Социальные вычеты по суммам, уплаченным за обучение налогоплательщиком, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном, налогоплательщиком - братом (сестрой)

Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным налогоплательщиком за свое обучение

(абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Уплаченная сумма

В сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях

Размер вычета

В размере фактически произведенных расходов на обучение, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение)

Социальный налоговый вычет по суммам, уплаченным за обучение своих детей, своих подопечных и граждан, бывших подопечными, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) налогоплательщиком - братом (сестрой)

(абз. 1, абз. 2, абз. 6 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Уплаченная сумма

В сумме, уплаченной в налоговом периоде:

- налогоплательщиком-родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

- налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

- налогоплательщиками, осуществлявшими обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях;

- налогоплательщиком - братом (сестрой) за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях

Размер вычета

1. В размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя).

2. В отношении обучения брата (сестры) - в размере фактически произведенных расходов на оплату обучения, но в совокупности не более 120 000 рублей в налоговом периоде (за исключением расходов на обучение детей и расходов на дорогостоящее лечение)

Порядок предоставления социального налогового вычета по суммам, уплаченным за обучение

(абз. 3, абз. 4, абз. 5 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)

Условия предоставления

Вычет предоставляется:

- при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения;

- при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение

Условия отказа

Вычет не применяется в случае, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей

Период предоставления

Вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения