1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение устанавливает правила бухгалтерского учета и документооборота Расчетных центров ОРЦБ и Участников Расчетных центров ОРЦБ при организации Банком России денежных расчетов по операциям с ценными бумагами на организованном рынке ценных бумаг.

Бухгалтерский учет операций с государственными ценными бумагами на ОРЦБ осуществляется согласно "Временного порядка бухгалтерского учета по операциям с государственными именными краткосрочными бескупонными облигациями в коммерческих банках", утвержденный Приказом по Банку России от 6 мая 1993 г. N 02-78, с учетом изменений и дополнений, нормативных документов Банка России, регулирующих обслуживание и обращение ценных бумаг, а также с учетом настоящего Положения.

1.2. В целях настоящего Положения применяются следующие термины и определения:

- Организованный рынок ценных бумаг (далее ОРЦБ) - совокупность отношений, связанных с заключением и исполнением сделок с ценными бумагами по установленным или согласованным с Банком России процедурам.

- Участник ОРЦБ - профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий операции на ОРЦБ на основании заключенного договора с Банком России.

- Расчетные подразделения Банка России - территориальные учреждения Банка России и структурные подразделения Банка России (ГРКЦ ГТУ ЦБ РФ, ГРКЦ НБ ЦБ РФ, ОПЕРУ ЦБ РФ, ЦОУ ЦБ РФ), которые уполномочены Банком России осуществлять денежные расчеты по итогам торгов на ОРЦБ в соответствии с настоящим Положением.

- Расчетный центр ОРЦБ - кредитная организация, имеющая корреспондентский счет, открытый в подразделении расчетной сети Банка России, уполномоченная на основании договора с Банком России обеспечивать денежные расчеты участников сделок на ОРЦБ путем открытия им счетов и осуществления денежных переводов по этим счетам в соответствии с настоящим Положением.

- Участник Расчетного центра ОРЦБ - Участник ОРЦБ, открывший счет в Расчетном центре ОРЦБ для проведения денежных расчетов по сделкам на ОРЦБ на основании заключенного договора с этим Расчетным центром ОРЦБ.

1.3. Для осуществления учета денежных переводов по операциям на ОРЦБ в Плане счетов бухгалтерского учета (письмо N 254 от 21 декабря 1989 г.) открываются следующие балансовые счета:

в разделе VII - активно-пассивный балансовый счет N 163 "Счета Расчетных центров ОРЦБ в учреждениях Банка России";

в разделе X - активно-пассивный балансовый счет N 411 "Счета участников Расчетного центра ОРЦБ";

в разделе X - активно-пассивный балансовый счет N 412 "Средства Участников Расчетного центра ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ";

в разделе X - активно-пассивный балансовый счет N 303 "Обязательства Расчетного центра ОРЦБ по итогам операций его Участников на ОРЦБ";

в разделе IX - активно-пассивный балансовый счет N 190 "Расчеты по обязательствам Расчетных центров ОРЦБ".