6. Контроль и аудит

│6. Контроль и аудит │ │ │ │ │ │

├─────────────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────────────────┼────────────────────────┤

│6.1. Осуществление │Наличие в Пояснительной записке к годовой │ балл │ 5 │ Сведения о │Контроль за │

│мероприятий │бюджетной отчетности за отчетный финансовый│ │ │ результатах │результативностью │

│внутреннего контроля │год заполненной Таблицы 5 "Сведения о │ │ │ мероприятий │(эффективностью и │

│ │результатах мероприятий внутреннего │ │ │внутреннего контроля│экономичностью) │

│ │контроля", содержание которой функционально│ │ │ (таблица N 5) по │использования бюджетных │

│ │соответствует характеристикам внутреннего │ │ │ форме 0503160, │средств, обеспечение │

│ │контроля, указанным в комментарии │ │ │ утвержденной │надежности и точности │

│ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┤ Приказом Минфина │информации, соблюдение │

│ │Отсутствие в Пояснительной записке к │ балл │ 0 │России от 24 августа│норм законодательства, │

│ │годовой бюджетной отчетности за отчетный │ │ │ 2007 г. N 72н │внутренних правовых │

│ │финансовый год заполненной Таблицы 5 │ │ │ │актов, выполнение │

│ │"Сведения о результатах мероприятий │ │ │ │мероприятий планов в │

│ │внутреннего контроля" либо содержание │ │ │ │соответствии с целями и │

│ │указанной таблицы функционально не │ │ │ │задачами ГРБС. │

│ │соответствует характеристикам внутреннего │ │ │ │ │

│ │контроля, указанным в комментарии │ │ │ │ │

├─────────────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────────────────┼────────────────────────┤

│6.2. Наличие │Подразделение внутреннего аудита ГРБС │ балл │ 5 │Нормативный правовой│В целях Положения под │

│подразделения │создано │ │ │ акт ГРБС │подразделением │

│внутреннего аудита ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┤ │внутреннего аудита │

│ │План создания подразделения внутреннего │ балл │ 4 │ Сведения по форме │понимается подразделение│

│ │аудита разработан и закреплен нормативным │ │ │согласно приложению │ГРБС, не участвующее в │

│ │правовым актом ГРБС │ │ │ N 8 к Положению │исполнении основных │

│ │ │ │ │ │функций ГРБС, │

│ │Наличие методики осуществления внутреннего │ │ │ │представляющее │

│ │финансового контроля и/или аудита ГРБС │ │ │ │независимое и │

│ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┤ │объективное мнение, а │

│ │Вопрос о создании подразделения внутреннего│ балл │ 3 │ │также рекомендации в │

│ │аудита рассмотрен, принято решение о │ │ │ │области внутреннего │

│ │разработке плана создания подразделения │ │ │ │контроля, управления │

│ │ │ │ │ │рисками руководству ГРБС│

│ │Наличие методики осуществления внутреннего │ │ │ │посредством │

│ │финансового контроля и/или аудита ГРБС │ │ │ │осуществления │

│ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┤ │мониторинга системы │

│ │Наличие методики осуществления внутреннего │ балл │ 2 │ │внутреннего контроля, │

│ │финансового контроля и/или аудита ГРБС │ │ │ │рассмотрения финансовой │

│ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┤ │отчетности, выявления │

│ │Вопрос о создании подразделения внутреннего│ балл │ 1 │ │несоблюдения норм │

│ │аудита рассмотрен, принято решение о │ │ │ │законодательства, │

│ │разработке плана создания подразделения │ │ │ │внутренних правовых │

│ │ │ │ │ │актов и обязательств, │

│ │Отсутствует методика осуществления │ │ │ │предусмотренных │

│ │внутреннего финансового контроля и/или │ │ │ │договорами и │

│ │аудита ГРБС │ │ │ │соглашениями, анализа │

│ ├───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┤ │эффективности финансовых│

│ │Вопрос о создании подразделения внутреннего│ балл │ 0 │ │и нефинансовых операций │

│ │аудита не рассматривался │ │ │ │и других действий в │

│ │ │ │ │ │целях выполнения задач │

│ │Отсутствует методика осуществления │ │ │ │ГРБС, осуществления мер,│

│ │внутреннего финансового контроля и/или │ │ │ │направленных на │

│ │аудита ГРБС │ │ │ │повышение │

│ │ │ │ │ │результативности │

│ │ │ │ │ │(эффективности и │

│ │ │ │ │ │экономности) │

│ │ │ │ │ │использования бюджетных │

│ │ │ │ │ │средств. │

├─────────────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────────────────┼────────────────────────┤

│6.3. Объем недостач и│P = 100 x T / (O + N + M + A + R + S + V), │ % │ P │ Сведения о │Наличие сумм │

│хищений денежных │где │ │ │ недостачах │установленных недостач │

│средств и │ │ │ │и хищениях денежных │и хищений денежных │

│материальных │T - сумма установленных недостач и хищений │ │ │ средств и │средств и материальных │

│ценностей │денежных средств и материальных ценностей у│ │ │ материальных │ценностей у ГРБС в │

│ │ГРБС в отчетном финансовом году │ │ │ ценностей по форме │отчетном финансовом │

│ │ │ │ │ 0503176, │году свидетельствует о │

│ │O - основные средства (остаточная │ │ │ утвержденной │низком качестве │

│ │стоимость) ГРБС │ │ │ Приказом Минфина │финансового │

│ │ │ │ │России от 24 августа│менеджмента. │

│ │N - нематериальные активы (остаточная │ │ │ 2007 г. N 72н │ │

│ │стоимость) ГРБС │ │ │ │Целевым ориентиром для │

│ │ │ │ │ Строки 030, 060, │ГРБС является значение │

│ │M - материальные запасы ГРБС │ │ │080, 090, 120, 170, │показателя, равное │

│ │ │ │ │210 Баланса главного│нулю. │

│ │A - вложения ГРБС в нефинансовые активы │ │ │ распорядителя │ │

│ │ │ │ │ (распорядителя), │ │

│ │R - нефинансовые активы ГРБС в пути │ │ │ получателя средств │ │

│ │ │ │ │ бюджета по форме │ │

│ │S - денежные средства ГРБС │ │ │ 0503130 (годовая), │ │

│ │ │ │ │ утвержденной │ │

│ │V - финансовые вложения ГРБС │ │ │ Приказом Минфина │ │

│ │ │ │ │России от 24 августа│ │

│ │ │ │ │ 2007 г. N 72н │ │

├─────────────────────┼───────────────────────────────────────────┼─────────┼──────┼────────────────────┼────────────────────────┤