Глава 1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение распространяется на:

ценные бумаги (долговые, долевые), имеющие текущую (справедливую) стоимость, определяемую в соответствии с требованиями приложения 11 к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60) (далее - Положение Банка России N 302-П), и приобретенные кредитной организацией с целью продажи в краткосрочной перспективе (предназначенные для торговли) либо имеющиеся в наличии для продажи;

открытые позиции, номинированные в иностранной валюте и (или) драгоценном металле, и открытые позиции в российских рублях, величина которых зависит от изменения установленных Банком России курсов иностранных валют по отношению к российскому рублю и (или) учетных цен на драгоценные металлы, определенные в соответствии с Инструкцией Банка России от 15 июля 2005 года N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 5 августа 2005 года N 6889, 26 июня 2007 года N 9703, 6 декабря 2007 года N 10636 ("Вестник Банка России" от 19 августа 2005 года N 44, от 4 июля 2007 года N 38, от 17 декабря 2007 года N 69) (далее - Инструкция Банка России N 124-И);

договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами, на которые распространяется действие Положения Банка России от 4 июля 2011 года N 372-П "О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 22 июля 2011 года N 21445 ("Вестник Банка России" от 4 августа 2011 года N 43), базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, имеющие текущую (справедливую) стоимость, определяемую в порядке, предусмотренном приложением 11 к Положению Банка России N 302-П, индекс, рассчитанный на основании совокупности цен на ценные бумаги (далее - фондовый индекс), договоры, по условиям которых соответствующие требования и (или) обязательства рассчитываются на основе процентных ставок, курсов иностранных валют, учетных цен на драгоценные металлы, а также сделки с ценными бумагами, указанными в абзаце втором настоящего пункта, определяемые в качестве срочных Положением Банка России N 302-П (далее - производные финансовые инструменты и срочные сделки).

1.2. Главы 2 и 3 настоящего Положения не распространяются на следующие финансовые инструменты:

вложения в паи паевых инвестиционных фондов;

вложения кредитных организаций в акции и облигации субординированных облигационных займов, уменьшающие сумму основного и дополнительного капитала при определении величины собственных средств (капитала) кредитной организации в соответствии с требованиями подпункта 2.2.6 пункта 2 и пункта 4.6 Положения Банка России от 10 февраля 2003 года N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 17 марта 2003 года N 4269, 17 июля 2006 года N 8091, 7 марта 2007 года N 9072, 26 июля 2007 года N 9910, 20 декабря 2007 года N 10778, 12 декабря 2008 года N 12840, 19 декабря 2008 года N 12905, 29 июня 2009 года N 14161, 11 декабря 2009 года N 15538 ("Вестник Банка России" от 20 марта 2003 года N 15, от 26 июля 2006 года N 41, от 14 марта 2007 года N 14, от 2 августа 2007 года N 44, от 26 декабря 2007 года N 71, от 17 декабря 2008 года N 73, от 24 декабря 2008 года N 74, от 8 июля 2009 года N 40, от 16 декабря 2009 года N 72) (далее - Положение Банка России N 215-П).

1.3. Совокупная величина рыночного риска рассчитывается по формуле:

РР = 10 x (ПР + ФР) + ВР,

где:

РР - совокупная величина рыночного риска;

ПР - величина рыночного риска по ценным бумагам и производным финансовым инструментам, чувствительным к изменениям процентных ставок, и срочным сделкам с ценными бумагами, чувствительными к изменениям процентных ставок (далее - процентный риск);

ФР - величина рыночного риска по ценным бумагам, а также производным финансовым инструментам, чувствительным к изменению текущей (справедливой) стоимости на долевые ценные бумаги, и срочным сделкам с долевыми ценными бумагами и ценными бумагами, конвертируемыми в долевые ценные бумаги (далее - фондовый риск);

ВР - величина рыночного риска по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и драгоценных металлах (далее - валютный риск).

При расчете процентного и фондового рисков в расчет чистых позиций с коэффициентом 1,5 включаются:

долговые ценные бумаги (за исключением ценных бумаг Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Российской Федерации, Банка России, иностранных государств, имеющих страновую оценку "0", "1", "2", "3", "4", центральных банков и правительств стран - участников Содружества Независимых Государств, а также кредитных организаций и юридических лиц (выпусков ценных бумаг), имеющих рейтинг долгосрочной кредитоспособности по обязательствам в иностранной валюте или рублях, присвоенный как минимум одним из рейтинговых агентств на уровне не ниже "B" по классификации рейтинговых агентств "Standard&Poor's" или "Fitch Rating's" либо "B2" по классификации рейтингового агентства "Moody's Investors Service" (далее - международные рейтинговые агентства), а также иными рейтинговыми агентствами, определенными решением Совета директоров Банка России (далее - национальные рейтинговые агентства), а также ипотечных облигаций);

долевые ценные бумаги юридических лиц, составляющие не более 20 процентов от величины уставного капитала организации-эмитента;

производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги, указанные в абзацах девятом и десятом настоящего пункта, и срочные сделки купли-продажи ценных бумаг, перечисленных в абзацах девятом и десятом настоящего пункта.

Информация о национальных рейтинговых агентствах, а также информация об установленных Банком России минимальных уровнях рейтингов кредитоспособности, присвоенных национальными рейтинговыми агентствами, размещается на сайте Банка России в сети Интернет и опубликовывается в "Вестнике Банка России".

Абзац утратил силу с 1 июля 2012 года. - Указание Банка России от 28.04.2012 N 2810-У.

Если кредитная организация или юридическое лицо (выпуск ценных бумаг) имеет международный рейтинг долгосрочной кредитоспособности, присвоенный международным рейтинговым агентством, не ниже уровня, указанного в настоящем пункте, и рейтинг кредитоспособности, присвоенный национальным рейтинговым агентством, то в качестве рейтинга кредитной организации или юридического лица (выпуска ценных бумаг) принимается международный рейтинг долгосрочной кредитоспособности.

При этом если кредитная организация или юридическое лицо (выпуск ценных бумаг) имеет международные рейтинги долгосрочной кредитоспособности разных уровней, присвоенные разными международными рейтинговыми агентствами, то в качестве рейтинга кредитной организации или юридического лица (выпуска ценных бумаг) принимается наивысший из присвоенных международными рейтинговыми агентствами.

Если кредитная организация или юридическое лицо (выпуск ценных бумаг) имеет рейтинги кредитоспособности разных уровней, присвоенные разными национальными рейтинговыми агентствами, то в качестве рейтинга кредитной организации или юридического лица (выпуска ценных бумаг) принимается наивысший из присвоенных национальными рейтинговыми агентствами.

1.3.1. Расчет процентного риска (ПР) и фондового риска (ФР) производится в случаях, когда имеется в наличии один из следующих критериев:

по состоянию на дату расчета совокупной величины рыночного риска (РР) суммарная величина текущих (справедливых) стоимостей ценных бумаг и производных финансовых инструментов и ценных бумаг, приобретаемых (продаваемых) по срочным сделкам равна или превышает 5 процентов величины балансовых активов кредитной организации. Если по состоянию хотя бы на одну из дат расчета совокупной величины рыночного риска (РР) суммарная величина текущих (справедливых) стоимостей ценных бумаг и производных финансовых инструментов и ценных бумаг, приобретаемых (продаваемых) по срочным сделкам была равна или превышала 6 процентов от величины балансовых активов кредитной организации, расчет процентного риска (ПР) и фондового риска (ФР) производится начиная с указанной даты на постоянной основе с периодичностью, установленной пунктом 1.5 настоящего Положения. Суммарная величина текущих (справедливых) стоимостей ценных бумаг и производных финансовых инструментов и ценных бумаг, приобретаемых (продаваемых) по срочным сделкам определяется на постоянной основе начиная с момента отражения ценных бумаг и производных финансовых инструментов и ценных бумаг, приобретаемых (продаваемых) по срочным сделкам на балансовых и внебалансовых счетах, предусмотренных Положением Банка России N 302-П;

по состоянию на дату расчета совокупной величины рыночного риска (РР) суммарная величина текущих (справедливых) стоимостей ценных бумаг и производных финансовых инструментов и ценных бумаг, приобретаемых (продаваемых) по срочным сделкам превышает 200 процентов от величины собственных средств (капитала) кредитной организации, рассчитанной в соответствии с требованиями Положения Банка России N 215-П.

1.3.2. В расчет показателей процентного риска (ПР) и фондового риска (ФР) включаются чистые позиции, представляющие собой разность между суммой всех длинных позиций (балансовые активы, внебалансовые требования и требования по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, не предусматривающим поставку базисного (базового) актива) и суммой всех коротких позиций (балансовые пассивы, внебалансовые обязательства и обязательства по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, не предусматривающим поставку базисного (базового) актива) по однородным ценным бумагам. Требования и обязательства по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, не предусматривающим поставку базисного (базового) актива, включаются в расчетной величине в соответствии с подпунктом 1.3.4 настоящего пункта.

Ценные бумаги являются однородными, если они одновременно удовлетворяют следующим условиям:

выпущены одним эмитентом;

имеют одинаковую текущую (справедливую) стоимость;

имеют одинаковую текущую доходность, то есть доходность, уровень которой на дату расчета совокупной величины рыночного риска (РР) различается не более чем на 10 базисных пунктов (0,1 процента);

имеют одинаковый срок погашения (для инструментов, подверженных процентному риску).

Если полученная величина чистой позиции имеет знак "+", то чистая позиция является длинной, если знак "-", то короткой.

1.3.3. Чистые позиции по ценным бумагам определяются с учетом следующего.

Для расчета величины чистой позиции ценные бумаги переоцениваются по текущей (справедливой) стоимости на дату расчета величины рыночного риска.

Если эмиссия ценной бумаги производится отдельными частями (траншами), то в расчет чистой позиции могут не включаться (за исключением ценных бумаг с очень высоким риском) равновеликие длинные и короткие позиции по ценным бумагам одного транша.

Равновеликие длинные (короткие) позиции по однородным ценным бумагам разных траншей могут не включаться в расчет чистой позиции, если:

ценные бумаги разных траншей одновременно обращаются на организованных торговых площадках в течение 6 месяцев;

направление изменений величин текущих (справедливых) стоимостей по ценным бумагам разных траншей в течение вышеуказанного периода совпадает.

Абзацы седьмой - девятый утратили силу с 1 июля 2012 года. - Указание Банка России от 28.04.2012 N 2810-У.

1.3.4. Производные финансовые инструменты (за исключением опционов), в том числе договоры, не предусматривающие поставку базисного (базового) актива, включаются в расчет чистых позиций исходя из текущей (справедливой) стоимости базисных (базовых) активов, срочные сделки - из текущей (справедливой) стоимости приобретаемых (продаваемых) ценных бумаг. Текущая (справедливая) стоимость ценных бумаг определяется в порядке, предусмотренном приложением 11 к Положению Банка России N 302-П. В расчет общего процентного риска включаются также требования и (или) обязательства по поставке денежных средств по производным финансовым инструментам и срочным сделкам. Однородность ценных бумаг, являющихся базисным (базовым) активом производных финансовых инструментов, и ценных бумаг, приобретаемых (продаваемых) по срочным сделкам, определяется в соответствии с подпунктом 1.3.2 настоящего пункта.

Опционы включаются в расчет чистой позиции в соответствии с порядком определения чистой опционной позиции, изложенным в пункте 1.8 Инструкции Банка России N 124-И.

В расчет чистой позиции включаются позиции по производным финансовым инструментам, базисным (базовым) активом которых являются несколько различных активов.

Расчет чистой позиции по свопам, базисные (базовые) активы которых номинированы в разных валютах, производится по каждой валюте отдельно.

1.4. Размер валютного риска (ВР) принимается в расчет величины рыночного риска в случае, когда на дату расчета величины рыночного риска процентное соотношение суммы открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, рассчитываемой в соответствии с Инструкцией Банка России N 124-И, и величины собственных средств (капитала) кредитной организации будет равно или превысит 2 процента. При этом используются данные о сумме открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и отдельных драгоценных металлах, отраженной в отчетности по форме 0409634 "Отчет об открытых валютных позициях", установленной приложением 1 к Указанию Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75-76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73), по состоянию на дату расчета совокупной величины рыночного риска (РР), и о величине собственных средств (капитала), рассчитанной в соответствии с требованиями Положения Банка России N 215-П.

1.5. Расчет совокупной величины рыночного риска осуществляется с периодичностью, установленной Инструкцией Банка России от 16 января 2004 года N 110-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2004 года N 5529; 27 августа 2004 года N 5997; 14 марта 2005 года N 6391; 28 июля 2005 года N 6833; 29 августа 2005 года N 6926; 25 апреля 2006 года N 7740; 5 июля 2007 года N 9755 ("Вестник Банка России" от 11 февраля 2004 года N 11, от 8 сентября 2004 года N 53, от 13 апреля 2005 года N 19, от 10 августа 2005 года N 40, от 31 августа 2005 года N 46, от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39) (далее - Инструкция Банка России N 110-И), для расчета и соблюдения показателя достаточности собственных средств (капитала) банков.