Порядок предоставления социальных налоговых вычетов

Вычеты, предусмотренные п. 1 ст. 219 НК РФ, предоставляются по окончании налогового периода при подаче налоговой декларации в налоговый орган налогоплательщиком. При этом для получения некоторых вычетов, установлен особый порядок.

Вычеты, предусмотренные пп. 2, пп. 3 и пп. 7 п. 1 ст. 219 НК, и вычет по договору (договорам) добровольного страхования жизни (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, предусмотренный пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, могут быть предоставлены до окончания налогового периода на основании обращения налогоплательщика с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) при условии представления налоговым органом налоговому агенту подтверждения права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов. Для подтверждения права на получение указанных социальных налоговых вычетов налогоплательщик направляет в налоговый орган заявление о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов.

Вычеты, предусмотренные пп. 4 и пп. 5 п. 1 ст. 219 НК РФ (за исключением социального налогового вычета в размере расходов на уплату страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни), могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к налоговому агенту.

Вычеты, предусмотренные пп. 2, пп. 3 (за исключением социального налогового вычета в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, предусмотренного пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ), пп. 4 и пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ могут быть предоставлены в упрощенном порядке, установленном ст. 221.1 НК РФ.

Форма заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2, пп. 3, пп. 4 (в части социального налогового вычета в сумме страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни) и пп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 29.10.2024 N ЕД-7-11/908@.

Рекомендуемая форма заявления о выдаче Справки о подтверждении неполучения налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждении факта получения налогоплательщиком суммы предоставленного социального налогового вычета, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ, приведена в письме ФНС России от 13.12.2024 N БС-4-11/14145@.

Форма заявления о получении социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке утверждена Приказом ФНС России от 18.10.2024 N ЕД-7-11/871@.

Коды видов доходов и вычетов утверждены Приказом ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@.