Редакция от 28.12.2017

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт "а" пункта 6 части 1 статьи 1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

а) физические лица, являющиеся а) физические лица, являющиеся

гражданами Российской Федерации, гражданами Российской Федерации;

за исключением граждан Российской

Федерации, постоянно проживающих в

иностранном государстве не менее

одного года, в том числе имеющих

выданный уполномоченным

государственным органом

соответствующего иностранного

государства вид на жительство,

либо временно пребывающих в

иностранном государстве не менее

одного года на основании рабочей

визы или учебной визы со сроком

действия не менее одного года или

на основании совокупности таких

виз с общим сроком действия не

менее одного года;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт "д" пункта 6 части 1 статьи 1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

д) дипломатические д) дипломатические

представительства, консульские представительства, консульские

учреждения Российской Федерации и учреждения Российской Федерации,

иные официальные представительства постоянные представительства

Российской Федерации, находящиеся Российской Федерации при

за пределами территории Российской международных (межгосударственных,

Федерации, а также постоянные межправительственных)

представительства Российской организациях, иные официальные

Федерации при межгосударственных представительства Российской

или межправительственных Федерации и представительства

организациях; федеральных органов исполнительной

власти, находящиеся за пределами

территории Российской Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 1 части 1 статьи 9

старая редакция новая редакция

1) операций, предусмотренных 1) операций, предусмотренных

подпунктами "ж" и "з" пункта 9 подпунктами "ж" и "з" пункта 9

части 1 статьи 1, частями 2 - 4 части 1 статьи 1, частями 2 - 4

настоящей статьи, частью 6 статьи настоящей статьи, частями 6 и 6.1

12 и частью 3 статьи 14 настоящего статьи 12 и частью 3 статьи 14

Федерального закона; настоящего Федерального закона;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 11 части 1 статьи 9

старая редакция новая редакция

11) операций, предусматривающих 11) операций, предусматривающих

расчеты и переводы иностранной расчеты и переводы иностранной

валюты для осуществления валюты для осуществления

деятельности дипломатических деятельности дипломатических

представительств, консульских представительств, консульских

учреждений Российской Федерации и учреждений Российской Федерации,

иных официальных представительств постоянных представительств

Российской Федерации, находящихся Российской Федерации при

за пределами территории Российской международных (межгосударственных,

Федерации, а также постоянных межправительственных)

представительств Российской организациях, иных официальных

Федерации при межгосударственных представительств Российской

или межправительственных Федерации и представительств

организациях; федеральных органов исполнительной

власти, находящихся за пределами

территории Российской Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 18 части 1 статьи 9

старая редакция новая редакция

18) операций, предусматривающих 18) операций, предусматривающих

переводы иностранной валюты на переводы иностранной валюты на

счета дипломатических счета дипломатических

представительств, консульских представительств, консульских

учреждений Российской Федерации и учреждений Российской Федерации,

иных официальных представительств постоянных представительств

Российской Федерации, находящихся Российской Федерации при

за пределами территории Российской международных (межгосударственных,

Федерации, а также на счета межправительственных)

постоянных представительств организациях, иных официальных

Российской Федерации при представительств Российской

межгосударственных или Федерации и представительств

межправительственных организациях федеральных органов исполнительной

со счетов, открытых в власти, находящихся за пределами

уполномоченных банках федеральными территории Российской Федерации,

органами исполнительной власти, со счетов, открытых в

осуществляющими функции, связанные уполномоченных банках федеральными

с их деятельностью за пределами органами исполнительной власти,

территории Российской Федерации осуществляющими функции, связанные

через своих представителей или с их деятельностью за пределами

представительства, и территории Российской Федерации

организациями, имеющими на через своих представителей или

основании федерального закона представительства, и

право по использованию счетов организациями, имеющими на

указанных официальных основании федерального закона

представительств и постоянных право по использованию счетов

представительств Российской указанных официальных

Федерации, для выплаты заработной представительств и постоянных

платы и иных выплат, связанных с представительств Российской

содержанием своих представителей Федерации, для выплаты заработной

или сотрудников своих платы и иных выплат, связанных с

представительств за пределами содержанием своих представителей

территории Российской Федерации, а или сотрудников своих

также для оплаты и (или) представительств за пределами

возмещения расходов, связанных с территории Российской Федерации, а

их командированием; также для оплаты и (или)

возмещения расходов, связанных с

их командированием;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 19 части 1 статьи 9

старая редакция новая редакция

19) операций, предусматривающих 19) операций, предусматривающих

переводы иностранной валюты, переводы иностранной валюты,

переведенной в соответствии с переведенной в соответствии с

пунктом 18 настоящей части, на пунктом 18 настоящей части, на

счета, открытые в уполномоченных счета, открытые в уполномоченных

банках указанными в пункте 18 банках указанными в пункте 18

настоящей части федеральными настоящей части федеральными

органами исполнительной власти и органами исполнительной власти и

организациями, со счетов организациями, со счетов

дипломатических представительств, дипломатических представительств,

консульских учреждений Российской консульских учреждений Российской

Федерации и иных официальных Федерации, постоянных

представительств Российской представительств Российской

Федерации, находящихся за Федерации при международных

пределами территории Российской (межгосударственных,

Федерации, а также со счетов межправительственных)

постоянных представительств организациях, иных официальных

Российской Федерации при представительств Российской

межгосударственных или Федерации и представительств

межправительственных организациях; федеральных органов исполнительной

власти, находящихся за пределами

территории Российской Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение части 1 статьи 9 пунктом 25. См. текст новой редакции

25) операций между физическими лицами - резидентами, указанными в

абзаце первом части 8 статьи 12 настоящего Федерального закона,

совершаемых за пределами территории Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 2 статьи 12

старая редакция новая редакция

2. Резиденты обязаны уведомлять 2. За исключением случаев,

налоговые органы по месту своего установленных частью 8 настоящей

учета об открытии (закрытии) статьи, резиденты обязаны

счетов (вкладов) и об изменении уведомлять налоговые органы по

реквизитов счетов (вкладов), месту своего учета об открытии

указанных в части 1 настоящей (закрытии) счетов (вкладов) и об

статьи, не позднее одного месяца изменении реквизитов счетов

со дня соответственно открытия (вкладов), указанных в части 1

(закрытия) или изменения настоящей статьи, не позднее

реквизитов таких счетов (вкладов) одного месяца со дня

в банках, расположенных за соответственно открытия (закрытия)

пределами территории Российской или изменения реквизитов таких

Федерации, по форме, утвержденной счетов (вкладов) в банках,

федеральным органом исполнительной расположенных за пределами

власти, уполномоченным по контролю территории Российской Федерации,

и надзору в области налогов и по форме, утвержденной федеральным

сборов. органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение части 2 статьи 12 абзацами. См. текст новой редакции

В целях настоящего Федерального закона налоговым органом по месту

учета резидента является:

для резидента - юридического лица - налоговый орган по месту его

нахождения;

для резидента - физического лица - налоговый орган по месту его

жительства (месту пребывания в случае отсутствия места жительства на

территории Российской Федерации), в случае отсутствия у резидента -

физического лица на территории Российской Федерации места жительства

(места пребывания) - налоговый орган по месту нахождения принадлежащего

ему объекта недвижимого имущества (при наличии у резидента нескольких

объектов недвижимого имущества - налоговый орган по месту нахождения

одного из принадлежащих ему объектов недвижимого имущества по выбору

резидента).

В случае отсутствия у резидента - физического лица места жительства

(места пребывания), недвижимого имущества на территории Российской

Федерации, уведомления об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об

изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за

пределами территории Российской Федерации, представляются в налоговый

орган, определенный федеральным органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Формы, форматы и способ представления указанных уведомлений

утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным

по контролю и надзору в области налогов и сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый части 4 статьи 12 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4. Резиденты вправе переводить 4. Резиденты вправе переводить

на свои счета (во вклады), на свои счета (во вклады) в

открытые в банках за пределами иностранной валюте и (или) в

территории Российской Федерации, валюте Российской Федерации,

средства со своих счетов (с открытые в банках, расположенных

вкладов) в уполномоченных банках за пределами территории Российской

или других своих счетов (вкладов), Федерации, денежные средства со

открытых в банках за пределами своих счетов (с вкладов) в

территории Российской Федерации. уполномоченных банках или с других

своих счетов (с вкладов) в

иностранной валюте и (или) в

валюте Российской Федерации,

открытых в банках, расположенных

за пределами территории Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего части 4 статьи 12

старая редакция новая редакция

Переводы резидентами средств на Переводы юридическими лицами -

свои счета (во вклады), открытые в резидентами средств на свои счета

банках за пределами территории (во вклады), открытые в банках за

Российской Федерации, со своих пределами территории Российской

счетов (с вкладов) в Федерации, со своих счетов (с

уполномоченных банках вкладов) в уполномоченных банках

осуществляются при предъявлении осуществляются при предъявлении

уполномоченному банку при первом уполномоченному банку при первом

переводе уведомления налогового переводе уведомления налогового

органа по месту учета резидента об органа по месту учета юридического

открытии счета (вклада) с отметкой лица - резидента об открытии счета

о принятии указанного уведомления, (вклада) с отметкой о принятии

за исключением операций, требуемых указанного уведомления, за

в соответствии с законодательством исключением операций, требуемых в

иностранного государства и соответствии с законодательством

связанных с условиями открытия иностранного государства и

указанных счетов (вкладов). связанных с условиями открытия

указанных счетов (вкладов).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого части 5 статьи 12

старая редакция новая редакция

5. Наряду со случаями, 5. Наряду со случаями,

указанными в части 4 настоящей указанными в части 4 настоящей

статьи, на счета (во вклады) статьи, на счета (во вклады)

резидентов, открытые в банках за резидентов, открытые в банках за

пределами территории Российской пределами территории Российской

Федерации, могут быть зачислены Федерации, могут быть зачислены

суммы процентов на остаток средств суммы процентов на остаток средств

на таких счетах (во вкладах), на таких счетах (во вкладах),

денежные средства в виде денежные средства в виде

минимального взноса, требуемого минимального взноса, требуемого

правилами соответствующего банка правилами соответствующего банка

при открытии счета (вклада), при открытии счета (вклада),

наличные денежные средства, наличные денежные средства,

вносимые на счет (во вклад), вносимые на счет (во вклад),

денежные средства, полученные в денежные средства, полученные в

результате совершения результате совершения

конверсионных операций за счет конверсионных операций за счет

средств, зачисленных на такие средств, зачисленных на такие

счета (во вклады), средства, счета (во вклады), суммы налогов,

полученные в случаях, которые возвращены компетентными

установленных подпунктами "ж" и органами государства пребывания

"з" пункта 9 части 1 статьи 1, резидента, средства, полученные в

пунктами 10 - 12, 16 - 18 части 1 случаях, установленных пунктом 1

статьи 9, абзацами шестым - части 6.1 настоящей статьи,

восьмым части 2, пунктом 2 части 3 подпунктами "ж" и "з" пункта 9

статьи 14, а также пунктами 1 - 3 части 1 статьи 1, пунктами 10 -

и 6 части 2 статьи 19 настоящего 12, 16 - 18 и 25 части 1 статьи 9,

Федерального закона. абзацами шестым - восьмым части 2,

пунктом 2 части 3 статьи 14, а

также пунктами 1 - 3 и 6 части 2

статьи 19 настоящего Федерального

закона.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение части 5.1 статьи 12 абзацами. См. текст новой редакции

денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом от

нерезидента от продажи физическим лицом - резидентом нерезиденту по

договору купли-продажи транспортного средства, находившегося в

собственности физического лица - резидента за пределами территории

Российской Федерации;

денежные средства, полученные физическим лицом - резидентом от

нерезидента от продажи физическим лицом - резидентом нерезиденту

недвижимого имущества по договору купли-продажи недвижимого имущества,

находившегося в собственности физического лица - резидента за пределами

территории Российской Федерации, при условии, что такое недвижимое

имущество зарегистрировано (находится) на территории иностранного

государства - члена ОЭСР или ФАТФ и такое иностранное государство

присоединилось к многостороннему Соглашению компетентных органов об

автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или

имеет с Российской Федерацией иной международный договор,

предусматривающий автоматический обмен финансовой информацией, и при

этом счет (вклад) физического лица - резидента открыт в банке,

расположенном на территории такого иностранного государства.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй части 6 статьи 12 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Физические лица - резиденты Физические лица - резиденты

вправе без ограничений вправе без ограничений

осуществлять валютные операции, не осуществлять валютные операции с

связанные с передачей имущества и использованием средств,

оказанием услуг на территории зачисленных в соответствии с

Российской Федерации, с настоящим Федеральным законом на

использованием средств, счета (во вклады), открытые в

зачисленных в соответствии с банках за пределами территории

настоящим Федеральным законом на Российской Федерации, за

счета (во вклады), открытые в исключением запрещенных валютных

банках за пределами территории операций между резидентами.

Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1 части 6.1 статьи 12 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1) операции по выплате 1) операции по выплате

заработной платы сотрудникам сотрудникам (работникам)

дипломатических представительств, дипломатических представительств,

консульских учреждений Российской консульских учреждений Российской

Федерации и иных официальных Федерации, постоянных

представительств Российской представительств Российской

Федерации, находящихся за Федерации при международных

пределами территории Российской (межгосударственных,

Федерации, а также постоянных межправительственных)

представительств Российской организациях, иных официальных

Федерации при межгосударственных представительств Российской

или межправительственных Федерации и представительств

организациях; федеральных органов исполнительной

власти, находящихся за пределами

территории Российской Федерации,

месячного должностного оклада с

надбавками, денежного содержания,

должностного оклада и надбавки к

должностному окладу (при наличии

оснований для ее установления),

иных сумм в иностранной валюте

согласно заключенным с указанными

сотрудниками (работниками)

служебным контрактам (изменениям в

служебные контракты), трудовым

договорам и иных сумм, связанных с

исполнением указанными

сотрудниками (работниками) своих

служебных (трудовых) обязанностей

за пределами территории Российской

Федерации, выплата которых

предусмотрена законодательством

Российской Федерации, а также

причитающихся указанным

сотрудникам (работникам) и

проживающим с ними членам их семей

сумм возвращенного налога на

добавленную стоимость и иных

налогов, полученных от

компетентных органов государства

пребывания;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого части 7 статьи 12

старая редакция новая редакция

7. Резиденты, за исключением 7. Резиденты, за исключением

физических лиц - резидентов, физических лиц - резидентов,

дипломатических представительств, дипломатических представительств,

консульских учреждений Российской консульских учреждений Российской

Федерации и иных официальных Федерации, постоянных

представительств Российской представительств Российской

Федерации, находящихся за Федерации при международных

пределами территории Российской (межгосударственных,

Федерации, а также постоянных межправительственных)

представительств Российской организациях, иных официальных

Федерации при межгосударственных представительств Российской

или межправительственных Федерации и представительств

организациях, представляют федеральных органов исполнительной

налоговым органам по месту своего власти, находящихся за пределами

учета отчеты о движении средств по территории Российской Федерации,

счетам (вкладам) в банках за представляют налоговым органам по

пределами территории Российской месту своего учета отчеты о

Федерации с подтверждающими движении средств по счетам

банковскими документами в порядке, (вкладам) в банках за пределами

устанавливаемом Правительством территории Российской Федерации с

Российской Федерации по подтверждающими банковскими

согласованию с Центральным банком документами в порядке,

Российской Федерации. устанавливаемом Правительством

Российской Федерации по

согласованию с Центральным банком

Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение части 7 статьи 12 абзацем. См. текст новой редакции

Некредитные финансовые организации, осуществляющие виды деятельности,

указанные в Федеральном законе от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О

Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", одновременно с

представлением налоговым органам по месту своего учета отчетов о

движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории

Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами

представляют указанные отчеты также Центральному банку Российской

Федерации в порядке, устанавливаемом Центральным банком Российской

Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение части 8 статьи 12

старая редакция новая редакция

8. Требования к порядку 8. Требования к порядку

открытия счетов (вкладов) в банках открытия счетов (вкладов) в банках

за пределами территории Российской за пределами территории Российской

Федерации, проведения по указанным Федерации, проведения по указанным

счетам (вкладам) валютных счетам (вкладам) валютных

операций, а также представления операций, а также представления

отчетов о движении средств по этим отчетов о движении средств по этим

счетам (вкладам), установленные счетам (вкладам), установленные

настоящей статьей, не применяются настоящей статьей, не применяются

к уполномоченным банкам, которые к уполномоченным банкам, которые

открывают счета (вклады) в банках открывают счета (вклады) в банках

за пределами территории Российской за пределами территории Российской

Федерации, проводят по ним Федерации, проводят по ним

валютные операции и представляют валютные операции и представляют

отчеты в порядке, установленном отчеты в порядке, установленном

Центральным банком Российской Центральным банком Российской

Федерации. Федерации, и к физическим лицам -

резидентам, срок пребывания

которых за пределами территории

Российской Федерации в течение

календарного года в совокупности

составит более 183 дней.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение части 8 статьи 12 абзацами. См. текст новой редакции

Физические лица - резиденты, которые в соответствии с абзацем первым

настоящей части не уведомляли налоговые органы по месту своего учета об

открытии (закрытии) своих счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или)

в валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами

территории Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов

(вкладов), не представляли налоговым органам по месту своего учета

отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам) и срок пребывания

которых за пределами территории Российской Федерации в истекшем

календарном году в совокупности составил 183 дня и менее, обязаны:

уведомить налоговые органы по месту своего учета об открытии

(закрытии) своих счетов (вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте

Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории

Российской Федерации, об изменении реквизитов таких счетов (вкладов) по

форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, в

соответствии с частью 2 настоящей статьи в срок до 1 июня календарного

года, следующего за таким истекшим календарным годом;

представлять налоговым органам по месту своего учета отчеты о

движении средств по счетам (вкладам) в банках, расположенных за

пределами территории Российской Федерации, в соответствии с частью 7

настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца седьмого части 2 статьи 14

старая редакция новая редакция

Дипломатические Дипломатические

представительства, консульские представительства, консульские

учреждения Российской Федерации и учреждения Российской Федерации,

иные официальные представительства постоянные представительства

Российской Федерации, находящиеся Российской Федерации при

за пределами территории Российской международных (межгосударственных,

Федерации, а также постоянные межправительственных)

представительства Российской организациях, иные официальные

Федерации при межгосударственных представительства Российской

или межправительственных Федерации и представительства

организациях могут осуществлять федеральных органов исполнительной

без использования банковских власти, находящиеся за пределами

счетов в уполномоченных банках территории Российской Федерации,

расчеты в наличной иностранной могут осуществлять без

валюте, переведенной в использования банковских счетов в

соответствии с пунктом 18 части 1 уполномоченных банках расчеты в

статьи 9 настоящего Федерального наличной иностранной валюте,

закона, с представителями или переведенной в соответствии с

сотрудниками представительств пунктом 18 части 1 статьи 9

указанных в пункте 18 части 1 настоящего Федерального закона, с

статьи 9 настоящего Федерального представителями или сотрудниками

закона федеральных органов представительств указанных в

исполнительной власти и пункте 18 части 1 статьи 9

организаций. настоящего Федерального закона

федеральных органов исполнительной

власти и организаций.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 14 части 4 статьи 23 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

14) документы, подтверждающие 14) документы, подтверждающие

факт постоянного проживания факт пребывания физических лиц -

физических лиц, являющихся резидентов за пределами территории

гражданами Российской Федерации, в Российской Федерации, документы,

иностранном государстве в подтверждающие факты въезда в

соответствии с законодательством Российскую Федерацию и (или)

этого государства, в том числе выезда из Российской Федерации;

указанные в подпункте "а" пункта 6

части 1 статьи 1 настоящего

Федерального закона;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение части 4 статьи 23 пунктом 18. См. текст новой редакции

18) документы, подтверждающие факт временного пребывания в

иностранном государстве сотрудников (работников) дипломатических

представительств, консульских учреждений Российской Федерации,

постоянных представительств Российской Федерации при международных

(межгосударственных, межправительственных) организациях, иных

официальных представительств Российской Федерации и представительств

федеральных органов исполнительной власти, находящихся за пределами

территории Российской Федерации, выехавших совместно с ними членов их

семей (супруг, супруга, дети, не достигшие возраста восемнадцати лет,

дети старше этого возраста, ставшие инвалидами до достижения ими

возраста восемнадцати лет), а также граждан Российской Федерации,

являющихся сотрудниками международных (межгосударственных,

межправительственных) организаций, выдаваемые соответствующими органами

государственной власти Российской Федерации и международными

организациями.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────