Справочная информация: "Социальные налоговые вычеты, инвестиционные налоговые вычеты, налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц" (Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)

СОЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, ИНВЕСТИЦИОННЫЕ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ, НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ НА ДОЛГОСРОЧНЫЕ СБЕРЕЖЕНИЯ ГРАЖДАН,

УЧИТЫВАЕМЫЕ В ЦЕЛЯХ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДОХОДА ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ

КонсультантПлюс: примечание.

См. Справочную информацию "Профессиональные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц", Справочную информацию "Стандартные налоговые вычеты, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц", Справочную информацию "Имущественные налоговые вычеты и налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков, учитываемые в целях налогообложения дохода физических лиц"

Социальные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим:

- с 01.01.2024 по настоящее время;

- с 01.01.2022 по 31.12.2023;

- с 01.01.2021 по 31.12.2021;

- с 01.01.2019 по 31.12.2020;

- с 01.01.2017 по 31.12.2018;

- с 01.01.2016 по 31.12.2016;

- с 01.01.2014 по 31.12.2015

Инвестиционные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим:

- с 01.01.2024 по настоящее время;

- с 01.01.2023 по 31.12.2022;

- с 01.01.2022 по 31.12.2022;

- с 01.01.2021 по 31.12.2021;

- с 01.01.2016 по 31.12.2020;

- с 01.01.2015 по 31.12.2015

Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, применяющиеся к правоотношениям, возникшим:

- с 01.01.2024 по настоящее время.

Социальные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2024 по настоящее время

Социальные вычеты по суммам, уплаченным налогоплательщиком за свое обучение, налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных и граждан, бывших подопечными, налогоплательщиком - братом (сестрой) за обучение брата (сестры) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги, лекарственные препараты, страховых взносов по договорам добровольного страхования и по дорогостоящим видам лечения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Социальные вычеты по суммам, уплаченным по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию, пенсионным взносам по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, и (или) страховым взносам по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, и (или) страховым взносам по договору (договорам) добровольного страхования жизни (пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Социальные вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Размер вычета по суммам доходов, перечисляемых в виде пожертвований

Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ (пп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Размер вычета за прохождение независимой оценки своей квалификации

Социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные налогоплательщику, его детям (в т.ч. усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Инвестиционные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2024 по настоящее время

Инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1 и пп. 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более 3-х лет (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Инвестиционный налоговый вычет по суммам положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (пп. 3 п. 1 ст. ст. 219.1 НК РФ)

Общий порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов

Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения граждан, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2024 по настоящее время

Налоговый вычет в сумме уплаченных пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, предусматривающему (предусматривающим) выплату негосударственной пенсии, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с НПФ (пп. 1 п. 1 ст. 219.2 НК РФ)

Налоговый вычет в сумме уплаченных сберегательных взносов по договору (договорам) долгосрочных сбережений, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с НПФ (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 НК РФ)

Налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет, открытый начиная с 01.01.2024 (пп. 3 п. 1 ст. 219.2 НК РФ)

Налоговый вычет в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (пп. 4 п. 1 ст. 219.2 НК РФ)

Порядок исчисления минимального срока договора на ведение индивидуального инвестиционного счета (договора долгосрочных сбережений)

Социальные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2022 по 31.12.2023

Социальные вычеты по суммам, уплаченным налогоплательщиком за свое обучение, налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных и граждан, бывших подопечными, налогоплательщиком - братом (сестрой) за обучение брата (сестры) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги, лекарственные препараты, по договорам добровольного страхования и по дорогостоящим видам лечения (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Социальные вычеты по суммам, уплаченным по дополнительным страховым взносам на накопительную пенсию, пенсионным взносам по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, и (или) страховым взносам по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, и (или) страховым взносам по договору (договорам) добровольного страхования жизни (пп. 4, пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Социальные вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Размер вычета по суммам доходов, перечисляемых в виде пожертвований

Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ (пп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Размер вычета за прохождение независимой оценки своей квалификации

Социальный налоговый вычет за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные налогоплательщику, его детям (в т.ч. усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет физкультурно-спортивными организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Социальные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2021 по 31.12.2021

Социальные вычеты по суммам, уплаченным за обучение налогоплательщиком, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем), налогоплательщиком - братом (сестрой)

Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги, лекарственные препараты, договорам добровольного страхования и по дорогостоящим видам лечения

Социальные вычеты по суммам, уплаченным по страхованию

Социальные вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований

Социальный налоговый вычет по суммам доходов, перечисляемых в виде пожертвований

Социальные вычеты по суммам, уплаченным налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации

Социальный налоговый по суммам, уплаченным налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ (пп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Письма, разъясняющие порядок предоставления социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2019 по 31.12.2020

Социальные вычеты по суммам, уплаченным за обучение налогоплательщиком, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем), налогоплательщиком - братом (сестрой)

Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги, лекарственные препараты, по договорам добровольного страхования и по дорогостоящим видам лечения

Социальные вычеты по суммам, уплаченным по страхованию

Социальные вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований

Социальный налоговый вычет по суммам доходов, перечисляемых в виде пожертвований (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Социальные вычеты по суммам, уплаченным налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации

Социальный налоговый по суммам, уплаченным налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ (пп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Письма, разъясняющие порядок предоставления социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2017 по 31.12.2018

Социальные вычеты по суммам, уплаченным за обучение налогоплательщиком, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем), налогоплательщиком - братом (сестрой)

Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги, лекарственные препараты, по договорам добровольного страхования и по дорогостоящим видам лечения

Социальные вычеты по суммам, уплаченным по страхованию

Социальные вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований

Социальный налоговый вычет по суммам доходов, перечисляемых в виде пожертвований (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Социальные вычеты по суммам, уплаченным налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации

Социальный налоговый по суммам, уплаченным налогоплательщиком за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ (пп. 6 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Письма, разъясняющие порядок предоставления социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2016 по 31.12.2016

Социальные вычеты по суммам, уплаченным за обучение налогоплательщиком, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем), налогоплательщиком - братом (сестрой)

Социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги, лекарственные препараты, по договорам добровольного страхования и по дорогостоящим видам лечения

Социальные вычеты по суммам, уплаченным по страхованию

Социальные вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований

Социальный налоговый вычет по суммам доходов, перечисляемых в виде пожертвований (пп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Письма, разъясняющие порядок предоставления социальных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2014 по 31.12.2015

Инвестиционные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2023 по 31.12.2023

Инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1 и пп. 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более 3-х лет (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Инвестиционный налоговый вычет по суммам положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (пп. 3 п. 1 ст. ст. 219.1 НК РФ)

Инвестиционные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2022 по 31.12.2022

Инвестиционный налоговый вычет в размере положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком в налоговом периоде от реализации (погашения) ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, указанных в пп. 1 и пп. 2 п. 3 ст. 214.1 НК РФ и находившихся в собственности налогоплательщика более 3-х лет (пп. 1 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Инвестиционный налоговый вычет в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет (пп. 2 п. 1 ст. 219.1 НК РФ)

Инвестиционный налоговый вычет по суммам положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете (пп. 3 п. 1 ст. ст. 219.1 НК РФ)

Инвестиционные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2021 31.12.2021

Инвестиционные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2016 по 31.12.2020

Инвестиционные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2015 по 31.12.2015

Письма, разъясняющие порядок предоставления инвестиционных налоговых вычетов

Социальные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2024 по настоящее время