Зарегистрировано в Минюсте РФ 11 декабря 2007 г. N 10669

------------------------------------------------------------------

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 7 декабря 2007 г. N 1948-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ

В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 16 ЯНВАРЯ 2004 ГОДА N 1376-У

"О ПЕРЕЧНЕ, ФОРМАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ

ФОРМ ОТЧЕТНОСТИ КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ В ЦЕНТРАЛЬНЫЙ

БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 7 декабря 2007 года N 24) внести в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488, 23 марта 2006 года N 7613, 18 декабря 2006 года N 8630, 29 марта 2007 года N 9168, 25 июня 2007 года N 9679, 17 сентября 2007 года N 10155 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 30 марта 2006 года N 19-20, от 21 декабря 2006 года N 71, от 30 марта 2007 года N 17, от 28 июня 2007 года N 37, от 27 сентября 2007 года N 55) (далее - Указание Банка России N 1376-У), следующие изменения.

1.1. В приложении 1:

1.1.1. раздел III формы отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" изложить в следующей редакции:

1.1.2. раздел III таблицы пункта 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" изложить в следующей редакции:

1.1.3. форму отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;

1.1.4. раздел 2 формы отчетности 0409135 "Информация об обязательных нормативах" изложить в следующей редакции:

1.1.5. Порядок составления и представления отчетности по форме 0409135 "Информация об обязательных нормативах" дополнить пунктом 4.1 следующего содержания:

"4.1. Информация по разделу 2 представляется с двумя десятичными знаками после запятой.";

1.1.6. в форме отчетности 0409153 "Сводный отчет о размере рыночного риска":

название изложить в следующей редакции:

"Сводный отчет о величине рыночного риска";

раздел "Справочно:" изложить в следующей редакции:

"Справочно: процентное соотношение суммарной величины текущих (справедливых) стоимостей финансовых инструментов и величины балансовых активов = ______, процент";

1.1.7. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409153 "Сводный отчет о размере рыночного риска":

название изложить в следующей редакции:

"Порядок составления и представления отчетности по форме 0409153 "Сводный отчет о величине рыночного риска";

пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Отчетность по форме 0409153 "Сводный отчет о величине рыночного риска" (далее - Отчет) составляется в соответствии с Положением Банка России от 14 ноября 2007 года N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 6 декабря 2007 года N 10638 ("Вестник Банка России" от 12 декабря 2007 года N 68).";

1.1.8. форму отчетности 0409155 "Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах" дополнить разделом "Справочно:" следующего содержания:

1.1.9. в абзаце четвертом пункта 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409159 "Информация о соблюдении кредитными организациями, осуществляющими эмиссию облигаций с ипотечным покрытием, требований к ипотечному покрытию облигаций" слова "не позднее 25-го числа" заменить словами "не позднее 18-го рабочего дня";

1.1.10. пункт 5 раздела III Порядка составления и представления отчетности по форме 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте" дополнить абзацем и таблицей "График внесения исправлений в Отчет" следующего содержания:

"В случае выявления фактов представления недостоверной отчетности кредитная организация, допустившая искажение отчетных данных, обязана произвести их исправление посредством повторного представления Отчета, содержащего исправленные значения показателей и соответствующие объяснения, в сроки, приведенные в Графике внесения исправлений в Отчет.

График внесения исправлений в Отчет

1.1.11. форму отчетности 0409250 "Сведения о деятельности кредитных организаций (их филиалов) в части расчетов с использованием платежных карт" и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409250 "Сведения о деятельности кредитных организаций (их филиалов) в части расчетов с использованием платежных карт" изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;

1.1.12. пункт 2 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409301 "Отдельные показатели, характеризующие деятельность кредитной организации" изложить в следующей редакции:

"2. Отчет представляется кредитными организациями (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений) в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения головного офиса кредитной организации по состоянию на начало рабочего дня 1, 5, 10, 15, 20, 25-го числа месяца - не позднее 13 часов 00 минут по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетным.

Крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений представляют Отчет не позднее 14 часов 00 минут по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетным.

В случае когда период нерабочих дней включает две и более отчетные даты, Отчет представляется по состоянию на первую отчетную дату.";

1.1.13. раздел 2 формы отчетности 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах кредитных организаций" изложить в следующей редакции:

1.1.14. пункт 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах кредитных организаций" изложить в следующей редакции:

"3. Раздел 2 заполняется в следующем порядке.

В графах 4 и 5 отражается остаток средств, привлеченных кредитной организацией, на отчетную дату, за исключением денежных средств, размещенных в кредитной организации в качестве залога, в том числе гарантийного депозита (вклада). Средства, привлеченные в иностранной валюте и драгоценных металлах, отражаются в рублях по действующим на отчетную дату официальным курсам иностранных валют по отношению к рублю и учетным ценам на драгоценные металлы, установленным Банком России.

В показатель "Депозиты юридических лиц" включаются средства, привлеченные на основании договора банковского счета и (или) договора банковского вклада (депозита), в том числе в результате реализации депозитного сертификата. В указанный показатель не включаются денежные средства, привлеченные по договорам субординированного кредита (депозита, займа, облигационного займа).

В показатель "Вклады (депозиты) физических лиц" включаются средства, привлеченные на основании договора банковского счета и (или) договора банковского вклада (депозита), а также в результате реализации сберегательного сертификата.

3.1. Данные раздела 2 формируются в разрезе субъектов Российской Федерации в соответствии с кодами по ОКАТО путем группировки средств по месту их привлечения головным офисом, филиалом, операционным офисом кредитной организации. В случае если денежные средства были привлечены за пределами территории Российской Федерации, в графе 3 проставляется условный код "99999".

3.2. При заполнении строк используются остатки средств на следующих балансовых счетах:

1.1.15. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях":

в пункте II.9:

подпункт II.9.2 изложить в следующей редакции:

"II.9.2. Чеки (в том числе дорожные чеки)

Обращающиеся беспроцентные финансовые активы, кроме наличной валюты, используемые в качестве средства платежа. Примером являются дорожные чеки.

По соответствующей строке для активов включаются дорожные чеки, выпущенные банками-нерезидентами, а также другие чеки, выпущенные нерезидентами.

Чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные отчитывающимся банком и приобретенные нерезидентами, отражаются по строке 1П50.1.";

в подпункте II.9.11:

абзацы первый - двадцать пятый и таблицу после абзаца двадцать пятого изложить в следующей редакции:

"II.9.11. Долговые ценные бумаги

Обращающиеся долговые финансовые инструменты, приносящие процентный доход, например, купонные облигации (в частности, еврооблигации), облигации с нулевым купоном, бессрочные облигации (по которым выплачиваются только купонные платежи), векселя (в том числе еврокоммерческие векселя), депозитные сертификаты, банковские акцепты, коммерческие ценные бумаги. Кроме упомянутых выше бессрочных облигаций, долговые ценные бумаги имеют срок погашения. Не включаются обязательства с истекшим сроком обращения (непросроченные обязательства с истекшим сроком обращения отражаются по строкам для учета прочих краткосрочных обязательств, а просроченные - по строкам для учета просроченной задолженности).

Что касается долговых ценных бумаг, участвующих в операциях, которые осуществляются на возвратной основе без прекращения признания ценных бумаг, то сторона, привлекающая денежные средства в обмен на бумаги, продолжает включать по строкам для активов долговые ценные бумаги, выпущенные нерезидентами и переданные нерезидентам и резидентам по таким операциям, а сторона, предоставляющая денежные средства в обмен на бумаги, не включает по строкам для активов выпущенные нерезидентами долговые ценные бумаги, полученные по таким операциям от нерезидентов и резидентов.

В целях составления данного Отчета:

еврооблигации и другие долговые ценные бумаги, эмитированные находящимися за пределами территории Российской Федерации организациями, созданными российскими резидентами, а также банками-нерезидентами с целью кредитования указанных резидентов, отражаются по строкам для учета иностранных активов как выпущенные нерезидентами;

по строкам для учета иностранных обязательств включаются только долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком и находящиеся в собственности нерезидентов.

По графам 1 и 5 разделов 1, 2 и 3 (подразделы 1А, 2А, 3А), а также по графе 1 раздела 5 ценные бумаги оцениваются следующим образом:

ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, - по текущей (справедливой) стоимости;

долговые обязательства, удерживаемые до погашения, - по текущей (справедливой) стоимости в случае возможности надежного определения их справедливой стоимости;

долговые обязательства, удерживаемые до погашения, - по расчетной текущей стоимости в случае невозможности надежного определения их справедливой стоимости;

ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, - по текущей (справедливой) стоимости в случае возможности надежного определения их справедливой стоимости и отсутствия признаков их обесценения;

ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи, - по расчетной текущей стоимости в случае невозможности надежного определения их справедливой стоимости и наличия признаков их обесценения.

По графам 1 и 5 разделов 1, 2 и 3 (подразделы 1П, 2П, 3П), а также по графе 4 раздела 5 ценные бумаги оцениваются следующим образом:

по текущей (справедливой) стоимости - в случае возможности надежного определения их справедливой стоимости;

по расчетной текущей стоимости - в случае невозможности надежного определения их справедливой стоимости.

В целях составления данного Отчета текущей (справедливой) стоимостью ценной бумаги признается сумма, за которую ее можно реализовать при совершении сделки между хорошо осведомленными и независимыми друг от друга сторонами, желающими совершить такую сделку.

Изменения, возникающие в результате переоценки ценных бумаг, учитываемых по текущей (справедливой) стоимости, отражаются в графе 3 раздела 1 и, при необходимости, в графе 3 разделов 3 и 4.

В целях составления данного Отчета под расчетной текущей стоимостью понимается стоимость долговой ценной бумаги, определенная при первоначальном признании, уменьшенная на сумму выплат основной суммы долга по ней, скорректированная (увеличенная или уменьшенная) на сумму начисленной амортизации разницы между первоначальной стоимостью и стоимостью на момент погашения и уменьшенная на сумму частичного списания в связи с обесценением или безнадежной задолженностью. Расчетная текущая стоимость (без учета суммы частичного списания) определяется по формуле:

где:

n - количество предстоящих платежей процентов и основного долга;

r - внутренняя норма доходности в долях.

В целях составления данного Отчета под внутренней нормой доходности понимается ставка дисконтирования, необходимая для того, чтобы расчетная текущая стоимость всех будущих денежных потоков по ценной бумаге была равна ее первоначальной стоимости.

При этом выплата купонов эмитентом должна отражаться по графе 2 (как снижение стоимости ценной бумаги), а не по графе 6 (как доход или расход отчитывающегося банка).

В случае если в отчетном периоде нерезидент предъявил к погашению отчитывающемуся банку выпущенные им долговые ценные бумаги, первоначально проданные резиденту, то в Отчете в графе 2 необходимо отразить условную продажу бумаги нерезиденту и ее последующее погашение по цене выкупа у нерезидента. При размещении ценной бумаги в периоды, предшествующие отчетному, при отсутствии дополнительной информации у отчитывающегося банка о переходе прав собственности на ценную бумагу делается допущение, что нерезидент приобрел данный финансовый инструмент в отчетном периоде.

В случае если нерезидент покупает у отчитывающегося банка эмитированные им долговые ценные бумаги, а погашение осуществляется в пользу резидента, при заполнении Отчета в периоде погашения бумаги указывается ее условный выкуп резидентом у нерезидента по цене погашения на дату погашения.

Пример. В отчетном периоде А отчитывающийся банк продал нерезиденту вексель номиналом 80 тыс. долларов США за 75 тыс. долларов. В течение периода А на него был начислен дисконт 4 тыс. долларов США. В отчетном периоде Б на вексель был начислен дисконт 1 тыс. долларов США, однако к погашению его предъявил резидент.

(тыс. долларов США)

в таблице примера 1 подпункта II.9.11.2 строку 5 изложить в следующей редакции:

абзац третий пункта VI.1 изложить в следующей редакции:

"В разделе отражаются составляющие иностранных активов и обязательств, сформировавшиеся в результате операций с ценными бумагами, совершаемых на возвратной основе с нерезидентами без прекращения признания ценных бумаг стороной, получившей денежные средства, по состоянию на начало и конец отчетного периода, а также их движение в течение периода без дифференциации по странам. Долговые обязательства отражаются в сумме средств, предоставленных (полученных) по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе, нерезидентам (от нерезидентов) без прекращения признания получаемых (передаваемых) ценных бумаг. Соответствие между данными разделов 1 и 4 указано в пункте VIII.5 настоящего Порядка.";

абзац пятый пункта VII.1 признать утратившим силу;

в абзацах третьем и четвертом пункта VII.2 слова "а также" заменить словом "включая".

1.2. В приложении 2:

1.2.1. графу 3 строки 6 изложить в следующей редакции:

"По выборочному кругу кредитных организаций:

кредитные организации (за исключением крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений) по состоянию на начало рабочего дня 1, 5, 10, 15, 20, 25-го числа месяца - не позднее 13 часов 00 минут по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетным;

крупные кредитные организации с широкой сетью подразделений <***> - не позднее 14 часов 00 минут по московскому времени рабочего дня, следующего за отчетным";

1.2.2. в строке 20:

графу 2 изложить в следующей редакции:

"Сводный отчет о величине рыночного риска (код формы 0409153)";

в графе 4 слова "В соответствии с нормативным актом Банка России о порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков" заменить словами "В соответствии с Положением Банка России от 14 ноября 2007 года N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска";

1.2.3. в графе 3 строки 24 слова "не позднее 25-го числа" заменить словами "не позднее 18-го рабочего дня";

1.2.4. строку 46 изложить в следующей редакции:

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2008 года, за исключением подпунктов 1.1.1 - 1.1.3 и 1.1.8 пункта 1.

Подпункты 1.1.1 - 1.1.3 и 1.1.8 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 10 января 2008 года.

Формы отчетности и другая информация, предусмотренные в приложении 2 к Указанию Банка России N 1376-У, за исключением форм отчетности 0409110, 0409115, 0409155, 0409202 и 0409401 с учетом изменений, предусмотренных подпунктами 1.1.1 - 1.1.3, 1.1.8, 1.1.10 и 1.1.15 пункта 1 настоящего Указания, составляются с 1 января 2008 года.

Формы отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации", 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации" и 0409155 "Сведения о финансовых инструментах, отражаемых на внебалансовых счетах" с учетом изменений, предусмотренных подпунктами 1.1.1 - 1.1.3 и 1.1.8 пункта 1 настоящего Указания, составляются по состоянию на 1 февраля 2008 года.

Формы отчетности 0409202 "Отчет о наличном денежном обороте" и 0409401 "Отчет уполномоченного банка об иностранных операциях" с учетом изменений, предусмотренных подпунктами 1.1.10 и 1.1.15 пункта 1 настоящего Указания, составляются с 1 февраля 2008 года.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

С.М.ИГНАТЬЕВ