Социальные налоговые вычеты, применяющиеся к правоотношениям, возникшим с 01.01.2016 по 31.12.2016

- социальные вычеты по суммам, уплаченным за обучение налогоплательщиком, налогоплательщиком-родителем, налогоплательщиком-опекуном (налогоплательщиком-попечителем), налогоплательщиком - братом (сестрой)

- социальные вычеты по суммам, уплаченным за медицинские услуги, лекарственные препараты, по договорам добровольного страхования и по дорогостоящим видам лечения

- социальные вычеты по суммам, уплаченным по страхованию

- социальные вычеты по суммам, перечисляемым в виде пожертвований

- письма, разъясняющие порядок предоставления социальных налоговых вычетов

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов:

- вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком;

- вычеты, предусмотренные пп. 2 и пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ, могут быть предоставлены до окончания налогового периода при обращении с письменным заявлением к налоговому агенту, право на получение которых должно быть подтверждено налоговым органом. Для чего налогоплательщик предварительно должен направить в налоговый орган письменное заявление и документы, подтверждающие право на получение указанных социальных налоговых вычетов;

- вычеты, предусмотренные пп. 4 и пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ, могут быть предоставлены до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту при условии документального подтверждения расходов налогоплательщика и при условии, что взносы по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, по договору (договорам) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее 5 лет) и (или) дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию удерживались из выплат в пользу налогоплательщика и перечислялись в соответствующие фонды и (или) страховые организации работодателем.

Коды видов доходов и вычетов утверждены Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.

Рекомендуемая форма заявления о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычетприведена в письме ФНС России от 01.09.2016 N БС-4-11/16272.