претензии другими организациями (виновникам недостач, брака и т. п.) по обслуживающим производ ствам и хозяйствам

76-2

29

счет-фактура, письмен ное согласие виновной стороны на оплату пре тензий, бухгалтерская справка

41.

Отражена задолжен ность других предпри ятий и лиц за оказан ные им услуги (квар тиросъемщиков, арен даторов и т. п.)

76-5

29

расчет начисления квартирной платы и других коммунальных платежей и ведомость аналитического учета расчетов с жильцами квартир и общежитий (ф. N 40-АПК)

42.

Отражена стоимость услуг, оказанных об служивающими произ водствами и хозяй ствами дочерним пред приятиям (в рамках группы взаимосвязан ных организаций)

76-9

29

акт о выполненных ра ботах и услугах, бух галтерская справка

43.

Отражена стоимость услуг, оказанных об служивающими произ водствами и хозяй ствами внутренним подразделениям, имею щим отдельный баланс

79-2

29

акт о выполненных ра ботах и услугах, бух галтерская справка

44.

Списаны работы и ус луги обслуживающих производств и хо зяйств (у участника, ведущего общие дела по договору простого товарищества)

80

29

протокол о прекращении договора простого то варищества, акт (на кладная) приемки-пере дачи расходов обслужи вающих производств и хозяйств, бухгалтер ская справка

45.

Списаны расходы дет ских дошкольных уч реждений и других обслуживающих произ водств и хозяйств за счет имеющихся средств и целевого финансирования

86

29

бухгалтерская справка

46.

Списаны затраты, свя занные с деятельно стью некоммерческих потребительских ко оперативов по обслу живанию сельскохо зяйственных организа ций, финансирование которых обеспечивает ся за счет целевых средств (согласно ут вержденной смете)

86

29-7

бухгалтерская справка

47.

товарно-транспортные накладные, приемо-сда точные акты, счета, выставленные покупате лям

48.

Списаны затраты об служивающих произ водств и хозяйств по аннулированным зака зам; убытки по затра там, не давшим про дукции, другие расхо ды, не покрытые дохо дами

91-2

29

акты инвентаризации обслуживающих произ водств и хозяйств, из вещения заказчиков, бухгалтерская справка

49.

Отражена стоимость недостачи незавершен ного производства, обнаруженной в обслу живающих производ ствах и хозяйствах

94

29

сличительная ведомость результатов инвентари зации товарно-материальных ценностей (ф. N ИНВ-19), приказ ру ководителя

50.

Отражены расходы об служивающих произ водств и хозяйств, произведенные за счет резервов предстоящих расходов

96

29

бухгалтерская справка

51.

Отражены затраты об служивающих произ водств и хозяйств, относящиеся к расхо дам будущих периодов

97

29

ведомость распределе ния расходов обслужи вающих производств и хозяйств

52.

Списаны ранее отра женные как расходы обслуживающих произ водств и хозяйств суммы, относимые за счет доходов будущих периодов (полученная вперед арендная пла та, плата за комму нальные услуги и т.п.)

98-1

29

бухгалтерская справка

53.

Списаны потери в об служивающих производ ствах и хозяйствах в связи с чрезвычайными обстоятельствами (стихийные бедствия, пожар, наводнение, авария и т. п.)

99-5

29

сличительная ведомость результатов инвентари зации (ф. N ИНВ-19), приказ руководителя