Социальные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2019 по 31.12.2020

- социальные вычеты по суммам, уплаченным за обучение

- социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги, лекарственные препараты, по договорам добровольного страхования и по дорогостоящим видам лечения

- социальные вычеты по суммам, уплаченным по страхованию

- социальные вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований

- социальные вычеты по суммам, уплаченным за прохождение независимой оценки квалификации

- письма, разъясняющие порядок предоставления социальных налоговых вычетов

При определении размера налоговых баз в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение ниже приведенных социальных налоговых вычетов.

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов:

- вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком;

- вычеты, предусмотренные пп. 2, пп. 3, пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии представления налогоплательщиком налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 27.10.2015 N ММВ-7-11/473@. Право на получение налогоплательщиком указанных социальных налоговых вычетов должно быть подтверждено налоговым органом в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня подачи налогоплательщиком в налоговый орган письменного заявления и документов, подтверждающих право на получение указанных социальных налоговых вычетов.

- вычеты, предусмотренные пп. 4 и пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением социального налогового вычета в размере расходов на уплату страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни), могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика в соответствии с указанными подпунктами и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем;

Коды видов доходов и вычетов утверждены Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Рекомендуемая форма заявления о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, приведена в письме ФНС России от 10.11.2016 N БС-4-11/21262@.

Рекомендуемые формы заявления и уведомления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2, пп. 3 и пп. 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) п. 1 ст. 219 НК РФ.