Общий порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов

КонсультантПлюс: примечание.

Внимание!

1. ФНС России сообщает, что заявления о применении с 01.01.2024 новых вычетов на ДСГ по договору на ведение ИИС, открытого до 31.12.2023 (включительно), будут приниматься налоговыми органами до 1 февраля 2025 года (письмо ФНС России от 26.11.2024 N БС-4-11/13467@).

2. По договору на ведение ИИС, заключенному в 2024 году, налогоплательщик представляет в налоговый орган до 30.04.2025 заявление о применении с 1 января 2024 года инвестиционных налоговых вычетов (Федеральный закон от 23.03.2024 N 58-ФЗ).

Рекомендуемая форма заявления о применении инвестиционных вычетов в отношении ИИС, открытых в 2024, в соответствии с ч. 17 ст. 3 Федерального закона N 58-ФЗ, порядок заполнения заявления о применении в отношении договора на ведение индивидуального инвестиционного счета, заключенного в 2024 году, инвестиционного налогового вычета в соответствии с пп. 2 или пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, формат представления в электронном виде приведены в письме ФНС России от 28.12.2024 N БС-4-11/14743@.

Условие, предусмотренное пп. 2 или пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, об открытии индивидуального инвестиционного счета до 31 декабря 2023 года в указанном случае не применяется. После представления вышеуказанного заявления налогоплательщик по соответствующему договору не имеет право на получение налоговых вычетов на ДСГ, предусмотренных пп. 3 и пп. 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ

Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, применяется к доходам, полученным при реализации (погашении) ценных бумаг, приобретенных после 1 января 2014 г.

Право на предоставление инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 и пп. 3 п. 1 ст. 219.1 НК РФ, применяется при зачислении денежных средств и (или) получении доходов по индивидуальным инвестиционным счетам, договоры на ведение которых заключены после дня вступления в силу Федерального закона от 28.12.2013 N 420-ФЗ.

Вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ может быть предоставлен в упрощенном порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ.

Форма заявления о получении инвестиционного налогового вычета и налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке утверждена Приказом ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@.

Коды видов доходов и вычетов утверждены Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.