Приложение N 1. Типовые проводки по операциям на ОРЦБ

┌─────────────────────────┬──────────────────────────────────────┐

│ │ Участники расчетов на ОРЦБ │

│ ├────────────────┬───────┬─────────────┤

│ │ УРЦ ОРЦБ │РЦ ОРЦБ│ РП БР │

│ Наименование операции ├──────┬─────────┼───┬───┼─────────┬───┤

│ │ Д-т │ К-т │Д-т│К-т│ Д-т │К-т│

│ ├──────┼─────────┼───┼───┼─────────┼───┤

│ А │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├─────────────────────────┼──────┼─────────┼───┼───┼─────────┼───┤

│1. Перечисление средств│411 │161, 162,│163│411│161, 162,│163│

│УРЦ ОРЦБ со счета│ │164, 165 │ │ │164, 165 │ │

│основной деятельности в│ │ │ │ │ │ │

│РЦ ОРЦБ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼──────┴─────────┴───┴───┴─────────┴───┤

│2. Перечисление средств│ Оформляется обратными проводками │

│на счета основной│ │

│деятельности в РЦ ОРЦБ │ │

├─────────────────────────┼──────┬─────────┬───┬───┬─────────┬───┤

│3. Перевод средств для│412 │411 │411│412│ - │ - │

│обеспечения расчетов по│ │ │ │ │ │ │

│операциям на ОРЦБ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼──────┴─────────┴───┴───┴─────────┴───┤

│4. Зачисление средств,│ Оформляется обратными проводками │

│причитающихся УРЦ ОРЦБ по│ │

│итогам проведенных им│ │

│операций на ОРЦБ (с│ │

│учетом п. 2.3.3│ │

│настоящего Положения) │ │

├─────────────────────────┼──────┬─────────┬───┬───┬─────────┬───┤

│5. Погашение ценных бумаг│ │ │ │ │ │ │

│или купонов и покупка│ │ │ │ │ │ │

│ценных бумаг при│ │ │ │ │ │ │

│первичном размещении: │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼──────┼─────────┼───┼───┼─────────┼───┤

│а) Погашение ценных бумаг│412 │904<*> │303│412│ - │- │

│или купонов │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼──────┼─────────┼───┼───┼─────────┼───┤

│б) Приобретение ЦБ при│904<*>│412 │412│303│ - │- │

│первичном размещении │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┴──────┴─────────┴───┴───┴─────────┴───┤

│В случае использования средств от погашения ценных бумаг или│

│купонов в тот же день для приобретения ценных бумаг при│

│первичном размещении в аналитическом учете отражается только│

│итоговое сальдо этих операций на основании отчетных документов│

│по итогам операций в течение торговой сессии и выписок из РЦ│

│ОРЦБ │

├─────────────────────────┬──────┬─────────┬───┬───┬─────────┬───┤

│6. Итоги торгов на│ │ │ │ │ │ │

│вторичном рынке (без│ │ │ │ │ │ │

│учета налогов и│ │ │ │ │ │ │

│комиссий) │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼──────┼─────────┼───┼───┼─────────┼───┤

│а) УРЦ ОРЦБ является│412 │904<*> │303│412│ - │ - │

│кредитором по отношению к│ │ │ │ │ │ │

│РЦ ОРЦБ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼──────┼─────────┼───┼───┼─────────┼───┤

│б) УРЦ ОРЦБ является│904<*>│412 │412│303│ - │ - │

│должником по отношению к│ │ │ │ │ │ │

│РЦ ОРЦБ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼──────┼─────────┼───┼───┼─────────┼───┤

│7. Списание налога на│904<*>│412 │412│904│ - │ - │

│операции с ценными│ │ │ │ │ │ │

│бумагами │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼──────┼─────────┼───┼───┼─────────┼───┤

│8. Списание комиссионного│904<*>│412 │412│960│ - │ - │

│вознаграждения в пользу│ │ │ │ │ │ │

│РЦ ОРЦБ │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼──────┼─────────┼───┼───┼─────────┼───┤

│9. Погашение РЦ ОРЦБ│ │ │ │ │ │ │

│сальдо по итогам дня по│ │ │ │ │ │ │

│балансовому счету N 303 │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼──────┼─────────┼───┼───┼─────────┼───┤

│а) дебетовое сальдо на│ - │ - │163│303│190 │163│

│основании выписки из РП│ │ │ │ │ │ │

│БР │ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┼──────┼─────────┼───┼───┼─────────┼───┤

│б) кредитовое сальдо на│ - │ - │303│163│163 │190│

│основании выписки и РП БР│ │ │ │ │ │ │

├─────────────────────────┴──────┴─────────┴───┴───┴─────────┴───┤

│ -------------------------------- │

│ <*> - УРЦ ОРЦБ закрывает задолженность по балансовому счету│

│904, в соответствии с Временным порядком бухгалтерского учета по│

│операциям с государственными именными краткосрочными│

│бескупонными облигациями в коммерческих банках утвержденного│

│Приказом по Банку России от 6 мая 1993 г. N 02-78 с учетом│

│изменений и дополнений, нормативных документов Банка России,│

│регулирующих обслуживание и обращение ценных бумаг, а также с│

│учетом настоящего Положения. │

├────────────────────────────────────────────────────────────────┤

│ Примечание. УРЦ ОРЦБ - Участник Расчетного центра ОРЦБ; │

│ РЦ ОРЦБ - Расчетный центр ОРЦБ; │

│ РП БР - Расчетное подразделение Банка России. │

└────────────────────────────────────────────────────────────────┘