Редакция от 29.12.2014 (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2015)

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац пятый пункта 6 статьи 145 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 8 статьи 145

старая редакция новая редакция

8. Суммы налога, принятые 8. Суммы налога, принятые

налогоплательщиком к вычету в налогоплательщиком к вычету в

соответствии со статьями 171 и соответствии со статьями 171 и

172 настоящего Кодекса до 172 настоящего Кодекса до

использования им права на использования им права на

освобождение в соответствии с освобождение в соответствии с

настоящей статьей, по товарам настоящей статьей, по товарам

(работам, услугам), в том числе (работам, услугам), в том числе

основным средствам и основным средствам и

нематериальным активам, нематериальным активам,

приобретенным для осуществления приобретенным для осуществления

операций, признаваемых объектами операций, признаваемых объектами

налогообложения в соответствии с налогообложения в соответствии с

настоящей главой, но не настоящей главой, но не

использованным для указанных использованным для указанных

операций, после отправки операций, после отправки

налогоплательщиком уведомления об налогоплательщиком уведомления об

использовании права на использовании права на

освобождение подлежат освобождение подлежат

восстановлению в последнем восстановлению в последнем

налоговом периоде перед отправкой налоговом периоде перед началом

уведомления об использовании использования права на

права на освобождение путем освобождение, а в случае, если

уменьшения налоговых вычетов. организация или индивидуальный

предприниматель начинает

использовать право на

освобождение, предусмотренное

настоящей статьей, со второго или

с третьего месяца квартала

восстановление сумм налога

производится в налоговом периоде,

начиная с которого указанные лица

используют право на освобождение.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 146 подпунктом 15. См. текст новой

редакции

15) операции по реализации имущества и (или) имущественных прав

должников, признанных в соответствии с законодательством Российской

Федерации несостоятельными (банкротами).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 148 подпунктом 4.4. См. текст новой

редакции

4.4) услуги по перевозке товаров воздушными судами оказываются

российскими авиаперевозчиками - организациями или индивидуальными

предпринимателями и пункт отправления и пункт назначения находятся за

пределами территории Российской Федерации в случае, если при перевозке

на территории Российской Федерации совершается посадка эксплуатируемого

указанными перевозчиками воздушного судна и место прибытия товаров на

территорию Российской Федерации совпадает с местом убытия товаров с

территории Российской Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 5 пункта 1 статьи 148

старая редакция новая редакция

5) деятельность организации 5) деятельность организации

или индивидуального или индивидуального

предпринимателя, которые предпринимателя, которые

выполняют работы (оказывают выполняют работы (оказывают

услуги), осуществляется на услуги), осуществляется на

территории Российской Федерации территории Российской Федерации

(в части выполнения видов работ (в части выполнения видов работ

(оказания видов услуг), не (оказания видов услуг), не

предусмотренных подпунктами 1 - предусмотренных подпунктами 1 -

4.1, 4.3 настоящего пункта). 4.1, 4.4 настоящего пункта).

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 12.2 пункта 2 статьи 149

старая редакция новая редакция

12.2) следующих услуг, 12.2) следующих услуг:

оказываемых на рынке ценных

бумаг, товарных и валютных

рынках:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого подпункта 14.1 пункта 2 статьи 149

старая редакция новая редакция

14.1) услуг по социальному 14.1) услуг по социальному

обслуживанию несовершеннолетних обслуживанию несовершеннолетних

детей; услуг по поддержке и детей; услуг по поддержке и

социальному обслуживанию граждан социальному обслуживанию граждан

пожилого возраста, инвалидов, пожилого возраста, инвалидов,

безнадзорных детей и иных лиц, безнадзорных детей и иных

находящихся в трудной жизненной граждан, которые признаны

ситуации, признаваемых таковыми в нуждающимися в социальном

соответствии с законодательством обслуживании и которым

Российской Федерации о социальном предоставляются социальные услуги

обслуживании и (или) в организациях социального

законодательством Российской обслуживания в соответствии с

Федерации о профилактике законодательством Российской

безнадзорности и правонарушений Федерации о социальном

несовершеннолетних; обслуживании и (или)

законодательством Российской

Федерации о профилактике

безнадзорности и правонарушений

несовершеннолетних;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого подпункта 2 пункта 3 статьи 149

старая редакция новая редакция

лечебно-производственными лечебно-производственными

(трудовыми) мастерскими (трудовыми) мастерскими

(отделениями) медицинских (отделениями) медицинских

организаций, оказывающих организаций, оказывающих

психиатрическую помощь, психиатрическую помощь,

наркологическую помощь и наркологическую помощь и

противотуберкулезную помощь, противотуберкулезную помощь,

стационарных учреждений стационарных организаций

социального обслуживания для лиц, социального обслуживания,

страдающих психическими предназначенных для лиц,

расстройствами, а также лечебно- страдающих психическими

производственными (трудовыми) расстройствами, а также лечебно-

мастерскими лечебных производственными (трудовыми)

исправительных учреждений мастерскими лечебных

уголовно-исполнительной системы; исправительных учреждений

уголовно-исполнительной системы;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 4 статьи 161

старая редакция новая редакция

4. При реализации на 4. При реализации на

территории Российской Федерации территории Российской Федерации

конфискованного имущества, конфискованного имущества,

имущества, реализуемого по имущества, реализуемого по

решению суда (за исключением решению суда (за исключением

реализации, предусмотренной реализации, предусмотренной

пунктом 4.1 настоящей статьи), подпунктом 15 пункта 2 статьи 146

бесхозяйных ценностей, кладов и настоящего Кодекса), бесхозяйных

скупленных ценностей, а также ценностей, кладов и скупленных

ценностей, перешедших по праву ценностей, а также ценностей,

наследования государству, перешедших по праву наследования

налоговая база определяется государству, налоговая база

исходя из цены реализуемого определяется исходя из цены

имущества (ценностей), реализуемого имущества

определяемой с учетом положений (ценностей), определяемой с

статьи 105.3 настоящего Кодекса, учетом положений статьи 105.3

с учетом акцизов (для подакцизных настоящего Кодекса, с учетом

товаров). В этом случае акцизов (для подакцизных

налоговыми агентами признаются товаров). В этом случае

органы, организации или налоговыми агентами признаются

индивидуальные предприниматели, органы, организации или

уполномоченные осуществлять индивидуальные предприниматели,

реализацию указанного имущества. уполномоченные осуществлять

реализацию указанного имущества.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 4.1 статьи 161 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 162.2. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 164 подпунктом 2.10. См. текст новой

редакции

2.10) услуг по перевозке товаров воздушными судами, оказываемых

российскими организациями или индивидуальными предпринимателями, при

которой пункт отправления и пункт назначения находятся за пределами

территории Российской Федерации, в случае, если на территории Российской

Федерации совершается посадка воздушного судна, при условии, что место

прибытия товаров на территорию Российской Федерации и место убытия

товаров с территории Российской Федерации совпадают;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго подпункта 5 пункта 1 статьи 165

старая редакция новая редакция

контракт (копия контракта), контракт (копия контракта),

заключенный с резидентом особой заключенный с резидентом особой

экономической зоны; экономической зоны или с

участником свободной

экономической зоны;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац третий подпункта 5 пункта 1 статьи 165 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

копия свидетельства о копия свидетельства о

регистрации лица в качестве регистрации лица в качестве

резидента особой экономической резидента особой экономической

зоны, выданная федеральным зоны, выданного федеральным

органом исполнительной власти, органом исполнительной власти,

уполномоченным осуществлять уполномоченным осуществлять

функции по управлению особыми функции по управлению особыми

экономическими зонами, или его экономическими зонами, или копия

территориальным органом; свидетельства о включении

участника в реестр участников

свободной экономической зоны,

выданного уполномоченным

Правительством Российской

Федерации федеральным органом

исполнительной власти;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 165 пунктом 3.9. См. текст новой редакции

3.9. При реализации услуг, предусмотренных подпунктом 2.10 пункта 1

статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 процентов налогоплательщиками в налоговые

органы представляется реестр относящихся к указанным операциям

перевозочных, товаросопроводительных или иных документов, содержащих:

указание маршрута перевозки;

подтверждение таможенных органов о том, что место прибытия товаров на

территорию Российской Федерации и место убытия товаров с территории

Российской Федерации совпадают.

В случае выборочного истребования налоговым органом отдельных

документов, включенных в реестр, копии указанных документов

представляются налогоплательщиками в течение 30 календарных дней с даты

получения соответствующего требования налогового органа.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого пункта 9 статьи 165

старая редакция новая редакция

Документы, указанные в пунктах Документы, указанные в пунктах

3.1 - 3.8, 4 и 14 настоящей 3.1 - 3.9, 4 и 14 настоящей

статьи, представляются статьи, представляются

налогоплательщиками для налогоплательщиками для

подтверждения обоснованности подтверждения обоснованности

применения налоговой ставки 0 применения налоговой ставки 0

процентов в следующем порядке: процентов в следующем порядке:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 9 статьи 165 новым абзацем четырнадцатым. См. текст

новой редакции

документы, указанные в пункте 3.9 настоящей статьи, представляются в

налоговый орган в срок не позднее 180 календарных дней с даты отметки

таможенного органа, подтверждающей убытие товаров с территории

Российской Федерации;

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 9 статьи 167

старая редакция новая редакция

9. При реализации товаров 9. При реализации товаров

(работ, услуг), предусмотренных (работ, услуг), предусмотренных

подпунктами 1, 2.1 - 2.8, 3, 3.1, подпунктами 1, 2.1 - 2.8, 2.10,

8, 9, 9.1 и 12 пункта 1 статьи 3, 3.1, 8, 9, 9.1 и 12 пункта 1

164 настоящего Кодекса, моментом статьи 164 настоящего Кодекса,

определения налоговой базы по моментом определения налоговой

указанным товарам (работам, базы по указанным товарам

услугам) является последнее число (работам, услугам) является

квартала, в котором собран полный последнее число квартала, в

пакет документов, предусмотренных котором собран полный пакет

статьей 165 настоящего Кодекса. документов, предусмотренных

статьей 165 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 3 статьи 169

старая редакция новая редакция

3. Налогоплательщик обязан 3. Налогоплательщик обязан

составить счет-фактуру, вести составить счет-фактуру, вести

журналы учета полученных и книги покупок и книги продаж:

выставленных счетов-фактур, книги

покупок и книги продаж:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение подпункта 1 пункта 3 статьи 169

старая редакция новая редакция

1) при совершении операций, 1) при совершении операций,

признаваемых объектом признаваемых объектом

налогообложения в соответствии с налогообложения в соответствии с

настоящей главой (за исключением настоящей главой (за исключением

операций, не подлежащих операций, не подлежащих

налогообложению (освобождаемых от налогообложению (освобождаемых от

налогообложения) в соответствии налогообложения) в соответствии

со статьей 149 настоящего со статьей 149 настоящего

Кодекса, а также операций по Кодекса). При совершении операций

реализации товаров (работ, по реализации товаров (работ,

услуг), имущественных прав лицам, услуг), имущественных прав лицам,

не являющимся налогоплательщиками не являющимся налогоплательщиками

налога на добавленную стоимость, налога на добавленную стоимость,

и налогоплательщикам, и налогоплательщикам,

освобожденным от исполнения освобожденным от исполнения

обязанностей налогоплательщика, обязанностей налогоплательщика,

связанных с исчислением и уплатой связанных с исчислением и уплатой

налога, по письменному согласию налога, по письменному согласию

сторон сделки на несоставление сторон сделки счета-фактуры не

налогоплательщиком счетов- составляются;

фактур);

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 3.1 статьи 169 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3.1. Лица, не являющиеся 3.1. Налогоплательщики, в том

налогоплательщиками, в случае числе освобожденные от исполнения

выставления и (или) получения ими обязанностей налогоплательщика,

счетов-фактур при осуществлении связанных с исчислением и уплатой

предпринимательской деятельности налога, лица, не являющиеся

в интересах другого лица на налогоплательщиками, в случае

основе договоров поручения, выставления и (или) получения ими

договоров комиссии либо агентских счетов-фактур при осуществлении

договоров обязаны вести журналы предпринимательской деятельности

учета полученных и выставленных в интересах другого лица на

счетов-фактур в отношении основе договоров комиссии,

указанной деятельности. агентских договоров,

предусматривающих реализацию и

(или) приобретение товаров

(работ, услуг), имущественных

прав от имени комиссионера

(агента), или на основе договоров

транспортной экспедиции, а также

при выполнении функций

застройщика обязаны вести журнал

учета полученных и выставленных

счетов-фактур в отношении

указанной деятельности.

Для налогоплательщиков,

осуществляющих

предпринимательскую деятельность

на основе договоров транспортной

экспедиции, положения абзаца

первого настоящего пункта

применяются в случае определения

ими налоговой базы как суммы

дохода, полученной в виде

вознаграждения при исполнении

данных договоров.

Для лиц, осуществляющих

предпринимательскую деятельность

на основе договоров транспортной

экспедиции, не являющихся

налогоплательщиками налога на

добавленную стоимость либо

являющихся налогоплательщиками,

освобожденными от исполнения

обязанностей налогоплательщика,

связанных с исчислением и уплатой

налога, положения абзаца первого

настоящего пункта применяются в

случае, если при определении ими

налоговой базы в порядке,

установленном главами 23, 25,

26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, в

составе доходов учитываются

доходы в виде вознаграждения при

исполнении данных договоров.

В журнале учета полученных и

выставленных счетов-фактур не

подлежат регистрации счета-

фактуры, выставленные на сумму

дохода в виде вознаграждения при

исполнении указанных в настоящем

пункте договоров.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца пятого подпункта 2 пункта 3 статьи 170

старая редакция новая редакция

При переходе налогоплательщика При переходе налогоплательщика

на специальные налоговые режимы в на специальные налоговые режимы в

соответствии с главами 26.2 и соответствии с главами 26.2, 26.3

26.3 настоящего Кодекса суммы и 26.5 настоящего Кодекса суммы

налога, принятые к вычету налога, принятые к вычету

налогоплательщиком по товарам налогоплательщиком по товарам

(работам, услугам), в том числе (работам, услугам), в том числе

основным средствам и основным средствам и

нематериальным активам, и нематериальным активам, и

имущественным правам в порядке, имущественным правам в порядке,

предусмотренном настоящей главой, предусмотренном настоящей главой,

подлежат восстановлению в подлежат восстановлению в

налоговом периоде, предшествующем налоговом периоде, предшествующем

переходу на указанные режимы. переходу на указанные режимы.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Подпункт 5 пункта 3 статьи 170 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый пункта 6 статьи 171 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

Суммы налога, предъявленные Суммы налога, принятые

налогоплательщику при проведении налогоплательщиком к вычету в

подрядчиками капитального отношении приобретенных или

строительства объектов построенных объектов основных

недвижимости (основных средств), средств в порядке,

при приобретении недвижимого предусмотренном настоящей главой,

имущества (за исключением подлежат восстановлению в случаях

воздушных, морских судов и судов и порядке, предусмотренных

внутреннего плавания, а также статьей 171.1 настоящего Кодекса.

космических объектов), при

приобретении иных товаров (работ,

услуг) для осуществления

строительно-монтажных работ,

исчисленные налогоплательщиком

при выполнении строительно-

монтажных работ для собственного

потребления, принятые к вычету в

порядке, предусмотренном

настоящей главой, подлежат

восстановлению в случае, если

указанные объекты недвижимости

(основные средства) в дальнейшем

используются для осуществления

операций, указанных в пункте 2

статьи 170 настоящего Кодекса, за

исключением основных средств,

которые полностью самортизированы

или с момента ввода которых в

эксплуатацию у данного

налогоплательщика прошло не менее

15 лет.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзацы пятый - девятый пункта 6 статьи 171 исключены. См. текст

старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац второй пункта 7 статьи 171 - исключен. См. текст старой редакции

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 171.1. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 172 пунктом 1.1. См. текст новой редакции

1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171

настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах

трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на

территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных

прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные

территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ,

услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в

котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на

учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока

представления налоговой декларации за указанный налоговый период

покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких

товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в

котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были

приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей

статьей.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 174

старая редакция новая редакция

1. Уплата налога по операциям, 1. Уплата налога по операциям,

признаваемым объектом признаваемым объектом

налогообложения в соответствии с налогообложения в соответствии с

подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи

146 настоящего Кодекса, на 146 настоящего Кодекса, на

территории Российской Федерации территории Российской Федерации

производится по итогам каждого производится по итогам каждого

налогового периода исходя из налогового периода исходя из

фактической реализации (передачи) фактической реализации (передачи)

товаров (выполнения, в том числе товаров (выполнения, в том числе

для собственных нужд, работ, для собственных нужд, работ,

оказания, в том числе для оказания, в том числе для

собственных нужд, услуг) за собственных нужд, услуг) за

истекший налоговый период равными истекший налоговый период равными

долями не позднее 20-го числа долями не позднее 25-го числа

каждого из трех месяцев, каждого из трех месяцев,

следующего за истекшим налоговым следующего за истекшим налоговым

периодом, если иное не периодом, если иное не

предусмотрено настоящей главой. предусмотрено настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 4 статьи 174

старая редакция новая редакция

4. Уплата налога лицами, 4. Уплата налога лицами,

указанными в пункте 5 статьи 173 указанными в пункте 5 статьи 173

настоящего Кодекса, производится настоящего Кодекса, производится

по итогам каждого налогового по итогам каждого налогового

периода исходя из соответствующей периода исходя из соответствующей

реализации товаров (работ, услуг) реализации товаров (работ, услуг)

за истекший налоговый период не за истекший налоговый период не

позднее 20-го числа месяца, позднее 25-го числа месяца,

следующего за истекшим налоговым следующего за истекшим налоговым

периодом. периодом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 5 статьи 174

старая редакция новая редакция

5. Налогоплательщики (в том 5. Налогоплательщики (в том

числе являющиеся налоговыми числе являющиеся налоговыми

агентами), а также лица, агентами), а также лица,

указанные в пункте 5 статьи 173 указанные в пункте 5 статьи 173

настоящего Кодекса, обязаны настоящего Кодекса, обязаны

представить в налоговые органы по представить в налоговые органы по

месту своего учета месту своего учета

соответствующую налоговую соответствующую налоговую

декларацию по установленному декларацию по установленному

формату в электронной форме по формату в электронной форме по

телекоммуникационным каналам телекоммуникационным каналам

связи через оператора связи через оператора

электронного документооборота в электронного документооборота в

срок не позднее 20-го числа срок не позднее 25-го числа

месяца, следующего за истекшим месяца, следующего за истекшим

налоговым периодом, если иное не налоговым периодом, если иное не

предусмотрено настоящей главой. предусмотрено настоящей главой.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца второго пункта 5 статьи 174

старая редакция новая редакция

Налоговые агенты, не Налоговые агенты, не

являющиеся налогоплательщиками являющиеся налогоплательщиками

или являющиеся или являющиеся

налогоплательщиками, налогоплательщиками,

освобожденными от исполнения освобожденными от исполнения

обязанностей налогоплательщика, обязанностей налогоплательщика,

связанных с исчислением и уплатой связанных с исчислением и уплатой

налога, обязаны представить в налога, обязаны представить в

налоговые органы по месту своего налоговые органы по месту своего

учета соответствующую налоговую учета соответствующую налоговую

декларацию в срок не позднее 20- декларацию в срок не позднее 25-

го числа месяца, следующего за го числа месяца, следующего за

истекшим налоговым периодом. истекшим налоговым периодом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца третьего пункта 5 статьи 174

старая редакция новая редакция

Указанные в абзаце втором Указанные в абзаце втором

настоящего пункта лица в случае настоящего пункта лица в случае

выставления и (или) получения ими выставления и (или) получения ими

счетов-фактур при осуществлении счетов-фактур при осуществлении

предпринимательской деятельности предпринимательской деятельности

в интересах другого лица на в интересах другого лица на

основе договоров комиссии, основе договоров комиссии,

агентских договоров, агентских договоров,

предусматривающих реализацию и предусматривающих реализацию и

(или) приобретение товаров (или) приобретение товаров

(работ, услуг), имущественных (работ, услуг), имущественных

прав от имени комиссионера прав от имени комиссионера

(агента), или на основе договоров (агента), или на основе договоров

транспортной экспедиции (если при транспортной экспедиции (если при

определении налоговой базы в определении налоговой базы в

порядке, установленном главами порядке, установленном главами

23, 25, 26.1 и 26.2 настоящего 23, 25, 26.1 и 26.2 настоящего

Кодекса, в составе доходов Кодекса, в составе доходов

учитываются доходы в виде учитываются доходы в виде

вознаграждения при исполнении вознаграждения при исполнении

договоров транспортной договоров транспортной

экспедиции), а также при экспедиции), а также при

выполнении функций застройщика выполнении функций застройщика

обязаны представить в налоговые обязаны представить в налоговые

органы по месту своего учета в органы по месту своего учета не

установленный срок позднее 25-го числа месяца,

соответствующую налоговую следующего за истекшим налоговым

декларацию по установленному периодом, соответствующую

формату в электронной форме по налоговую декларацию по

телекоммуникационным каналам установленному формату в

связи через оператора электронной форме по

электронного документооборота. телекоммуникационным каналам

связи через оператора

электронного документооборота.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 5 статьи 174 абзацем. См. текст новой редакции

При представлении налоговой декларации на бумажном носителе в случае,

если настоящим пунктом предусмотрена обязанность представления налоговой

декларации (расчета) в электронной форме, такая декларация не считается

представленной.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 174 пунктами 5.1 - 5.2. См. текст новой редакции

5.1. В налоговую декларацию подлежат включению сведения, указанные в

книге покупок и книге продаж налогоплательщика.

В случае выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении

налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в

интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров,

предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг),

имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе

договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций

застройщика в налоговую декларацию включаются сведения, указанные в

журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении

указанной деятельности.

Лица, указанные в пункте 5 статьи 173 настоящего Кодекса, включают в

налоговую декларацию сведения, указанные в выставленных счетах-фактурах.

Состав сведений, указанных в книге покупок и книге продаж, в журнале

учета полученных и выставленных счетов-фактур, в выставленных счетах-

фактурах, включаемых в налоговую декларацию, определяется федеральным

органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в

области налогов и сборов.

5.2. Лица, не являющиеся налогоплательщиками, налогоплательщики,

освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с

исчислением и уплатой налога, не признаваемые налоговыми агентами, в

случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении

предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе

договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и

(или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени

комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции

(если при определении налоговой базы в порядке, установленном главами 23,

25, 26.1 и 26.2 настоящего Кодекса, в составе доходов учитываются доходы

в виде вознаграждения при исполнении договоров транспортной экспедиции),

а также при выполнении функций застройщика обязаны представить в

налоговые органы по месту своего учета соответствующий журнал учета

полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной

деятельности по установленному формату в электронной форме по

телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного

документооборота в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за

истекшим налоговым периодом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 176.1 подпунктом 3. См. текст новой

редакции

3) налогоплательщики - резиденты территории опережающего социально-

экономического развития, предоставившие вместе с налоговой декларацией,

в которой заявлено право на возмещение налога, договор поручительства

управляющей компании (копию договора поручительства), предусматривающий

обязательство управляющей компании на основании требования налогового

органа уплатить в бюджет за налогоплательщика суммы налога, излишне

полученные им (зачтенные ему) в результате возмещения налога в

заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной

к возмещению в заявительном порядке, будет отменено полностью или

частично в случаях, предусмотренных настоящей статьей. Обязательство

управляющей компании по уплате в бюджет за налогоплательщика сумм

налога, излишне полученных им (зачтенных ему) в результате возмещения

налога в заявительном порядке, возникает, если налогоплательщик не

исполнил требование налогового органа о возврате излишне полученных

(зачтенных) сумм налога в течение 15 календарных дней с момента

выставления требования налоговым органом.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 3 статьи 176.1 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

3. Не позднее дня, следующего 3. Не позднее дня, следующего

за днем выдачи банковской за днем выдачи банковской

гарантии, банк уведомляет гарантии (заключения договора

налоговый орган по месту учета поручительства), банк

налогоплательщика о факте выдачи (управляющая компания) уведомляет

банковской гарантии в порядке, налоговый орган по месту учета

определяемом федеральным органом налогоплательщика о факте выдачи

исполнительной власти, банковской гарантии (заключения

уполномоченным по контролю и договора поручительства) в

надзору в области налогов и порядке, определяемом федеральным

сборов. органом исполнительной власти,

уполномоченным по контролю и

надзору в области налогов и

сборов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 176.1 пунктом 4.1. См. текст новой редакции

4.1. К договору поручительства применяются требования

законодательства Российской Федерации о налогах и сборах с учетом

следующих особенностей:

1) срок действия договора поручительства должен истекать не ранее чем

через восемь месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой

заявлена сумма налога к возмещению;

2) сумма, указанная в договоре поручительства, должна обеспечивать

исполнение обязательств по возврату в бюджеты бюджетной системы

Российской Федерации в полном объеме суммы налога, заявляемой к

возмещению.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 6.1 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

6.1. Банковская гарантия 6.1. Банковская гарантия

предоставляется в налоговый орган (договор поручительства)

не позднее срока, предоставляется в налоговый орган

предусмотренного пунктом 7 не позднее срока,

настоящей статьи для подачи предусмотренного пунктом 7

заявления о применении настоящей статьи для подачи

заявительного порядка возмещения заявления о применении

налога. заявительного порядка возмещения

налога.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 12 статьи 176.1 абзацем. См. текст новой редакции

Не позднее дня, следующего за днем направления налогоплательщику,

предоставившему договор поручительства управляющей компании (копию

договора поручительства), сообщения об отсутствии выявленных нарушений

законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, налоговый

орган обязан направить поручителю - управляющей компании письменное

заявление об освобождении поручителя - управляющей компании от

обязательств по этому договору поручения.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 22 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

22. В течение десяти дней 22. В течение десяти дней

после исполнения обязанности после исполнения обязанности

банка по уплате денежной суммы по банка (поручителя - управляющей

банковской гарантии налоговый компании) по уплате денежной

орган направляет суммы по банковской гарантии

налогоплательщику уточненное (договору поручительства)

требование о возврате с указанием налоговый орган направляет

сумм, подлежащих уплате в бюджет. налогоплательщику уточненное

требование о возврате с указанием

сумм, подлежащих уплате в бюджет.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 23 статьи 176.1

старая редакция новая редакция

23. В случае неуплаты или 23. В случае неуплаты или

неполной уплаты сумм, указанных в неполной уплаты сумм, указанных в

требовании о возврате, в требовании о возврате, в

установленный срок установленный срок

налогоплательщиком, применившим налогоплательщиком, применившим

заявительный порядок возмещения заявительный порядок возмещения

налога без предоставления налога без предоставления

банковской гарантии, либо банковской гарантии, либо

налогоплательщиком, получившим налогоплательщиком, получившим

уточненное требование о возврате, уточненное требование о возврате,

а также в случае невозможности а также в случае невозможности

направления в банк требования об направления в банк требования об

уплате денежной суммы по уплате денежной суммы по

банковской гарантии в связи с банковской гарантии в связи с

истечением срока ее действия истечением срока ее действия либо

обязанность по уплате данных сумм в случае невозможности

исполняется в принудительном направления поручителю -

порядке путем обращения взыскания управляющей компании требования

на денежные средства на счетах об уплате денежной суммы по

или на иное имущество договору поручительства

налогоплательщика по решению обязанность по уплате данных сумм

налогового органа о взыскании исполняется в принудительном

указанных сумм, принятому после порядке путем обращения взыскания

неисполнения налогоплательщиком в на денежные средства на счетах

установленный срок требования о или на иное имущество

возврате, в порядке и сроки, налогоплательщика по решению

которые установлены статьями 46 и налогового органа о взыскании

47 настоящего Кодекса. указанных сумм, принятому после

неисполнения налогоплательщиком в

установленный срок требования о

возврате, в порядке и сроки,

которые установлены статьями 46 и

47 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение абзаца первого пункта 1 статьи 179.3

старая редакция новая редакция

1. Свидетельства о регистрации 1. Свидетельства о регистрации

лица, совершающего операции с лица, совершающего операции с

прямогонным бензином (далее в прямогонным бензином (далее в

настоящей главе - свидетельство), настоящей статье -

выдаются организациям и свидетельство), выдаются

индивидуальным предпринимателям, организациям и индивидуальным

осуществляющим следующие виды предпринимателям, осуществляющим

деятельности: следующие виды деятельности:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац четвертый пункта 1 статьи 179.3 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

В целях настоящей главы под В целях настоящей главы

продукцией нефтехимии понимается продукцией нефтехимии признается

продукция, получаемая в следующая продукция:

результате переработки

(химических превращений)

компонентов нефти (в том числе

прямогонного бензина) и

природного газа в органические

вещества и фракции, которые

являются конечными продуктами и

(или) используются в дальнейшем

для выпуска на их основе других

продуктов, а также отходы,

получаемые при переработке

прямогонного бензина в процессе

производства указанной продукции.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 179.3 абзацами. См. текст новой редакции

продукция (за исключением подакцизных товаров, перечисленных в пункте

1 статьи 181 настоящего Кодекса), получаемая в результате переработки

(химических превращений) фракций нефти (в том числе прямогонного

бензина) и природного газа в органические вещества, которые являются

конечными продуктами и (или) используются в дальнейшем для выпуска на их

основе других продуктов, а также отходы, получаемые при переработке

прямогонного бензина в процессе производства указанной продукции;

продукция (за исключением подакцизных товаров, перечисленных в пункте

1 статьи 181 настоящего Кодекса), получаемая в результате переработки

(химических превращений) бензола, параксилола или ортоксилола в

органические вещества, которые являются конечными продуктами и (или)

используются в дальнейшем для выпуска на их основе других продуктов, а

также отходы, получаемые при переработке бензола, параксилола или

ортоксилола в процессе производства указанной продукции.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4 статьи 179.3 абзацем. См. текст новой редакции

Действие свидетельства начинается с 1-го дня налогового периода, в

котором налогоплательщиком представлены заявление и копии

предусмотренных настоящей статьей документов, на основании которых

выдано указанное свидетельство.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьей 179.4. См. текст новой редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый подпункта 10 пункта 1 статьи 181 - изложен в новой

редакции

старая редакция новая редакция

10) прямогонный бензин. Для 10) прямогонный бензин. Для

целей настоящей главы под целей настоящей главы под

прямогонным бензином понимаются прямогонным бензином понимаются

бензиновые фракции, полученные в бензиновые фракции, за

результате переработки нефти, исключением бензина

газового конденсата, попутного автомобильного, авиационного

нефтяного газа, природного газа, керосина, бензола, параксилола,

горючих сланцев, угля и другого ортоксилола и продукции

сырья, а также продуктов их нефтехимии, полученные в

переработки, за исключением результате:

бензина автомобильного и

продукции нефтехимии.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение подпункта 10 пункта 1 статьи 181 новыми абзацами вторым -

третьим. См. текст новой редакции

перегонки (фракционирования) нефти, газового конденсата, попутного

нефтяного газа, природного газа;

переработки (химических превращений) горючих сланцев, угля, фракций

нефти, фракций газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного

газа.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 181 подпунктами 12 - 14. См. текст новой

редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 182 подпунктами 23 - 28. См. текст новой

редакции

В связи с большим объемом введенной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 1 статьи 183 подпунктами 17 - 18. См. текст новой

редакции

17) в отношении авиационного керосина - операции, указанные в

подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса;

18) в отношении бензола, параксилола и ортоксилола - операции,

указанные в подпунктах 1, 6 - 13 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 8 статьи 187 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

8. Налоговая база по объекту 8. Налоговая база по объектам

налогообложения, указанному в налогообложения, указанным в

подпункте 21 пункта 1 статьи 182 подпунктах 21, 23, 24 пункта 1

настоящего Кодекса, определяется статьи 182 настоящего Кодекса,

как объем полученного определяется как объем

прямогонного бензина в полученного (оприходованного)

натуральном выражении. прямогонного бензина в

натуральном выражении.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 187 пунктами 9 - 10. См. текст новой редакции

9. Налоговая база по объектам налогообложения, указанным в подпунктах

25 - 27 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем

полученного (оприходованного) бензола, параксилола или ортоксилола в

натуральном выражении.

10. Налоговая база по объекту налогообложения, указанному в подпункте

28 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, определяется как объем

полученного авиационного керосина в натуральном выражении.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1 статьи 193 - изложен в новой редакции

см. текст

старая редакция новая редакция

В связи с большим объемом измененной структурной единицы в данном

обзоре ее текст не приводится.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение статьи 193 пунктом 5. См. текст новой редакции

5. Если иное не предусмотрено международными договорами Российской

Федерации, налогообложение природного газа осуществляется по налоговой

ставке 30 процентов.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Изменение пункта 2 статьи 194

старая редакция новая редакция

2. Сумма акциза по подакцизным 2. Сумма акциза по подакцизным

товарам (в том числе ввозимым на товарам (в том числе ввозимым на

территорию Российской Федерации), территорию Российской Федерации),

в отношении которых установлены в отношении которых установлены

адвалорные (в процентах) адвалорные (в процентах)

налоговые ставки, исчисляется как налоговые ставки, исчисляется как

соответствующая налоговой ставке соответствующая налоговой ставке

процентная доля налоговой базы, процентная доля налоговой базы,

определенной в соответствии со определенной в соответствии со

статьями 187 - 191 настоящего статьями 187 - 191, 205.1

Кодекса. настоящего Кодекса.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 2 статьи 195 абзацами. См. текст новой редакции

По операциям, указанным в подпунктах 23 и 24 пункта 1 статьи 182

настоящего Кодекса, датой оприходования прямогонного бензина признается

день его оприходования лицом, имеющим свидетельство на переработку

прямогонного бензина.

По операции, указанной в подпункте 25 пункта 1 статьи 182 настоящего

Кодекса, датой получения бензола, параксилола или ортоксилола признается

день его получения лицом, имеющим свидетельство на совершение операций с

бензолом, параксилолом или ортоксилолом.

По операциям, указанным в подпунктах 26, 27 пункта 1 статьи 182

настоящего Кодекса, датой оприходования бензола, параксилола или

ортоксилола признается день его оприходования лицом, имеющим

свидетельство на совершение операций с бензолом, параксилолом,

ортоксилолом.

По операции, указанной в подпункте 28 пункта 1 статьи 182 настоящего

Кодекса, датой получения авиационного керосина признается день его

получения лицом, включенным в Реестр эксплуатантов гражданской авиации

Российской Федерации и имеющим сертификат (свидетельство) эксплуатанта.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Пункт 1 статьи 198 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

1. Налогоплательщик, 1. Налогоплательщик,

осуществляющий операции, осуществляющий операции,

признаваемые в соответствии с признаваемые в соответствии с

настоящей главой объектом настоящей главой объектом

налогообложения, за исключением налогообложения, за исключением

операций по реализации (передаче) операций по реализации (передаче)

прямогонного бензина прямогонного бензина

налогоплательщиком, имеющим налогоплательщиком, имеющим

свидетельство на производство свидетельство на производство

прямогонного бензина, прямогонного бензина,

налогоплательщику, имеющему налогоплательщику, имеющему

свидетельство на переработку свидетельство на переработку

прямогонного бензина (в том числе прямогонного бензина (в том числе

на основании распорядительных на основании распорядительных

документов собственника документов собственника

прямогонного бензина, прямогонного бензина,

произведенного из давальческого произведенного из давальческого

сырья (материалов), а также сырья (материалов), операций по

операций по реализации реализации денатурированного

денатурированного этилового этилового спирта

спирта налогоплательщику, налогоплательщику, имеющему

имеющему свидетельство на свидетельство на производство

производство неспиртосодержащей неспиртосодержащей продукции, и

продукции, обязан предъявить к операций по реализации (передаче)

оплате покупателю подакцизных природного газа, для которых

товаров (собственнику налогообложение акцизом

давальческого сырья (материалов) предусмотрено международными

соответствующую сумму акциза. договорами Российской Федерации,

обязан предъявить к оплате

покупателю подакцизных товаров

(собственнику давальческого сырья

(материалов) соответствующую

сумму акциза.

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Абзац первый пункта 4 статьи 199 - изложен в новой редакции

старая редакция новая редакция

4. При совершении операций с 4. При совершении операций с

денатурированным этиловым денатурированным этиловым

спиртом, указанных в подпункте 20 спиртом, указанных в подпункте 20

пункта 1 статьи 182 настоящего пункта 1 статьи 182 настоящего

Кодекса, и (или) при совершении Кодекса, при совершении операций

операций с прямогонным бензином, с прямогонным бензином, указанных

указанных в подпункте 21 пункта 1 в подпунктах 21, 23 и 24 пункта 1

статьи 182 настоящего Кодекса, статьи 182 настоящего Кодекса,

сумма акциза учитывается в при совершении операций с

следующем порядке: бензолом, параксилолом или

ортоксилолом, указанных в

подпунктах 25 - 27 пункта 1

статьи 182 настоящего Кодекса, и

(или) при совершении операций с

авиационным керосином, указанных

в подпункте 28 пункта 1 статьи

182 настоящего Кодекса, сумма

акциза учитывается в следующем

порядке:

─────────────────────────────────────────────────────────────────────────

Дополнение пункта 4 статьи 199 подпунктами 3 - 5. См. текст новой

редакции

3) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операциям,

указанным в подпунктах 23 и 24 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в

стоимость оприходованного прямогонного бензина не включается;

4) сумма акциза, исчисленная налогоплательщиком по операциям,

указанным в подпунктах 25 - 27 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, в

стоимость получаемых (оприходованных) бензола, параксилола или

ортоксилола не включается;