Редакция от 30.11.2011 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2012)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 146 подпунктом 4.1. См. текст новой

редакции

4.1) выполнение работ (оказание услуг) казенными учреждениями, а

также бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного

(муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого

является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы

Российской Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 15 пункта 2 статьи 149 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

15) ремонтно-реставрационных, 15) работ (услуг) по

консервационных и сохранению объекта культурного

восстановительных работ, наследия (памятника истории и

выполняемых при реставрации культуры) народов Российской

памятников истории и культуры, Федерации, включенного в единый

охраняемых государством, государственный реестр объектов

культовых зданий и сооружений, культурного наследия (памятников

находящихся в пользовании истории и культуры) народов

религиозных организаций (за Российской Федерации (далее в

исключением археологических и настоящей главе - объекты

земляных работ в зоне культурного наследия),

расположения памятников истории и выявленного объекта культурного

культуры или культовых зданий и наследия, проведенных в

сооружений; строительных работ по соответствии с требованиями

воссозданию полностью утраченных Федерального закона от 25 июня

памятников истории и культуры или 2002 года N 73-ФЗ "Об объектах

культовых зданий и сооружений; культурного наследия (памятниках

работ по производству истории и культуры) народов

реставрационных, консервационных Российской Федерации", культовых

конструкций и материалов; зданий и сооружений, находящихся

деятельности по контролю за в пользовании религиозных

качеством проводимых работ); организаций, включающих в себя

консервационные,

противоаварийные, ремонтные,

реставрационные работы, работы по

приспособлению объекта

культурного наследия, выявленного

объекта культурного наследия для

современного использования,

спасательные археологические

полевые работы, в том числе

научно-исследовательские,

изыскательские, проектные и

производственные работы, научное

руководство проведением работ по

сохранению объекта культурного

наследия, выявленного объекта

культурного наследия, технический

и авторский надзор за проведением

этих работ на объектах

культурного наследия, выявленных

объектах культурного наследия.

Реализация работ (услуг),

указанных в настоящем подпункте,

не подлежит налогообложению

(освобождается от

налогообложения) при

представлении в налоговые органы

следующих документов:

справки об отнесении объекта к

объектам культурного наследия,

включенным в единый

государственный реестр объектов

культурного наследия (памятников

истории и культуры) народов

Российской Федерации, или справки

об отнесении объекта к выявленным

объектам культурного наследия,

выданной федеральным органом

исполнительной власти,

уполномоченным Правительством

Российской Федерации в области

сохранения, использования,

популяризации и государственной

охраны объектов культурного

наследия, или органом

исполнительной власти субъекта

Российской Федерации,

уполномоченным в области

сохранения, использования,

популяризации и государственной

охраны объектов культурного

наследия, в соответствии с

Федеральным законом от 25 июня

2002 года N 73-ФЗ "Об объектах

культурного наследия (памятниках

истории и культуры) народов

Российской Федерации";

копии договора на выполнение

указанных в настоящем подпункте

работ;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 149 подпунктом 17.1. См. текст новой

редакции

17.1) услуг по аккредитации операторов технического осмотра, которые

оказываются в соответствии с законодательством в области технического

осмотра транспортных средств профессиональным объединением страховщиков,

созданным в соответствии с Федеральным законом от 25 апреля 2002 года N

40-ФЗ "Об обязательном страховании гражданской ответственности

владельцев транспортных средств", и за которые взимается плата за

аккредитацию;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 149 подпунктом 17.2. См. текст новой

редакции

17.2) услуг по проведению технического осмотра, оказываемых

операторами технического осмотра в соответствии с законодательством в

области технического осмотра транспортных средств;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 23 пункта 2 статьи 149 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

23) работ (услуг, включая 23) работ (услуг, включая

услуги по ремонту) по услуги по ремонту) по

обслуживанию морских судов и обслуживанию морских судов, судов

судов внутреннего плавания в внутреннего плавания и судов

период стоянки в портах (все виды смешанного (река - море) плавания

портовых сборов, услуги судов в период стоянки в портах (все

портового флота), а также виды портовых сборов, услуги

лоцманская проводка; судов портового флота), по

лоцманской проводке, а также

услуг по классификации и

освидетельствованию судов;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 4 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

4) операции, осуществляемые 4) операции, осуществляемые

организациями, обеспечивающими организациями, обеспечивающими

информационное и технологическое информационное и технологическое

взаимодействие между участниками взаимодействие между участниками

расчетов, включая оказание услуг расчетов, включая оказание услуг

по сбору, обработке и рассылке по сбору, обработке и

участникам расчетов информации по предоставлению участникам

операциям с банковскими картами; расчетов информации по операциям

с банковскими картами;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 7 пункта 3 статьи 149 абзацами. См. текст новой

редакции

целевые средства, получаемые страховыми медицинскими организациями -

участниками обязательного медицинского страхования от территориального

фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором

о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования;

средства, получаемые страховыми медицинскими организациями -

участниками обязательного медицинского страхования от территориального

фонда обязательного медицинского страхования и предназначенные на

расходы на ведение дела по обязательному медицинскому страхованию в

соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного

медицинского страхования (в пределах норматива, установленного

законодательством Российской Федерации об обязательном медицинском

страховании);

средства, получаемые страховыми медицинскими организациями -

участниками обязательного медицинского страхования от территориального

фонда обязательного медицинского страхования, являющиеся вознаграждением

за выполнение действий, предусмотренных договором о финансовом

обеспечении обязательного медицинского страхования;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 149 подпунктом 33. См. текст новой

редакции

33) услуги участников договора инвестиционного товарищества -

управляющих товарищей по ведению общих дел товарищей;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 3 статьи 149 подпунктом 34. См. текст новой

редакции

34) передача имущественных прав в виде вклада по договору

инвестиционного товарищества, а также передача имущественных прав

участнику договора инвестиционного товарищества в случае выдела его доли

из имущества, находящегося в общей собственности участников указанного

договора, или раздела такого имущества - в пределах суммы оплаченного

вклада данного участника.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 2 пункта 2 статьи 151 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

2) при вывозе товаров за 2) при вывозе товаров за

пределы территории Российской пределы территории Российской

Федерации и иных территорий, Федерации и иных территорий,

находящихся под ее юрисдикцией, в находящихся под ее юрисдикцией, в

таможенной процедуре реэкспорта таможенной процедуре реэкспорта

уплаченные при ввозе на налог не уплачивается, а

территорию Российской Федерации и уплаченные при ввозе на

иные территории, находящиеся под территорию Российской Федерации и

ее юрисдикцией, суммы налога иные территории, находящиеся под

возвращаются налогоплательщику в ее юрисдикцией, суммы налога

порядке, предусмотренном возвращаются налогоплательщику в

таможенным законодательством порядке, предусмотренном

Таможенного союза и таможенным законодательством

законодательством Российской Таможенного союза и

Федерации о таможенном деле; законодательством Российской

Федерации о таможенном деле;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 154

старая редакция новая редакция

1. Налоговая база при 1. Налоговая база при

реализации налогоплательщиком реализации налогоплательщиком

товаров (работ, услуг), если иное товаров (работ, услуг), если иное

не предусмотрено настоящей не предусмотрено настоящей

статьей, определяется как статьей, определяется как

стоимость этих товаров (работ, стоимость этих товаров (работ,

услуг), исчисленная исходя из услуг), исчисленная исходя из

цен, определяемых в соответствии цен, определяемых в соответствии

со статьей 40 настоящего Кодекса, со статьей 105.3 настоящего

с учетом акцизов (для подакцизных Кодекса, с учетом акцизов (для

товаров) и без включения в них подакцизных товаров) и без

налога. включения в них налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 2 статьи 154

старая редакция новая редакция

2. При реализации товаров 2. При реализации товаров

(работ, услуг) по товарообменным (работ, услуг) по товарообменным

(бартерным) операциям, реализации (бартерным) операциям, реализации

товаров (работ, услуг) на товаров (работ, услуг) на

безвозмездной основе, передаче безвозмездной основе, передаче

права собственности на предмет права собственности на предмет

залога залогодержателю при залога залогодержателю при

неисполнении обеспеченного неисполнении обеспеченного

залогом обязательства, передаче залогом обязательства, передаче

товаров (результатов выполненных товаров (результатов выполненных

работ, оказании услуг) при оплате работ, оказании услуг) при оплате

труда в натуральной форме труда в натуральной форме

налоговая база определяется как налоговая база определяется как

стоимость указанных товаров стоимость указанных товаров

(работ, услуг), исчисленная (работ, услуг), исчисленная

исходя из цен, определяемых в исходя из цен, определяемых в

порядке, аналогичном порядке, аналогичном

предусмотренному статьей 40 предусмотренному статьей 105.3

настоящего Кодекса, с учетом настоящего Кодекса, с учетом

акцизов (для подакцизных товаров) акцизов (для подакцизных товаров)

и без включения в них налога. и без включения в них налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 3 статьи 154

старая редакция новая редакция

3. При реализации имущества, 3. При реализации имущества,

подлежащего учету по стоимости с подлежащего учету по стоимости с

учетом уплаченного налога, учетом уплаченного налога,

налоговая база определяется как налоговая база определяется как

разница между ценой реализуемого разница между ценой реализуемого

имущества, определяемой с учетом имущества, определяемой с учетом

положений статьи 40 настоящего положений статьи 105.3 настоящего

Кодекса, с учетом налога, акцизов Кодекса, с учетом налога, акцизов

(для подакцизных товаров), и (для подакцизных товаров), и

стоимостью реализуемого имущества стоимостью реализуемого имущества

(остаточной стоимостью с учетом (остаточной стоимостью с учетом

переоценок). переоценок).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 4 статьи 154

старая редакция новая редакция

4. При реализации 4. При реализации

сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственной продукции и

продуктов ее переработки, продуктов ее переработки,

закупленной у физических лиц (не закупленной у физических лиц (не

являющихся налогоплательщиками), являющихся налогоплательщиками),

по перечню, утверждаемому по перечню, утверждаемому

Правительством Российской Правительством Российской

Федерации, (за исключением Федерации, (за исключением

подакцизных товаров) налоговая подакцизных товаров) налоговая

база определяется как разница база определяется как разница

между ценой, определяемой в между ценой, определяемой в

соответствии со статьей 40 соответствии со статьей 105.3

настоящего Кодекса, с учетом настоящего Кодекса, с учетом

налога и ценой приобретения налога и ценой приобретения

указанной продукции. указанной продукции.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 5.1 статьи 154

старая редакция новая редакция

5.1. При реализации 5.1. При реализации

автомобилей, приобретенных у автомобилей, приобретенных у

физических лиц (не являющихся физических лиц (не являющихся

налогоплательщиками) для налогоплательщиками) для

перепродажи, налоговая база перепродажи, налоговая база

определяется как разница между определяется как разница между

ценой, определяемой в ценой, определяемой в

соответствии со статьей 40 соответствии со статьей 105.3

настоящего Кодекса, с учетом настоящего Кодекса, с учетом

налога и ценой приобретения налога и ценой приобретения

указанных автомобилей. указанных автомобилей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 6 статьи 154

старая редакция новая редакция

6. При реализации товаров 6. При реализации товаров

(работ, услуг) по срочным сделкам (работ, услуг) по срочным сделкам

(сделкам, предполагающим поставку (сделкам, предполагающим поставку

товаров (выполнение работ, товаров (выполнение работ,

оказание услуг) по истечении оказание услуг) по истечении

установленного договором установленного договором

(контрактом) срока по указанной (контрактом) срока по указанной

непосредственно в этом договоре непосредственно в этом договоре

или контракте цене), финансовых или контракте цене), финансовых

инструментов срочных сделок, не инструментов срочных сделок, не

обращающихся на организованном обращающихся на организованном

рынке, налоговая база рынке, налоговая база

определяется как стоимость этих определяется как стоимость этих

товаров (работ, услуг), стоимость товаров (работ, услуг), стоимость

базисного актива (для финансовых базисного актива (для финансовых

инструментов срочных сделок, не инструментов срочных сделок, не

обращающихся на организованном обращающихся на организованном

рынке), указанная непосредственно рынке), указанная непосредственно

в договоре (контракте), но не в договоре (контракте), но не

ниже их стоимости, исчисленной ниже их стоимости, исчисленной

исходя из цен, определяемых в исходя из цен, определяемых в

порядке, аналогичном порядке, аналогичном

предусмотренному статьей 40 предусмотренному статьей 105.3

настоящего Кодекса, действующих настоящего Кодекса, действующих

на дату, соответствующую моменту на дату, соответствующую моменту

определения налоговой базы, определения налоговой базы,

установленному статьей 167 установленному статьей 167

настоящего Кодекса, с учетом настоящего Кодекса, с учетом

акцизов (для подакцизных товаров) акцизов (для подакцизных товаров)

и без включения в них налога. и без включения в них налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 6 статьи 154

старая редакция новая редакция

При реализации базисного При реализации базисного

актива опционных договоров актива опционных договоров

(контрактов), обращающихся на (контрактов), обращающихся на

организованном рынке и организованном рынке и

предполагающих поставку базисного предполагающих поставку базисного

актива, налоговая база актива, налоговая база

определяется как стоимость, по определяется как стоимость, по

которой должна быть осуществлена которой должна быть осуществлена

реализация базисного актива и реализация базисного актива и

которая определена в соответствии которая определена в соответствии

с условиями утвержденной биржей с условиями утвержденной биржей

спецификации финансового спецификации финансового

инструмента срочной сделки, но не инструмента срочной сделки, но не

ниже стоимости, исчисленной ниже стоимости, исчисленной

исходя из цен, определяемых в исходя из цен, определяемых в

порядке, предусмотренном статьей порядке, предусмотренном статьей

40 настоящего Кодекса, 105.3 настоящего Кодекса,

действующих на дату, действующих на дату,

соответствующую моменту соответствующую моменту

определения налоговой базы, определения налоговой базы,

установленному статьей 167 установленному статьей 167

настоящего Кодекса, с учетом настоящего Кодекса, с учетом

акцизов (для подакцизных товаров) акцизов (для подакцизных товаров)

и без включения в них налога. и без включения в них налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 161

старая редакция новая редакция

3. При предоставлении на 3. При предоставлении на

территории Российской Федерации территории Российской Федерации

органами государственной власти и органами государственной власти и

управления, органами местного управления, органами местного

самоуправления и казенными самоуправления в аренду

учреждениями в аренду федерального имущества, имущества

федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и

субъектов Российской Федерации и муниципального имущества

муниципального имущества налоговая база определяется как

налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом

сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база

налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом

определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному

отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае

объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются

налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества.

арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить,

Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых

удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет

арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

соответствующую сумму налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 4 статьи 161

старая редакция новая редакция

4. При реализации на 4. При реализации на

территории Российской Федерации территории Российской Федерации

конфискованного имущества, конфискованного имущества,

имущества, реализуемого по имущества, реализуемого по

решению суда (за исключением решению суда (за исключением

реализации, предусмотренной реализации, предусмотренной

пунктом 4.1 настоящей статьи), пунктом 4.1 настоящей статьи),

бесхозяйных ценностей, кладов и бесхозяйных ценностей, кладов и

скупленных ценностей, а также скупленных ценностей, а также

ценностей, перешедших по праву ценностей, перешедших по праву

наследования государству, наследования государству,

налоговая база определяется налоговая база определяется

исходя из цены реализуемого исходя из цены реализуемого

имущества (ценностей), имущества (ценностей),

определяемой с учетом положений определяемой с учетом положений

статьи 40 настоящего Кодекса, с статьи 105.3 настоящего Кодекса,

учетом акцизов (для подакцизных с учетом акцизов (для подакцизных

товаров). В этом случае товаров). В этом случае

налоговыми агентами признаются налоговыми агентами признаются

органы, организации или органы, организации или

индивидуальные предприниматели, индивидуальные предприниматели,

уполномоченные осуществлять уполномоченные осуществлять

реализацию указанного имущества. реализацию указанного имущества.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 6 статьи 161 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

6. В случае если в течение 6. В случае, если в течение

десяти лет с момента регистрации сорока пяти календарных дней с

судна в Российском международном момента перехода права

реестре судов оно исключено из собственности на судно от

указанного реестра, кроме налогоплательщика к заказчику

исключения вследствие признания регистрация судна в Российском

судна погибшим, пропавшим без международном реестре судов не

вести, конструктивно погибшим, осуществлена, налоговая база

утратившим качества судна в определяется налоговым агентом

результате перестройки или любых как стоимость, по которой это

других изменений, или если в судно было реализовано заказчику,

течение 45 календарных дней с с учетом налога.

момента перехода права При этом налоговым агентом

собственности на судно от является лицо, в собственности

налогоплательщика к заказчику которого находится судно по

регистрация судна в Российском истечении сорока пяти календарных

международном реестре судов не дней с момента такого перехода

осуществлена, налоговая база права собственности.

определяется налоговым агентом Налоговый агент обязан

как стоимость, по которой это исчислить по налоговой ставке,

судно было реализовано заказчику, предусмотренной пунктом 3 статьи

с учетом налога. 164 настоящего Кодекса,

При этом налоговым агентом соответствующую сумму налога и

является лицо, в собственности перечислить ее в бюджет.

которого находится судно на

момент исключения его из

Российского международного

реестра судов, если судно

исключено из указанного реестра,

или, если в течение 45

календарных дней с момента

перехода права собственности на

судно от налогоплательщика к

заказчику регистрация судна в

Российском международном реестре

судов не осуществлена, лицо, в

собственности которого находится

судно по истечении 45 календарных

дней с момента такого перехода

права собственности.

Налоговый агент обязан

исчислить по налоговой ставке,

предусмотренной пунктом 3 статьи

164 настоящего Кодекса,

соответствующую сумму налога,

удержать ее у налогоплательщика и

перечислить в бюджет.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого подпункта 2.2 пункта 1 статьи 164

старая редакция новая редакция

Для целей настоящего подпункта Для целей настоящей главы к

к организациям трубопроводного организациям трубопроводного

транспорта нефти и нефтепродуктов транспорта нефти и нефтепродуктов

относятся российские организации, относятся российские организации,

осуществляющие деятельность в осуществляющие деятельность в

сфере транспортировки нефти и сфере транспортировки нефти и

нефтепродуктов по магистральным нефтепродуктов по магистральным

трубопроводам. трубопроводам.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 2.2 пункта 1 статьи 164 новым абзацем девятым.

См. текст новой редакции

Положения настоящего подпункта распространяются также и на работы

(услуги), выполняемые (оказываемые) организациями трубопроводного

транспорта нефти и нефтепродуктов, по транспортировке, перевалке и (или)

перегрузке нефти и нефтепродуктов, помещенных под таможенную процедуру

таможенного транзита, а также вывозимых с территории Российской

Федерации на территорию государства - члена Таможенного союза, с учетом

особенностей, изложенных в настоящем подпункте.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 164 подпунктом 12. См. текст новой

редакции

12) работ (услуг) по перевозке (транспортировке) вывозимых за пределы

территории Российской Федерации или ввозимых на территорию Российской

Федерации товаров морскими судами и судами смешанного (река - море)

плавания на основании договоров фрахтования судна на время (тайм-

чартер).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта 4 пункта 1 статьи 165

старая редакция новая редакция

копия поручения на отгрузку копия поручения на отгрузку

экспортируемых грузов с указанием экспортируемых грузов с указанием

порта разгрузки с отметкой порта разгрузки с отметкой

"Погрузка разрешена" пограничной "Погрузка разрешена" пограничной

таможни Российской Федерации; таможни Российской Федерации. В

случае вывоза уловов водных

биологических ресурсов и

произведенной из них рыбной и

иной продукции, доставленных на

территорию Российской Федерации в

соответствии с законодательством

о рыболовстве и сохранении водных

биологических ресурсов без

выгрузки на сухопутную территорию

Российской Федерации, такая копия

поручения налогоплательщиком в

налоговые органы не

представляется;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 3 пункта 3.2 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3) полная таможенная 3) полная таможенная

декларация (ее копия) с отметками декларация (ее копия) с отметками

российского таможенного органа, российского таможенного органа

производившего таможенное (если российский таможенный орган

оформление вывоза товаров; регистрирует таможенную

декларацию) или таможенного

органа государства - члена

Таможенного союза (если

таможенная декларация

регистрируется указанным

таможенным органом),

осуществившего выпуск товара

(нефти, нефтепродуктов), либо

документы (их копии),

подтверждающие факт оказания

услуг по транспортировке нефти и

нефтепродуктов трубопроводным

транспортом (в случае, если

таможенное декларирование не

предусмотрено таможенным

законодательством Таможенного

союза);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 9 статьи 165

старая редакция новая редакция

Документы, указанные в пунктах Документы, указанные в пунктах

3.1 - 3.8 и 4 настоящей статьи, 3.1 - 3.8, 4 и 14 настоящей

представляются статьи, представляются

налогоплательщиками для налогоплательщиками для

подтверждения обоснованности подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 применения налоговой ставки 0

процентов в следующем порядке: процентов в следующем порядке:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац седьмой пункта 9 статьи 165 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

документы, указанные в пункте документы, указанные в пункте

3.2 настоящей статьи, 3.2 настоящей статьи,

представляются в налоговый орган представляются в налоговый орган

в срок не позднее 180 календарных в срок не позднее 180 календарных

дней с даты отметки таможенных дней с даты отметки таможенных

органов на таможенной декларации, органов на таможенной декларации,

указанной в подпункте 3 пункта указанной в подпункте 3 пункта

3.2 настоящей статьи; 3.2 настоящей статьи, либо с даты

составления документа,

подтверждающего факт оказания

услуг по транспортировке нефти и

нефтепродуктов трубопроводным

транспортом (в случае, если

таможенное декларирование не

предусмотрено таможенным

законодательством Таможенного

союза);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 9 статьи 165 абзацем пятнадцатым. См. текст новой

редакции

документы, указанные в пункте 14 настоящей статьи, представляются в

налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты

составления документов, указанных в подпункте 2 пункта 14 настоящей

статьи. Если по истечении 180 календарных дней налогоплательщик не

представил в налоговый орган документы, указанные в пункте 14 настоящей

статьи, операции по реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом

12 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению по

ставке, установленной пунктом 3 статьи 164 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 4 пункта 13 статьи 165 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 165 пунктом 14. См. текст новой редакции

14. При реализации работ (услуг), предусмотренных подпунктом 12

пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 процентов и налоговых вычетов в налоговые

органы представляются следующие документы:

1) контракт (копия контракта) налогоплательщика с иностранным или

российским лицом на оказание указанных услуг;

2) копии транспортных, товаросопроводительных и (или) иных

документов, подтверждающих вывоз товаров за пределы территории

Российской Федерации или ввоз товаров на территорию Российской

Федерации, с учетом следующих особенностей:

при вывозе товаров за пределы территории Российской Федерации морским

судном или судном смешанного (река - море) плавания в налоговые органы

представляется копия коносамента, морской накладной или любого иного

подтверждающего факт приема товаров к перевозке документа, в котором в

графе "Порт выгрузки" указано место выгрузки, расположенное за пределами

территории Российской Федерации;

при ввозе товаров морским судном или судном смешанного (река - море)

плавания с территории иностранного государства на территорию Российской

Федерации в налоговые органы представляется копия коносамента, морской

накладной или любого иного подтверждающего факт приема товаров к

перевозке документа, в котором в графе "Порт погрузки" указано место

погрузки, расположенное за пределами территории Российской Федерации, а

в графе "Порт выгрузки" указано место выгрузки, расположенное на

территории Российской Федерации.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 9 статьи 167

старая редакция новая редакция

9. При реализации товаров 9. При реализации товаров

(работ, услуг), предусмотренных (работ, услуг), предусмотренных

подпунктами 1, 2.1 - 2.8, 3, 3.1, подпунктами 1, 2.1 - 2.8, 3, 3.1,

8, 9 и 9.1 пункта 1 статьи 164 8, 9, 9.1 и 12 пункта 1 статьи

настоящего Кодекса, моментом 164 настоящего Кодекса, моментом

определения налоговой базы по определения налоговой базы по

указанным товарам (работам, указанным товарам (работам,

услугам) является последнее число услугам) является последнее число

квартала, в котором собран полный квартала, в котором собран полный

пакет документов, предусмотренных пакет документов, предусмотренных

статьей 165 настоящего Кодекса. статьей 165 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 9.1 статьи 167 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

9.1. При исключении судна из 9.1. В случае, если в течение

Российского международного сорока пяти календарных дней с

реестра судов моментом момента перехода права

определения налоговой базы собственности на судно от

налоговым агентом является день налогоплательщика к заказчику

внесения соответствующей записи в регистрация судна в Российском

указанный реестр. международном реестре судов не

В случае если в течение 45 осуществлена, момент определения

календарных дней с момента налоговой базы налоговым агентом

перехода права собственности на устанавливается в соответствии с

судно от налогоплательщика к подпунктом 1 пункта 1 настоящей

заказчику регистрация судна в статьи.

Российском международном реестре

судов не осуществлена, момент

определения налоговой базы

налоговым агентом определяется в

соответствии с подпунктом 1

пункта 1 настоящей статьи.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 4 статьи 169

старая редакция новая редакция

4. Счета-фактуры не 4. Счета-фактуры не

составляются налогоплательщиками составляются налогоплательщиками

по операциям реализации ценных по операциям реализации ценных

бумаг (за исключением брокерских бумаг (за исключением брокерских

и посреднических услуг), а также и посреднических услуг), а также

банками, страховыми организациями банками, страховыми

и негосударственными пенсионными организациями, профессиональным

фондами по операциям, не объединением страховщиков,

подлежащим налогообложению созданным в соответствии с

(освобождаемым от Федеральным законом от 25 апреля

налогообложения) в соответствии 2002 года N 40-ФЗ "Об

со статьей 149 настоящего обязательном страховании

Кодекса. гражданской ответственности

владельцев транспортных средств",

и негосударственными пенсионными

фондами по операциям, не

подлежащим налогообложению

(освобождаемым от

налогообложения) в соответствии

со статьей 149 настоящего

Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 1 пункта 3 статьи 170

старая редакция новая редакция

1) передачи имущества, 1) передачи имущества,

нематериальных активов, нематериальных активов,

имущественных прав в качестве имущественных прав в качестве

вклада в уставный (складочный) вклада в уставный (складочный)

капитал хозяйственных обществ и капитал хозяйственных обществ и

товариществ или паевых взносов в товариществ, вклада по договору

паевые фонды кооперативов, а инвестиционного товарищества или

также передачи недвижимого паевых взносов в паевые фонды

имущества на пополнение целевого кооперативов, а также передачи

капитала некоммерческой недвижимого имущества на

организации в порядке, пополнение целевого капитала

установленном Федеральным законом некоммерческой организации в

от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ порядке, установленном

"О порядке формирования и Федеральным законом от 30 декабря

использования целевого капитала 2006 года N 275-ФЗ "О порядке

некоммерческих организаций". формирования и использования

целевого капитала некоммерческих

организаций".

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта 1 пункта 3 статьи 170

старая редакция новая редакция

Суммы налога, подлежащие Суммы налога, подлежащие

восстановлению в соответствии с восстановлению в соответствии с

настоящим подпунктом, не настоящим подпунктом, не

включаются в стоимость имущества, включаются в стоимость имущества,

нематериальных активов и нематериальных активов и

имущественных прав и подлежат имущественных прав и подлежат

налоговому вычету у принимающей налоговому вычету у принимающей

организации в порядке, организации (в том числе

установленном настоящей главой. участника договора

При этом сумма восстановленного инвестиционного товарищества -

налога указывается в документах, управляющего товарища) в порядке,

которыми оформляется передача установленном настоящей главой.

указанных имущества, При этом сумма восстановленного

нематериальных активов и налога указывается в документах,

имущественных прав; которыми оформляется передача

указанных имущества,

нематериальных активов и

имущественных прав;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 2 пункта 3 статьи 170

старая редакция новая редакция

2) дальнейшего использования 2) дальнейшего использования

таких товаров (работ, услуг), в таких товаров (работ, услуг), в

том числе основных средств и том числе основных средств и

нематериальных активов, и нематериальных активов, и

имущественных прав для имущественных прав для

осуществления операций, указанных осуществления операций, указанных

в пункте 2 настоящей статьи, за в пункте 2 настоящей статьи, за

исключением операции, исключением операции,

предусмотренной подпунктом 1 предусмотренной подпунктом 1

настоящего пункта; выполнения настоящего пункта; выполнения

работ (оказания услуг) за работ (оказания услуг) за

пределами территории Российской пределами территории Российской

Федерации российскими Федерации российскими

авиационными предприятиями в авиационными предприятиями в

рамках миротворческой рамках миротворческой

деятельности и осуществления деятельности и осуществления

международного сотрудничества в международного сотрудничества в

разрешении международных проблем разрешении международных проблем

гуманитарного характера в рамках гуманитарного характера в рамках

Организации Объединенных Наций (в Организации Объединенных Наций (в

отношении воздушных судов, отношении воздушных судов,

двигателей и запасных частей к двигателей и запасных частей к

ним); передачи основных средств, ним); передачи основных средств,

нематериальных активов и (или) нематериальных активов и (или)

иного имущества, имущественных иного имущества, имущественных

прав правопреемнику прав правопреемнику

(правопреемникам) при (правопреемникам) при

реорганизации юридических лиц; реорганизации юридических лиц;

передачи имущества участнику передачи имущества участнику

договора простого товарищества договора простого товарищества

(договора о совместной (договора о совместной

деятельности) или его деятельности), договора

правопреемнику в случае выдела инвестиционного товарищества или

его доли из имущества, его правопреемнику в случае

находящегося в общей выдела его доли из имущества,

собственности участников находящегося в общей

договора, или раздела такого собственности участников

имущества. договора, или раздела такого

имущества.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 5 статьи 170 абзацем. См. текст новой редакции

Участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ,

ответственный за ведение налогового учета, вправе включать в затраты,

принимаемые к вычету при определении за отчетный (налоговый) период

прибыли (убытка) от деятельности в рамках инвестиционного товарищества в

соответствии со статьей 278.2 настоящего Кодекса, суммы налога,

уплаченные поставщикам по приобретаемым товарам (работам, услугам). При

этом вся сумма налога, полученная инвестиционным товариществом по

операциям, подлежащим налогообложению, подлежит уплате в бюджет.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 6 статьи 171

старая редакция новая редакция

6. Вычетам подлежат суммы 6. Вычетам подлежат суммы

налога, предъявленные налога, предъявленные

налогоплательщику подрядными налогоплательщику подрядными

организациями (заказчиками- организациями (застройщиками или

застройщиками) при проведении ими техническими заказчиками) при

капитального строительства проведении ими капитального

(ликвидации основных средств), строительства (ликвидации

сборке (разборке), монтаже основных средств), сборке

(демонтаже) основных средств, (разборке), монтаже (демонтаже)

суммы налога, предъявленные основных средств, суммы налога,

налогоплательщику по товарам предъявленные налогоплательщику

(работам, услугам), приобретенным по товарам (работам, услугам),

им для выполнения строительно- приобретенным им для выполнения

монтажных работ, и суммы налога, строительно-монтажных работ, и

предъявленные налогоплательщику суммы налога, предъявленные

при приобретении им объектов налогоплательщику при

незавершенного капитального приобретении им объектов

строительства. незавершенного капитального

строительства.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение наименования статьи 174.1

старая редакция новая редакция

Статья 174.1. Особенности Статья 174.1. Особенности

исчисления и уплаты в бюджет исчисления и уплаты в бюджет

налога при осуществлении операций налога при осуществлении операций

в соответствии с договором в соответствии с договором

простого товарищества (договором простого товарищества (договором

о совместной деятельности), о совместной деятельности),

договором доверительного договором инвестиционного

управления имуществом или товарищества, договором

концессионным соглашением на доверительного управления

территории Российской Федерации имуществом или концессионным

соглашением на территории

Российской Федерации

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 1 статьи 174.1

старая редакция новая редакция

При совершении операций в При совершении операций в

соответствии с договором простого соответствии с договором простого

товарищества (договором о товарищества (договором о

совместной деятельности), совместной деятельности),

концессионным соглашением или договором инвестиционного

договором доверительного товарищества, концессионным

управления имуществом на соглашением или договором

участника товарищества, доверительного управления

концессионера или доверительного имуществом на участника

управляющего возлагаются товарищества, концессионера или

обязанности налогоплательщика, доверительного управляющего

установленные настоящей главой. возлагаются обязанности

налогоплательщика, установленные

настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 174.1

старая редакция новая редакция

2. При реализации товаров 2. При реализации товаров

(работ, услуг), передаче (работ, услуг), передаче

имущественных прав в соответствии имущественных прав в соответствии

с договором простого товарищества с договором простого товарищества

(договором о совместной (договором о совместной

деятельности), концессионным деятельности), договором

соглашением или договором инвестиционного товарищества,

доверительного управления концессионным соглашением или

имуществом участник товарищества, договором доверительного

концессионер или доверительный управления имуществом участник

управляющий обязан выставить товарищества, концессионер или

соответствующие счета-фактуры в доверительный управляющий обязан

порядке, установленном настоящим выставить соответствующие счета-

Кодексом. фактуры в порядке, установленном

настоящим Кодексом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 174.1

старая редакция новая редакция

3. Налоговый вычет по товарам 3. Налоговый вычет по товарам

(работам, услугам), в том числе (работам, услугам), в том числе

основным средствам и основным средствам и

нематериальным активам, и по нематериальным активам, и по

имущественным правам, имущественным правам,

приобретаемым для производства и приобретаемым для производства и

(или) реализации товаров (работ, (или) реализации товаров (работ,

услуг), признаваемых объектом услуг), признаваемых объектом

налогообложения в соответствии с налогообложения в соответствии с

настоящей главой, в соответствии настоящей главой, в соответствии

с договором простого товарищества с договором простого товарищества

(договором о совместной (договором о совместной

деятельности), концессионным деятельности), договором

соглашением или договором инвестиционного товарищества,

доверительного управления концессионным соглашением или

имуществом предоставляется только договором доверительного

участнику товарищества, управления имуществом

концессионеру либо доверительному предоставляется только участнику

управляющему при наличии счетов- товарищества, концессионеру либо

фактур, выставленных продавцами доверительному управляющему при

этим лицам, в порядке, наличии счетов-фактур,

установленном настоящей главой. выставленных продавцами этим

лицам, в порядке, установленном

настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 3 статьи 174.1

старая редакция новая редакция

При осуществлении участником При осуществлении участником

товарищества, ведущим общий учет товарищества, ведущим общий учет

операций в целях налогообложения, операций в целях налогообложения,

концессионером или доверительным концессионером или доверительным

управляющим иной деятельности управляющим иной деятельности

право на вычет сумм налога право на вычет сумм налога

возникает при наличии раздельного возникает при наличии раздельного

учета товаров (работ, услуг), в учета товаров (работ, услуг), в

том числе основных средств и том числе основных средств и

нематериальных активов, и нематериальных активов, и

имущественных прав, используемых имущественных прав, используемых

при осуществлении операций в при осуществлении операций в

соответствии с договором простого соответствии с договором простого

товарищества (договором о товарищества (договором о

совместной деятельности), совместной деятельности),

концессионным соглашением или договором инвестиционного

договором доверительного товарищества, концессионным

управления имуществом и соглашением или договором

используемых им при осуществлении доверительного управления

иной деятельности. имуществом и используемых им при

осуществлении иной деятельности.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 174.1 пунктом 5. См. текст новой редакции

5. Участник договора простого товарищества, участник договора

инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за

ведение налогового учета, концессионер, доверительный управляющий ведут

учет операций, совершенных в процессе выполнения договора простого

товарищества, договора инвестиционного товарищества, концессионного

соглашения, договора доверительного управления имуществом, а также в

срок, предусмотренный пунктом 5 статьи 174 настоящего Кодекса,

представляют в налоговый орган по месту своего учета налоговую

декларацию по каждому указанному договору отдельно.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

4. Банковская гарантия должна 4. Банковская гарантия должна

быть предоставлена банком, быть предоставлена банком,

включенным в перечень банков, включенным в перечень банков,

отвечающих установленным отвечающих установленным

требованиям для принятия требованиям для принятия

банковских гарантий в целях банковских гарантий в целях

налогообложения (далее в налогообложения (далее в

настоящей статье - перечень). настоящей статье - перечень).

Перечень ведется Министерством Перечень ведется Министерством

финансов Российской Федерации на финансов Российской Федерации на

основании сведений, полученных от основании сведений, полученных от

Центрального банка Российской Центрального банка Российской

Федерации, и подлежит размещению Федерации, и подлежит размещению

на официальном сайте Министерства на официальном сайте Министерства

финансов Российской Федерации в финансов Российской Федерации в

сети "Интернет". Для включения в информационно-

перечень банк должен телекоммуникационной сети

удовлетворять следующим "Интернет". Для включения в

требованиям: перечень банк должен

удовлетворять следующим

требованиям:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 2 пункта 4 статьи 176.1 - исключен. См. текст старой

редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 176.1 пунктом 6.1. См. текст новой редакции

6.1. Банковская гарантия предоставляется в налоговый орган не позднее

срока, предусмотренного пунктом 7 настоящей статьи для подачи заявления

о применении заявительного порядка возмещения налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 12 статьи 176.1 абзацем. См. текст новой редакции

Не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщику,

предоставившему банковскую гарантию, сообщения об отсутствии выявленных

нарушений законодательства о налогах и сборах, налоговый орган обязан

направить в банк, выдавший указанную банковскую гарантию, письменное

заявление об освобождении банка от обязательств по этой банковской

гарантии.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего подпункта 16 пункта 1 статьи 183

старая редакция новая редакция

ректификованного этилового ректификованного этилового

спирта, произведенного спирта, произведенного

налогоплательщиком из спирта- налогоплательщиком из спирта-

сырца, подразделению, сырца, подразделению,

осуществляющему производство осуществляющему производство

алкогольной продукции. алкогольной и (или) подакцизной

спиртосодержащей продукции.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────