Документ утратил силу или отменен. Подробнее см. Справку
Указание Банка России от 31.08.2007 N 1881-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской...

Разработочная таблица для составления отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)

РАЗРАБОТОЧНАЯ ТАБЛИЦА

ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

(публикуемая форма)

┌─────┬──────────────────────────────┬─────────────────────────────────────────┐

│Номер│ Наименование статьи отчета о │Символы формы 0409102 и их расшифровки в │

│ п/п │ прибылях и убытках │ соответствии с формой 0409110 <1> │

│ │ (публикуемая форма) │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 1 │ 2 │ 3 │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 1 │Процентные доходы, всего, │Сумма строк 1.1 - 1.4 │

│ │в том числе: │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 1.1 │От размещения средств в │11118 + 11119 + 11215 + 11216 + 11217 + │

│ │кредитных организациях │113 + 114 + 11603 + 11607 + S17101/1.1 + │

│ │ │S17201/1.1 │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 1.2 │От ссуд, предоставленных │111 (кроме 11118, 11119) + 112 (кроме │

│ │клиентам (не кредитным │11215, 11216, 11217) + 116 (кроме │

│ │организациям) │11603, 11607) + 12401 + S12101/1.2 + │

│ │ │S12406/1.2 + 17101 - S17101/1.1 + 17201 -│

│ │ │S17201/1.1 │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 1.3 │От оказания услуг по │12405 │

│ │финансовой аренде (лизингу) │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 1.4 │От вложений в ценные бумаги │115 │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 2 │Процентные расходы, всего, │Сумма строк 2.1 - 2.3 │

│ │в том числе: │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 2.1 │По привлеченным средствам │211 (кроме 21104) + 21210 + 21211 + 21315│

│ │кредитных организаций │+ 21316 + 21317 + 21415 + 21416 + 21417 +│

│ │ │S27101/2.1 + S27201/2.1 │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 2.2 │По привлеченным средствам │21104 + 212 (кроме 21210, 21211) + 213 │

│ │клиентов (не кредитных │(кроме 21315, 21316, 21317) + 214 (кроме │

│ │организаций) │21415, 21416, 21417) + 215 + 216 + │

│ │ │+ 217 + 22201 + 27101 - S27101/2.1 + │

│ │ │27201 - S27201/2.1 │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 2.3 │По выпущенным долговым │218 │

│ │обязательствам │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 3 │Чистые процентные доходы │Ст. 1 - ст. 2 │

│ │(отрицательная процентная │ │

│ │маржа) │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 4 │Изменение резерва на возможные│Часть <2> 16305 - часть 25302 │

│ │потери по ссудам, ссудной и │ │

│ │приравненной к ней │ │

│ │задолженности, а также │ │

│ │средствам, размещенным на │ │

│ │корреспондентских счетах, │ │

│ │всего, в том числе: │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 4.1 │Изменение резерва на возможные│S16305/4.1 + S16305/4.2 - S25302/4.1 - │

│ │потери по начисленным │S25302/4.2 │

│ │процентным доходам │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 5 │Чистые процентные доходы │Ст. 3 + ст. 4 │

│ │(отрицательная процентная │ │

│ │маржа) после создания резерва │ │

│ │на возможные потери │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 6 │Чистые доходы от операций с │Часть <2> 131 + часть 15101 + 152 + 161 -│

│ │ценными бумагами, оцениваемыми│часть 231 - часть 24101 - 242 - 251 │

│ │по справедливой стоимости │ │

│ │через прибыль или убыток │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 7 │Чистые доходы от операций с │Часть 131 + ост. часть 15101 - часть 231 │

│ │ценными бумагами, имеющимися в│- ост. часть 24101 │

│ │наличии для продажи │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 8 │Чистые доходы от операций с │Ост. часть 131 - ост. часть 231 │

│ │ценными бумагами, │ │

│ │удерживаемыми до погашения │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 9 │Чистые доходы от операций с │122 - 221 │

│ │иностранной валютой │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 10 │Чистые доходы от переоценки │15102 - 24102 │

│ │иностранной валюты │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 11 │Доходы от участия в капитале │141 + 142 + 143 + 144 │

│ │других юридических лиц │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 12 │Комиссионные доходы │121 - S12101/1.2 + 123 + 162 │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 13 │Комиссионные расходы │252 │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 14 │Изменение резерва на возможные│Часть 16305 - часть S16305/4.2 - часть │

│ │потери по ценным бумагам, │25302 + часть S25302/4.2 │

│ │имеющимся в наличии для │ │

│ │продажи │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 15 │Изменение резерва на возможные│Часть 16305 - часть S16305/4.2 - часть │

│ │потери по ценным бумагам, │25302 + часть S25302/4.2 │

│ │удерживаемым до погашения │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 16 │Изменение резерва по прочим │Ост. часть 16305 - ост. часть 25302 <3> │

│ │потерям │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 17 │Прочие операционные доходы │124 (кроме 12401, 12405) + 132 + 15103 + │

│ │ │163 (кроме 16305) + 171 (кроме 17101) + │

│ │ │17202 + 17203 + 173 - S12406/1.2 │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 18 │Чистые доходы (расходы) │Ст. 5 + ст. 6 + ст. 7 + ст. 8 + ст. 9 + │

│ │ │ст. 10 + ст. 11 + ст. 12 - ст. 13 + ст. │

│ │ │14 + ст. 15 + ст. 16 + ст. 17 │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 19 │Операционные расходы │222 (кроме 22201) + 232 + 24103 + 25301 +│

│ │ │25303 + 261 + 262 + 263 + 264 (кроме │

│ │ │26411) + 271 (кроме 27101) + 272 (кроме │

│ │ │27201) + 273 + (28101 - 3101) <4> │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 20 │Прибыль до налогообложения │Ст. 18 - ст. 19 │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 21 │Начисленные (уплаченные) │3101 + 26411 │

│ │налоги │ │

├─────┼──────────────────────────────┼─────────────────────────────────────────┤

│ 22 │Прибыль (убыток) за отчетный │Ст. 20 - ст. 21 │

│ │период │ │

└─────┴──────────────────────────────┴─────────────────────────────────────────┘

--------------------------------

<1> В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы формирования статей Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма).

Для формирования статей Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) банками используются расшифровки символов формы отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" (далее - форма 0409110). Небанковские кредитные организации для формирования статей Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) используют подходы, предусмотренные формой 0409110, для банков.

<2> Здесь и далее слово "часть" обозначает, что соответствующий символ (расшифровка символа) формы 0409102 включается в какую-либо статью Разработочной таблицы только в той части, которая по экономическому содержанию соответствует наименованию статьи.

<3> Символы 16305 и 25302 формы 0409102 включаются в статью "Изменение резерва по прочим потерям" в части доходов (расходов) по восстановлению (созданию) резервов на возможные потери в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 ("Вестник Банка России" от 27 июля 2005 года N 38), а также Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39), за исключением доходов (расходов) по резервам на возможные потери по средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также резервов на возможные потери по ценным бумагам, отраженным по статьям "Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи" и "Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения".

<4> Статья "Операционные расходы" Отчета подлежит увеличению на сумму (28101 - 3101) кредитными организациями, у которых сложилось превышение использованной прибыли над фактически полученной либо при фактически полученном убытке.

Порядок составления и представления отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)" Приложение 12. Сведения о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (Код формы 0409812)