Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты"

Операции по дебету счета

1.

Передано имущество обособленным подразделениям и доверительному управляющему (у головной организации и учредителя управления)

79

01,

04,

05,

07,

08,

10,

11,

15,

16,

20,

21,

41,

43, 58

и др.

акт приема-передачи имущества, разделительный баланс, бухгалтерская справка

2.

Возвращено имущество при закрытии обособленного подразделения и прекращении договора доверительного управления (в обособленном подразделении)

79

01,

04,

05,

07,

08,

10,

11,

15,

16,

20,

21,

41,

43, 58

и др.

акт приема-передачи имущества, объединительный баланс, бухгалтерская справка

3.

Отражены суммы накопленной амортизации при получении имущества от обособленного подразделения

79

02

расчет начисления амортизации

4.

Оказаны услуги обособленным подразделениям

79

20,

23, 29

ведомость списания расходов, товарно-транспортные накладные, учетные листы тракториста-машиниста и др.

5.

Списаны доли расходов по управлению на обособленные подразделения

79

25, 26

бухгалтерская справка, авизо

6.

Перечислены денежные средства обособленным подразделениям

79

50,

51,

52, 55

выписки банка

7.

Акцептованы счета поставщиков и подрядчиков за активы, поставленные подразделениям, выполненные для них работы и оказанные услуги

79

60

счета-фактуры

8.

Начислена оплата труда персоналу за работы, выполненные в подразделениях

79

70

наряды на сдельную работу, табель учета рабочего времени и др.

9.

Отражена задолженность по оплате труда в связи с переводом работников из обособленных подразделений

79

70

авизо, выписки из приказа о переводе

10.

Оплачены подотчетными лицами долги обособленных подразделений

79

71

авансовый отчет (ф. N АО-1) с приложением документов, подтверждающих произведенные расходы

11.

Начислено страховых платежей по страхованию имущества обособленных подразделений

79

76

расчет страховых платежей

12.

Начислено разным организациям за услуги, оказанные обособленным подразделениям

79

76

счет-фактура

13.

Списан убыток за счет обособленных подразделений и доверительных управляющих

79

84

бухгалтерская справка, выписка из решения учредителей

14.

Получены доходы от деятельности обособленных подразделений

79

90, 91

бухгалтерская справка, авизо

15.

Покрыты убытки от чрезвычайных обстоятельств за счет обособленных подразделений

79

99-4

акты определения ущерба, бухгалтерская справка

Операции по кредиту счета

16.

Принято на учет обособленными подразделениями и доверительными управляющими имущество, полученное от головных организаций и учредителей управления

01,

04,

05,

07,

08,

10,

11,

15,

16,

20,

21,

41,

43,

50,

51,

52,

55,

58, 62

и др.

79

акт приема-передачи имущества, бухгалтерская справка

17.

Принято на учет в головной организации имущество, возвращенное обособленным подразделением и доверительным управляющим

01,

04,

05,

07,

08,

10,

11,

15,

16,

20,

21,

41,

43,

50,

51,

52,

55,

58, 62

и др.

79

акт приема-передачи имущества, бухгалтерская справка

18.

Отражены суммы накопленной амортизации по переданным объектам основных средств и нематериальных активов

02, 05

79

расчет амортизации, авизо

19.

Приняты к учету затраты, переданные по авизо внутренними подразделениями

23,

25,

26,

29, 97

79

ведомости распределения затрат, бухгалтерская справка

20.

Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам за счет внутренних подразделений

60

79

счета-фактуры, авизо, выписки банка

21.

Передана задолженность по оплате труда внутренним подразделениям в связи с переводом работников

70

79

приказ о переводе, авизо, бухгалтерская справка

22.

Переоформлены подотчетные суммы в связи с переводом работников из обособленных подразделений

71

79

авизо, приказ о переводе

23.

Отражена задолженность по займам, возмещен материальный ущерб и т.п. в связи с переводом работников из обособленных подразделений

73

79

приказ о переводе, копии документов о займах, материальном ущербе и т.п.

24.

Оплачена задолженность разным кредиторам за счет подразделений

76

79

счета-фактуры, выписка банка

25.

Начислены доходы работникам подразделений

84

79

ведомость начисления дивидендов

26.

Оказана финансовая помощь подразделениям

84

79

авизо, решение учредителей

27.

Отражены расходы по обычной деятельности и прочие расходы, принятые от подразделений

90, 91

79

авизо

28.

Отражены затраты по ликвидации последствий чрезвычайных обстоятельств, произведенные обособленными подразделениями

99-5

79

счета-фактуры, наряды на сдельную работу, авизо